Если ваш бизнес в Вермонте тратит деньги на то, чтобы понять, как заставить что-то работать — лучшее покрытие фильтра, более эффективная сборочная линия, новая рецептура, которая не трескается при транспортировке — штат только что решил, что эта работа будет стоить вам почти в три раза больше во время налоговой отчетности.
18 июня 2026 года губернатор Фил Скотт подписал Закон 164 (H.933), широкий законопроект об администрировании налогов, который, среди положений о налогах на имущество и финансировании образования, содержит одну строку, имеющую огромное значение для малых производителей и технологических компаний Вермонта: начиная с налогового года 2027, государственный налоговый вычет на исследования и разработки (НИОКР) увеличивается с 27% от федерального вычета на НИОКР до 75%. Это не корректировка погрешности — это одно из крупнейших увеличений вычетов на НИОКР среди отдельных штатов за последнее время, и оно ставит Вермонт в число самых щедрых штатов страны по этой льготе.
Если вы никогда не претендовали на вычет на НИОКР в Вермонте раньше, потому что 27% не казались стоящими бумажной волокиты, сейчас самое время пересмотреть это решение.
Что на самом деле изменилось
Вычет на НИОКР в Вермонте всегда работал как прямой процент от любого федерального вычета на НИОКР, на который вы претендуете по Разделу 41 Налогового кодекса, рассчитываемый на часть ваших исследовательских расходов, понесенных в Вермонте. До Закона 164:
- Ставка вычета: 27% от федерального вычета, распределенного на исследовательские расходы в Вермонте
- Механизм подачи: Форма Вермонт BA-404, подаваемая вместе с федеральной формой 6765 и вашей обычной налоговой декларацией Вермонта (IN-111 для физических лиц, BI-471 для сквозных организаций, CO-411 для корпораций)
- Перенос на будущее: Неиспользованный вычет может быть перенесен на будущее до 10 лет
Закон 164 оставляет механику нетронутой — вы по-прежнему будете подавать те же формы и использовать те же федеральные расчеты в качестве отправной точки — но для налогового года 2027 и последующих лет ставка почти утраивается до 75%. Штат также увеличил годовой общештатный лимит на эту корзину налоговых вычетов экономического развития с 3 миллионов долларов до 3,5 миллионов долларов, предоставив Департаменту налогов больше места до того, как вычеты будут пропорционально распределены между заявителями.
Чтобы оценить масштаб скачка в перспективе на простом примере: производитель в Вермонте, который получил федеральный вычет на НИОКР в размере 50 000 долларов, ранее получал государственный вычет в размере 13 500 долларов (27%). По новой ставке тот же самый федеральный вычет в 50 000 долларов дает государственный вычет в размере 37 500 долларов — дополнительные 24 000 долларов, которых не было при старой формуле, при идентичных исследовательских расходах.
Почему это специально нацелено на производителей
Законодательные документы и освещение Торговой палаты Вермонта проясняют целевую аудиторию: малые производители, которые конкурируют на национальном уровне за счет инноваций в продуктах, но работают с низкой маржой, из-за чего вычет в 27% кажется незначительным. В настоящее время Вермонт занимает около 25-го места в стране по расходам на НИОКР как доле экономики — это не штат, который ассоциируется с глубокими традициями стимулирования инноваций. Закон 164 является преднамеренной попыткой сократить этот разрыв.
Chroma Technology, принадлежащий сотрудникам производитель оптических фильтров в Беллоуз-Фоллс, является примером, на который государственные чиновники публично ссылались. Компания производит прецизионные оптические стеклянные фильтры, используемые в телескопах, спутниковой съемке и медицинской диагностике, а во время пандемии переориентировала свою работу по разработке фильтров на производство компонентов, используемых в оборудовании для ПЦР-тестирования COVID по всему миру. Это именно тот профиль, который имели в виду законодатели: небольшой, технически сложный производитель, выживание которого зависит от постоянной разработки «следующего продукта», по словам операционного директора Chroma, Джанетт Бомбардье.
Если ваш бизнес делает что-то, что напоминает эту модель — итерации производственного процесса, тестирование новых материалов или рецептур, создание индивидуального инструментария или автоматизации, или разработка собственного программного обеспечения, которое управляет физическим производством — вы, вероятно, уже генерируете соответствующие критериям исследовательские расходы в соответствии с федеральным четырехчастным тестом (имеющие технологический характер, направленные на разрешенную цель, предназначенные для устранения технической неопределенности и включающие процесс экспериментирования). Закон 164 просто сделал отражение этих расходов в вашей налоговой декларации Вермонта гораздо более выгодным, чем раньше.
Сопутствующий элемент: как Вермонт теперь относится к вычетам расходов на НИОКР
Закон 164 не был принят изолированно — это ответ Вермонта на федеральный сдвиг, который уже изменил налоговый ландшафт НИОКР на национальном уровне. «Один большой прекрасный законопроект» (OBBBA), подписанный в 2025 году, навсегда восстановил полное немедленное списание затрат на внутренние исследования и экспериментальные разработки в соответствии с новым Разделом 174A, отменив требование пятилетней амортизации, которое вынуждало предприятия капитализировать расходы на НИОКР с 2022 года. Это федеральное изменение также позволило малым предприятиям — определяемым как предприятия со средним годовым валовым доходом менее примерно 31 миллиона долларов — задним числом внести изменения в декларации за 2022–2024 годы, чтобы заявить вычеты, которые они были вынуждены распределять.
Вермонту пришлось решать, соответствовать ли этому федеральному подходу на уровне штата, и ранние проекты этого года налогового законопроекта беспокоили деловое сообщество: одна версия, как сообщается, должна была полностью добавить обратно федеральный вычет по Разделу 174A, что означало бы, что налогооблагаемый доход Вермонта оставался бы искусственно завышенным даже после федерального исправления. После предложений Комитета по путям и средствам Палаты представителей, Администрации и Торговой палаты Вермонта, окончательный законопроект остановился на среднем пути, который отражает федеральный порог для малого бизнеса:
- Предприятия с доходом ниже порога примерно в 31 миллион долларов (то же федеральное определение малого бизнеса, используемое в OBBBA) могут полностью и немедленно вычитать исследовательские расходы в Вермонте, что соответствует федеральному подходу
- Крупные предприятия по-прежнему должны амортизировать эти исследовательские расходы в течение пяти лет для целей налогообложения Вермонта, даже если они получают немедленное федеральное списание
Эта граница в 31 миллион долларов выполняет двойную функцию в Законе 164 — она определяет, кто получает немедленное списание затрат на НИОКР на уровне штата, и освещение предполагает, что это тот же порог, который определяет ориентированную на производителей коммуникацию вокруг увеличения вычета. Если ваш бизнес находится где-то рядом с этой границей, стоит подтвердить с налоговым специалистом, на какой стороне линии вы окажетесь для налогового года 2027, поскольку это влияет как на сроки вашего вычета, так и на то, сколько на самом деле стоит вам увеличенный вычет в 75% в пересчете на текущую стоимость.
Что делать до налогового года 2027
Поскольку изменение ставки вступает в силу только с налогового года 2027, у вас есть реальное время для подготовки — и подготовка как раз и определяет, получите ли вы выгоду или оставите ее на столе.
1. Начните отслеживать исследовательские расходы, понесенные в Вермонте, сейчас, отдельно от других штатов. Вычет Вермонта применяется только к квалифицированным исследовательским расходам, фактически понесенным на территории Вермонта — заработная плата сотрудников, выполняющих квалифицированные исследования в штате, расходные материалы, потребленные при тестировании в Вермонте, и контрактные исследования, проводимые в Вермонте. Если ваша исследовательская группа или объекты находятся в нескольких штатах, вам нужна четкая цепочка распределения, а не проект реконструкции на конец года. Здесь прозрачная бухгалтерия с построчной детализацией окупается: если каждый расчет заработной платы, закупка материалов и счет подрядчика, связанные с исследовательской работой, кодируются на отдельный счет (или помечаются по местоположению) по мере их выполнения, распределение расходов, специфичных для Вермонта, в форме BA-404 на следующий год будет запросом, а не археологическим проектом.
2. Убедитесь, что ваша федеральная форма 6765 безупречна. Поскольку вычет Вермонта полностью основан на федеральных расчетах, любая слабость в вашей документации по федеральному вычету на НИОКР — анализ четырехчастного теста, современные записи проектов, учет времени для исследовательских сотрудников — напрямую влияет на вашу подверженность риску по государственному вычету. Государственный вычет в 75%, основанный на шатком федеральном требовании, все равно остается шатким требованием; сначала добейтесь правильной федеральной документации.
3. Смоделируйте изменение до подачи декларации за 2027 год. Просчитайте цифры того, как будет выглядеть ваш вычет при ставке 27% против 75%, используя ваши текущие исследовательские расходы в качестве прокси. Для многих малых производителей это сравнение само по себе является бизнес-обоснованием для, наконец, инвестирования в надлежащее исследование вычета на НИОКР — проект, который часто откладывается, когда выгода кажется незначительной, но представляет собой совершенно другой разговор при почти утроенной государственной выгоде.
4. Следите за общештатным лимитом в 3,5 миллиона долларов. Поскольку корзина вычетов ограничена на уровне штата (а не на компанию), резкий рост числа предприятий Вермонта, претендующих на увеличенный вычет в одном и том же году, теоретически может привести к пропорциональному распределению, если совокупные требования превысят 3,5 миллиона долларов. Это сценарий, за которым стоит следить по мере приближения налогового года 2027, особенно если вы планируете крупную разовую исследовательскую инициативу и имеете гибкость в сроках.
Держите свои исследовательские расходы в порядке с первого дня
Получение такого вычета полностью зависит от возможности четко и с документальным подтверждением показать, сколько вы потратили на исследования и где. Beancount.io предоставляет бухгалтерию в виде открытого текста, которая позволяет легко маркировать и отслеживать расходы на заработную плату, расходные материалы и контрактные услуги, связанные с исследованиями, по мере их возникновения — предоставляя вам проверяемую запись с контролем версий вместо спешки по восстановлению расходов на НИОКР в Вермонте постфактум. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде открытого текста.