Если вы пользуетесь автомобилем для бизнеса, вы, вероятно, уже один раз привыкли к норме пробега в этом году. Теперь вам придется сделать это снова — и на этот раз в середине пути.
С 1 июля 2026 года IRS повысила стандартную норму пробега для бизнеса до 76 центов за милю, по сравнению с 72,5 центами, которые применялись с 1 января. Это лишь второй раз, когда IRS меняет ставку за пределами своего обычного ежегодного графика с 2011 года — последний раз был в 2022 году, когда цены на бензин по стране подскочили выше 5 долларов за галлон. На этот раз причина была схожей: расходы на топливо выросли достаточно резко в первой половине 2026 года, чтобы IRS решила, что ждать до января 2027 года было нецелесообразно.
Для большинства людей повышение ставки звучит как хорошая новость, и это так — больший вычет за каждую пройденную милю. Но изменение ставки, которое происходит в середине налогового года, создает проблему для бухгалтерии, которой никогда не бывает при изменении с 1 января: теперь у вас есть две разные ставки, применяемые к двум разным половинам одного года, и ваш журнал пробега должен уметь их различать.
Что именно изменилось
Новые ставки, действующие для миль, пройденных 1 июля 2026 года или позднее, следующие:
- Для бизнеса: 76 центов за милю (по сравнению с 72,5 центами — увеличение на 3,5 цента)
- Для медицинских целей или переезда: 23,5 цента за милю (по сравнению с 20,5 центами; пробег при переезде по-прежнему ограничен военнослужащими действительной службы, переезжающими по приказу, а также некоторым персоналом разведывательного сообщества)
- Для благотворительных целей: по-прежнему 14 центов за милю — эта ставка установлена законом в соответствии с разделом 170(i) Налогового кодекса, поэтому она никогда не меняется независимо от цен на топливо
IRS внесла изменения через Объявление 2026-11, которое изменяет ставки, первоначально установленные в Уведомлении 2026-10 еще в декабре 2025 года. Указанная причина проста: средняя по стране цена на бензин выросла с примерно 2,82 доллара за галлон в начале января до примерно 3,89 доллара к середине июля — скачок почти на 38% за шесть месяцев. Это достаточно большое колебание одной из крупнейших переменных затрат на эксплуатацию автомобиля, что собственная формула IRS (которая учитывает топливо, страховку, техническое обслуживание, амортизацию и ремонт) больше не соответствовала реальности для второй половины года.
Такое случалось и раньше, но редко. Начиная с 2011 года, IRS отклонялась от своего обычного графика с 1 января только дважды: один раз в 2022 году (с 58,5 до 62,5 центов, опять же из-за скачка цен на бензин) и теперь в 2026 году. В обоих случаях повышение вступало в силу с 1 июля и действовало до 31 декабря.
Почему это не просто «еще несколько центов»
Если вы проезжаете 15 000 деловых миль в год и делите их поровну между двумя половинами, расчет выглядит так:
- Первая половина (1 января – 30 июня), 7 500 миль по 72,5 цента: $5 437,50
- Вторая половина (1 июля – 31 декабря), 7 500 миль по 76 центов: $5 700,00
- Общий вычет: $11 137,50
Сравните это с простым применением старой ставки в 72,5 цента ко всем 15 000 милям: $10 875. В этом примере изменение ставки дает дополнительные $262,50 — не меняет жизнь, но реальные деньги, и эта сумма быстро растет для тех, кто много ездит по работе: водитель доставки, подрядчик по бытовым услугам, агент по недвижимости или торговый представитель, легко проезжающий 20 000+ деловых миль в год, может увидеть разницу в несколько сотен долларов.
Загвоздка в том, что вы получите более высокую сумму, только если ваши записи могут подтвердить разделение. Если ваш журнал пробега — это просто годовая итоговая цифра, нацарапанная во время подачи налоговой декларации, у вас нет способа доказать, какие мили были пройдены до 1 июля, а какие после — и специалист по подготовке деклараций, который не знает, что нужно спросить, скорее всего, просто применит одну ставку ко всему году, вероятно, более низкую, из предосторожности.
Что теперь нужно вашему журналу пробега
IRS всегда требовала ведения текущих записей о пробеге в соответствии с Разделом 274(d) — записывать во время поездки или вскоре после нее, а не восстанавливать по памяти в апреле. Год с раздельной ставкой повышает требования к этому, потому что дата каждой поездки теперь не просто желательна, а необходима: это поле, определяющее, какая ставка применяется.
Как минимум, каждая запись о поездке должна содержать:
- Дату поездки
- Начальный и конечный пункты (или показания одометра)
- Деловую цель
- Общее количество пройденных миль
Если вы используете приложение для отслеживания пробега на основе GPS, это в значительной степени автоматически — большинство инструментов отмечают время каждой поездки и будут применять правильную ставку для соответствующего диапазона дат без каких-либо дополнительных действий с вашей стороны. Если вы ведете учет вручную в электронной таблице или бумажном журнале, вам нужно будет отдельно суммировать мили, пройденные до 1 июля, и мили, пройденные после 1 июля, при подаче декларации, а не просто суммировать год и умножать на одну ставку. Не усредняйте две ставки вместе — IRS применяет фактическую ставку, действующую на дату каждой поездки, а не средневзвешенный годовой показатель.
Кого это касается и когда
Более высокая ставка применяется к транспортным расходам, оплаченным или понесенным 1 июля 2026 года или позднее — будь то самозанятое лицо, вычитающее деловой пробег в Приложении C, или работодатель, возмещающий сотруднику пробег в рамках подотчетного плана. В частности, для возмещения работодателем новая ставка применяется, когда возмещение выплачивается работнику 1 июля или позднее и покрывает поездки, которые также состоялись 1 июля или позднее. Если вы занимаетесь расчетом заработной платы или обработкой возмещения расходов, стоит сообщить об этом тому, кто этим занимается, поскольку политика возмещения, которая не была обновлена, приведет к недоплате сотрудникам за правильно датированные поездки во втором полугодии.
Что не меняется: это касается только тех, кто использует метод стандартной нормы пробега. Если вы используете метод фактических расходов — вычитая процент реальных затрат, таких как бензин, страховка, ремонт и амортизация, исходя из процента делового использования, — изменение ставки IRS в середине года для вас неактуально; ваш вычет уже отражает реальные затраты по мере их возникновения, включая тот же рост цен на топливо, который вызвал эту корректировку.
Напоминание пересмотреть ваш метод, а не только вашу ставку
Изменение в середине года также является естественным поводом задать более широкий вопрос: является ли стандартная норма пробега вообще лучшим выбором для вашей ситуации в этом году? Если ваши фактические расходы на автомобиль — особенно на топливо, учитывая рост цен — превышают то, что покрывают 76 центов за милю, метод фактических расходов может теперь дать больший вычет, особенно для автомобиля с более высокими эксплуатационными расходами или меньшим пробегом. Это сравнение стоит провести до подачи декларации, а не после, поскольку переход на другой метод для того же автомобиля в более позднем году имеет свои ограничения, как только вы выбрали начальный метод для него.
Ведите свои записи правильно с этого момента
Изменение ставки, которое разделяет год, — это именно та деталь, которую легко испортить в электронной таблице и так же легко сделать правильно с помощью системы, которая автоматически проставляет метки времени для каждой записи. Beancount.io предоставляет бухгалтерию в виде обычного текста, которая хранит каждую транзакцию — включая пробег и расходы на автомобиль — с датой, категорией и возможностью аудита с момента ее записи, так что изменение ставки в середине года — это обновление формулы, а не спешное восстановление шести месяцев поездок. Начните бесплатно и держите свои книги готовыми к любым изменениям, которые IRS предпримет в следующий раз.