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International Tax

Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations

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Relatório de Parceria Estrangeira do Formulário 8865: As Quatro Categorias de Declarantes, a Armadilha da Multa de US$ 10.000 e Como Pessoas dos EUA se Mantêm em Conformidade em 2026

O Formulário 8865 exige que pessoas dos EUA declarem parcerias estrangeiras controladas, contribuições de propriedade e mudanças de participação de 10 pontos percentuais. A omissão gera uma multa de US$ 10.000 por parceria por ano, além de uma redução de 10% no crédito fiscal estrangeiro e multas acumuladas de 30 dias de até US$ 50.000.

Mike Thrift

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Formulário 8975 e Anexo A: Um Guia Prático para Relatórios País-a-País dos EUA para Multinacionais em 2026

Grupos multinacionais dos EUA com receita consolidada de US$ 850 milhões ou mais devem apresentar o Formulário 8975 com um Anexo A por jurisdição fiscal. Este guia detalha o teste de limite de quatro partes, os itens de linha do Anexo A, o porto seguro de transição do Segundo Pilar que agora depende de dados do CbCR e os cinco erros de preenchimento que mais frequentemente acionam auditorias no ciclo de 2026.

Mike Thrift

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Relatório País-a-País (CbCR) do Formulário 8975 em 2026: O Limite de US$ 850 Milhões, a Mecânica do Anexo A e o Safe Harbor do Segundo Pilar

Multinacionais dos EUA com receita consolidada superior a US$ 850 milhões preenchem o Formulário 8975 com o Anexo A por jurisdição. Em 2026, o relatório também servirá de porta de entrada para o safe harbor transitório do Segundo Pilar da OCDE com uma ETR simplificada de 17% — tornando a precisão dos dados do CbC uma prioridade estratégica, e não apenas burocrática.

Mike Thrift

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Anexos K-2 e K-3 em 2026: A Exceção de Declaração Doméstica, o Prazo de 1 Mês e a Armadilha do Crédito de Imposto Estrangeiro

Os Anexos K-2 e K-3 trouxeram até mesmo parcerias puramente domésticas e S-corps para o reporte de impostos internacionais a partir de 2021. Este guia explica as regras de declaração de 2026, a exceção de declaração doméstica de quatro condições, os prazos de notificação aos parceiros em 15 de janeiro e de solicitação do K-3 em 15 de fevereiro para declarantes de ano civil, a isenção de US$ 250.000 para pequenas entidades adicionada em 2024 e o cálculo de penalidade por parceiro e por mês por não conformidade.

Mike Thrift

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Imposto Mínimo Alternativo Corporativo (CAMT): Como Funciona a Taxa de 15% sobre o Lucro Contábil para Empresas de mais de US$ 1 Bilhão

O Imposto Mínimo Alternativo Corporativo impõe uma taxa de 15% sobre o Lucro Líquido Ajustado das Demonstrações Financeiras (AFSI) para corporações com média superior a US$ 1 bilhão em AFSI. Um guia prático sobre quem se qualifica, como o AFSI é calculado sob a seção 56A, o teste de US$ 100 milhões dos EUA do FPMG, a mecânica do Formulário 4626 e o porto seguro simplificado interino.

Mike Thrift

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FDII e Formulário 8993: Como as C-Corps dos EUA Alcançam uma Taxa de Imposto Efetiva de 13,125% em Vendas Estrangeiras

Um guia prático sobre a dedução FDII (agora FDDEI) no Formulário 8993 — quais C-Corps dos EUA se qualificam, como o cálculo da Seção 250 reduz a taxa federal efetiva para 13,125% sobre rendas de origem estrangeira, a limitação de lucro tributável, a documentação esperada pelo IRS e como o OBBBA simplifica o cálculo a partir de 2026, removendo a etapa de QBAI e alocações de despesas.

Mike Thrift

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O IC-DISC: Como Exportadores de Capital Fechado Reduzem o Imposto Federal sobre Lucros de Exportação para 23,8%

O IC-DISC é o único incentivo fiscal federal permanente dedicado a exportadores dos EUA disponível para entidades de repasse (pass-through). Ele roteia comissões de exportação através de uma corporação de fachada isenta de impostos e as devolve como dividendos qualificados, reduzindo a taxa federal efetiva sobre lucros de exportação de aproximadamente 40% para 23,8% para fabricantes de capital fechado, distribuidores, fornecedores de software e empresas de engenharia.

Mike Thrift

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A Estratégia Fiscal de Exportação IC-DISC: Como Exportadores dos EUA com Capital Fechado Reduzem sua Alíquota de Imposto sobre Vendas Externas para 20 Porcento

Uma IC-DISC é uma corporação C dos EUA apenas documental, autorizada pelas Seções 991–997 do IRC, que permite a fabricantes, distribuidores e produtores de capital fechado converter lucros de exportação qualificados de alíquotas de renda ordinária (até 37%) em alíquotas de dividendos qualificados (20–23,8%), com configurações típicas gerando mais de US$ 50.000 em economia anual de impostos federais sobre US$ 5 milhões em vendas de exportação qualificadas após o encerramento da Seção 199A em 2026 ampliar a diferença de alíquotas.

Mike Thrift

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Anexos K-2 e K-3: A Exceção de Declaração Doméstica, a Regra de 1 Mês e a Exceção de Pequena Entidade de $250.000 para 2026

Como as parcerias e S-corporations dos EUA se qualificam para a exceção de declaração doméstica dos Anexos K-2/K-3, gerenciam a regra de solicitação de sócio com data de 1 mês e utilizam a nova exceção de pequena entidade para entidades com receitas totais inferiores a $250.000.

Mike Thrift

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Renda do Subpart F e Sociedades Estrangeiras Controladas: Por que os Proprietários dos EUA são Tributados sobre Lucros Estrangeiros Antes da Repatriação de Caixa

O Subpart F obriga os acionistas dos EUA de uma sociedade estrangeira controlada a reconhecer lucros estrangeiros como renda do ano atual, mesmo quando nenhum caixa é distribuído. Este guia aborda o limite de 10 por cento, as quatro categorias de renda desencadeadoras, armadilhas de propriedade indireta da Seção 958, penalidades do Formulário 5471 e como a reformulação do OBBBA de 2026 (NCTI, Seção 958(b)(4) restaurada, dedução de 40 por cento da Seção 250) remodela as regras.

Mike Thrift

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Renda de Subpart F e Regras CFC: Impostos dos EUA sobre Lucros de Corporações Estrangeiras sob NCTI em 2026

Como os acionistas dos EUA de corporações estrangeiras são tributados sobre lucros não distribuídos em 2026: o limite de 10 por cento, a propriedade construtiva da Seção 958, as obrigações de preenchimento do Formulário 5471 e a reformulação da OBBBA que substituiu o GILTI pelo Net CFC Tested Income (NCTI).

Mike Thrift

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