Você comprou $120.000 em equipamentos este ano, deduziu cada dólar na sua declaração federal e presumiu que o Arizona acompanharia. Não vai acompanhar. A nova lei de conformidade do Arizona adota a maior parte da reforma tributária federal do ano passado — e então, silenciosamente, obriga você a adicionar de volta à sua renda no Arizona a dedução integral da depreciação bonificada. Se você não se planejar para esse segundo conjunto de livros, a surpresa chega na forma de um aviso de recolhimento insuficiente, não de uma restituição.
Essa desconexão é exatamente o que o Projeto de Lei 4168 resolveu neste verão. Após meses de vetos e impasses orçamentários, a governadora Katie Hobbs assinou o projeto em 13 de junho de 2026, alinhando o código tributário do Arizona com a Lei One Big Beautiful Bill federal. Para os proprietários de pequenas empresas, a lei é majoritariamente uma boa notícia, com uma exceção cara. Aqui está o que mudou, o que não mudou e o que fazer a respeito antes do fim do ano.
O Que a HB 4168 Realmente Fez
O Arizona é um estado de conformidade com data fixa, o que significa que seu código tributário não acompanha automaticamente as mudanças federais. Em vez disso, a legislatura atualiza periodicamente a data a partir da qual o Arizona adota o Internal Revenue Code. Antes deste projeto, o Arizona estava em conformidade com o Código tal como existia em 1º de janeiro de 2025 — portanto, toda a Lei One Big Beautiful Bill, promulgada em 4 de julho de 2025, simplesmente não existia para fins tributários no Arizona.
A HB 4168 move essa data de conformidade para 1º de janeiro de 2026 e adota datas de vigência retroativas para dispositivos que entraram em vigor durante 2025. Em termos simples: o Arizona agora segue a reforma federal, a menos que o projeto diga especificamente o contrário.
Esse "a menos que" faz um trabalho e tanto. O efeito prático é que cada dispositivo da OBBBA precisa ser avaliado individualmente para fins do Arizona. A maioria passa. Alguns — incluindo a maior dedução de equipamentos do projeto — não passam.
As Boas Notícias: O Que o Arizona Agora Segue
Para anos fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2024, o Arizona efetivamente adota várias mudanças da OBBBA favoráveis às empresas:
A dedução imediata de P&D está de volta
Sob a nova Seção 174A, os gastos domésticos de pesquisa e experimentação voltam a ser imediatamente dedutíveis, encerrando o penoso regime de amortização em cinco anos que obrigava empresas de software e de produtos a capitalizar custos que pagavam em dinheiro. O Arizona adota esse tratamento. Se sua empresa desenvolve software, cria protótipos de produtos ou mantém um laboratório, sua declaração do Arizona recebe a mesma dedução imediata da sua declaração federal.
O limite de juros empresariais foi flexibilizado
A OBBBA restaurou a adição de depreciação, amortização e exaustão no cálculo da renda tributável ajustada sob a Seção 163(j), o que eleva o teto de juros empresariais dedutíveis. O Arizona acompanha. Empresas alavancadas — empreiteiras que financiam frotas, grupos de restaurantes com dívidas de expansão — podem deduzir mais juros em ambas as declarações.
Os limites da Seção 179 quase dobraram
O valor máximo de despesa da Seção 179 sobe para $2,5 milhões, com o limite de redução gradual subindo para $4 milhões (indexado pela inflação após 2025), para bens colocados em serviço em anos fiscais iniciados após 2025. O Arizona também adota isso aqui. Para a maioria das compras de equipamentos pequenos, essa é a dedução principal — e, ao contrário da depreciação bonificada, ela sobrevive intacta à travessia da linha estadual do Arizona.
Gorjetas, horas extras e alívio em empréstimos de automóveis passam
As deduções federais temporárias da OBBBA para gorjetas qualificadas e remuneração de horas extras vêm com limites em dólares, reduções por renda e condições de elegibilidade. O Arizona acrescenta modificações de subtração para esses valores em 2025 e anos posteriores, na medida em que já não estejam excluídos. Empregadores com muitos funcionários que recebem gorjetas ou trabalham por hora — restaurantes, salões, lojas que pagam horas extras — devem confirmar que as subtrações aparecem em suas declarações do Arizona, em vez de presumir que o software cuidou disso.
A Pegadinha: A Depreciação Bonificada Ainda Não Vale
Eis a exceção que custará dinheiro de verdade aos proprietários despreparados.
O Arizona nunca adotou a depreciação bonificada federal sob a Seção 168(k), e a HB 4168 mantém tudo como está. Cada dólar da depreciação bonificada de 100% que você reivindica na sua declaração federal deve ser adicionado de volta à sua renda bruta no Arizona. Você então recupera o custo na sua declaração do Arizona por meio de depreciação regular mais lenta ao longo da vida útil do bem.
A OBBBA também criou uma dedução inédita de 100% — o abono especial de depreciação para propriedade de produção qualificada sob a Seção 168(n). Este cobre instalações de manufatura, processamento e refino recém-construídas: construção iniciada após meados de janeiro de 2025 e antes de 2029, colocadas em serviço antes de 2031, e você pode optar por deduzir todo o edifício no primeiro ano. O Arizona se desvincula explicitamente disso também, exigindo uma adição para anos fiscais iniciados em ou após 1º de janeiro de 2026.
Como a adição fica na prática
Digamos que sua LLC em Phoenix coloque $120.000 em equipamentos de sete anos em serviço em 2026 e reivindique depreciação bonificada federal de 100%. Federalmente, os $120.000 completos saem da renda deste ano. Para o Arizona, você adiciona os $120.000 de volta e, em vez disso, deduz cerca de $17.000 de depreciação regular do primeiro ano. À alíquota fixa individual de 2,5% do Arizona, isso representa cerca de $2.500 de imposto do Arizona que você ainda deve sobre uma renda que a declaração federal diz que você nunca auferiu.
A dedução não é perdida — o Arizona permite que você subtraia a depreciação estadual recalculada a cada ano até que o bem seja totalmente recuperado. Mas a diferença de prazo significa que você precisa de dois cronogramas de depreciação: um federal e um do Arizona. O software fiscal rastreia isso se você configurá-lo; uma planilha que você atualiza uma vez na hora de declarar geralmente não rastreia.
A Seção 179 é a alternativa amigável ao Arizona
Como o Arizona adota os limites ampliados da Seção 179, deduzir equipamentos sob a Seção 179 em vez da depreciação bonificada dá a você a mesma dedução federal no primeiro ano, sem adição no Arizona. Para compras abaixo do teto de $2,5 milhões — que cobre quase toda pequena empresa — a Seção 179 agora é estritamente melhor que a depreciação bonificada para proprietários no Arizona. A pegadinha: a Seção 179 está limitada à renda tributável da atividade empresarial ativa e não pode criar prejuízo, enquanto a depreciação bonificada pode. Modele ambas antes de fazer a eleição.
A Reviravolta do SALT para 2026
Mais uma desvinculação que você precisa conhecer. Para 2025, o Arizona geralmente segue o teto federal sobre deduções itemizadas de impostos estaduais e locais. Mas, para anos fiscais iniciados em ou após 1º de janeiro de 2026, o Arizona limita a dedução de SALT a um valor fixo de $10.000, independentemente do que o teto federal mais alto da OBBBA permita.
Se você faz deduções itemizadas e seus impostos sobre a propriedade mais o imposto de renda estadual ultrapassam $10.000, sua dedução no Arizona será menor que a federal a partir da declaração de 2026. Proprietários de entidades de tributação pass-through que já usam a eleição de imposto no nível da entidade do Arizona como alternativa ao teto de SALT devem revisar as contas com seu contador, já que os tetos estadual e federal agora se movem de forma independente.
O Que Isso Significa para Seus Livros
Projetos de conformidade parecem legislação abstrata, mas este cria tarefas concretas de escrituração. Coloque estas na sua lista de fim de ano:
Mantenha os cronogramas de depreciação federal e do Arizona separados. A adição da depreciação bonificada só funciona se você conseguir produzir o número da base do Arizona anos depois, quando os bens forem vendidos ou totalmente depreciados. Registre o método federal e o método do Arizona de cada bem lado a lado no momento da compra, não na hora de declarar.
Revise os pagamentos estimados. Se suas estimativas de salvaguarda presumiam que o Arizona espelharia sua dedução bonificada federal, você está pagando menos ao estado. A alíquota do Arizona é de apenas 2,5%, então a diferença em dólares é modesta — mas multas e juros ainda se aplicam.
Verifique se 2025 precisa de declaração retificadora. Como a HB 4168 adota datas de vigência retroativas para dispositivos da OBBBA com efeito em 2025, algumas declarações do Arizona de 2025 entregues antes de junho podem ter deixado de fora deduções conformes, como a dedução imediata de P&D ou os limites mais altos da Seção 179. Se você declarou cedo, pergunte ao seu preparador se uma declaração retificadora compensa.
Rastreie explicitamente as subtrações de gorjetas e horas extras. As novas subtrações do Arizona para gorjetas qualificadas e horas extras só ajudam se os valores forem identificados e reivindicados. Certifique-se de que os relatórios de folha de pagamento separem gorjetas qualificadas e pagamento de horas extras para que os números cheguem à declaração.
Documente as eleições da Seção 179 deliberadamente. Com a Seção 179 agora sendo a escolha superior para a maioria das compras no Arizona, a eleição merece uma decisão consciente a cada ano — incluindo a análise da limitação de renda tributável — em vez de uma configuração padrão do software.
Erros Comuns a Evitar
Presumir que o software federal cuida do Arizona automaticamente. A maioria dos pacotes oferece suporte aos ajustes de depreciação do Arizona, mas a adição frequentemente exige que o módulo estadual saiba que a depreciação bonificada foi reivindicada. Revise o cronograma de ajustes do Arizona antes de assinar — uma adição ausente é um recolhimento insuficiente esperando para ser notado.
Esquecer a nova adição da 168(n). A propriedade de produção qualificada é novidade para todos, incluindo alguns preparadores. Se sua empresa está construindo ou adquirindo participação em uma instalação de manufatura que se qualifica para o abono federal de 100%, confirme que a adição do Arizona está na declaração de 2026. O estatuto exige especificamente isso.
Ignorar a divisão do teto de SALT. Agrupar pagamentos de impostos sobre a propriedade ou cronometrar estimativas estaduais para benefício federal pode sair pela culatra no lado do Arizona, uma vez que os tetos divergem em 2026. Faça ambos os cálculos antes de acelerar pagamentos.
Tratar a conformidade como permanente. A data de conformidade do Arizona já está congelada novamente em 1º de janeiro de 2026. Qualquer mudança federal promulgada após essa data não se aplica até o próximo projeto de conformidade — que, dado o drama dos vetos deste ano, pode não chegar no prazo. Construa seus planos plurianuais com base na lei do Arizona como está escrita, não na lei federal como se espera.
Mantenha Seus Livros do Arizona e Federais Alinhados
A atualização de conformidade do Arizona é um ganho líquido — dedução de P&D, limites maiores da Seção 179 e tetos de juros mais flexíveis todos passam — mas a desvinculação da depreciação bonificada significa que seus números federais e estaduais agora contam duas histórias diferentes sobre o mesmo equipamento. Rastrear ambas as histórias com precisão é exatamente para isso que serve uma escrituração limpa e deliberada.
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