Você ficou sem plano de saúde por alguns meses neste ano — entre empregos, entre planos, ou apenas apostando que continuaria saudável. Na sua declaração federal, essa lacuna não custa nada. Mas se você mora na Califórnia, Massachusetts, Nova Jersey, Rhode Island ou Washington, D.C., a mesma lacuna pode custar centenas ou até milhares de dólares na sua declaração estadual. E se você administra uma empresa com funcionários em qualquer um desses lugares, pode dever à Receita estadual uma papelada da qual você nunca ouviu falar, com suas próprias penalidades por ignorá-la.
Veja como os mandatos estaduais funcionam, quanto cada um cobra, quem é isento e a declaração do empregador que está por trás deles.
O Mandato Federal Acabou — a Exigência Já Não É Seu Problema
O mandato individual do Affordable Care Act exigia, antes, que quase todo americano tivesse cobertura mínima essencial ou pagasse uma penalidade: o maior valor entre 2,5% da renda familiar ou uma quantia fixa de $695 por adulto ($347,50 por criança). O Tax Cuts and Jobs Act de 2017 zerou essa penalidade a partir do ano fiscal de 2019. O texto do mandato tecnicamente permanece em vigor, mas com uma penalidade de $0 ele não tem efeito prático.
O Congresso só desarmou o lado individual. O mandato do empregador do ACA continua totalmente em vigor: empresas com 50 ou mais funcionários em equivalente integral devem oferecer cobertura mínima essencial a pelo menos 95% dos funcionários em tempo integral ou enfrentar penalidades federais. E cinco estados mais o Distrito de Columbia decidiram não deixar a exigência individual morrer — criaram suas próprias versões, com penalidades reais cobradas por meio da declaração estadual de imposto de renda.
Os Cinco Estados (Mais D.C.) Que Ainda Cobram de Você
Cada estado com mandato faz seu próprio cálculo. Os valores abaixo são para o ano fiscal de 2025 (a declaração que você entrega no início de 2026), o ano mais recente com números publicados em todos os lugares. Espere ajustes pela inflação a cada ano.
Califórnia: $950 por Adulto
A penalidade da Califórnia é o maior valor entre uma quantia fixa ou 2,5% da renda bruta familiar acima do limite estadual de tributação. Para 2025, a quantia fixa é de pelo menos $950 por adulto sem seguro e $475 por filho dependente sem seguro. A penalidade é proporcional por mês, então uma lacuna de três meses custa cerca de um quarto do valor anual, e não pode exceder o prêmio médio estadual de um plano bronze do Covered California.
O Franchise Tax Board (FTB) aplica a penalidade quando você entrega sua declaração estadual, e publica um Individual Shared Responsibility Penalty Estimator para que você possa prever o dano antes de declarar. Lacunas curtas de três meses consecutivos ou menos são isentas.
Massachusetts: O Original, Com Sua Própria Escala Progressiva
Massachusetts aplica um mandato individual desde 2007 — ele é anterior ao ACA por completo. A cobertura deve atender aos padrões estaduais de Minimum Creditable Coverage (MCC), que são mais rigorosos que a definição federal em alguns aspectos, e você comprova isso no Schedule HC anexado à sua declaração estadual.
A penalidade de 2025 é uma escala mensal progressiva baseada na renda, aplicada apenas a adultos:
| Renda (como % do nível federal de pobreza) | Penalidade anual por adulto |
|---|---|
| 150% ou menos | Sem penalidade |
| 150,1%–200% | $300 |
| 200,1%–250% | $588 |
| 250,1%–300% | $876 |
| 300,1%–400% | $1.356 |
| 400,1%–500% | $1.584 |
| Acima de 500% | $2.244 |
Ninguém com menos de 18 anos deve a penalidade, e uma lacuna de cobertura de três meses consecutivos ou menos é perdoada. A penalidade nunca pode exceder metade do plano de menor custo disponível para você por meio do Massachusetts Health Connector.
Nova Jersey: $695 a $4.908 por Pessoa
Nova Jersey basicamente clonou a antiga fórmula federal. Para 2025, um indivíduo sem seguro deve entre $695 e $4.908, dependendo da renda e do número de meses sem seguro, com o total do domicílio aumentando para cada membro adicional da família sem seguro. Como a antiga penalidade federal, é o maior valor entre uma quantia fixa por pessoa ou 2,5% da renda acima do limite de tributação, limitada ao prêmio médio do plano bronze.
Rhode Island: A Fórmula Federal, Congelada no Lugar
Rhode Island também espelha a antiga penalidade federal: o maior valor entre 2,5% da renda anual familiar ou $695 por adulto sem seguro e $347,50 por criança sem seguro, limitada ao prêmio médio estadual do plano bronze. Você declara a cobertura no Formulário IND-HEALTH junto com sua declaração de Rhode Island, e qualquer penalidade ou reduz seu reembolso ou aumenta seu saldo a pagar.
Washington, D.C.: O Maior Valor Fixo
A penalidade do Distrito para 2025 é o maior valor entre 2,5% da renda familiar acima do limite federal de tributação ou $795 por adulto sem seguro e $397,50 por criança sem seguro, com um teto familiar de $2.385. Esse valor fixo é o mais alto do país, então contribuintes de alta renda com uma lacuna de ano inteiro sentem mais a versão de D.C.
Vermont e Maryland: Declare, Mas Sem Penalidade
Mais dois estados perguntam sobre cobertura na declaração de imposto sem cobrar pela resposta. Vermont exige que os residentes indiquem seu status de seguro ao declarar, e Maryland inclui uma opção que direciona os declarantes sem seguro para o Medicaid ou cobertura subsidiada do marketplace por meio de seu programa de inscrição facilitada. Nenhum dos dois impõe penalidade financeira. Vários outros estados têm opções semelhantes de inscrição facilitada. Trate a pergunta como um empurrãozinho, não como uma conta.
Isenções: Quando Você Não Deve
Todo estado com mandato isenta algumas pessoas. Os detalhes variam, mas estas categorias aparecem em quase todos os lugares:
- Renda abaixo do limite de tributação. Se você ganha pouco demais para precisar declarar, geralmente não deve penalidade alguma.
- Cobertura inacessível. Se o plano mais barato disponível custaria mais que uma parcela definida da renda familiar (cerca de 8%, ajustada anualmente), a lacuna é perdoada.
- Lacunas curtas. Uma interrupção de cobertura de três meses consecutivos ou menos é isenta na Califórnia e em Massachusetts, e alívio semelhante para lacunas curtas existe em outros lugares.
- Dificuldade financeira. Falta de moradia, despejo, violência doméstica, desastre natural, falência e eventos semelhantes qualificam, geralmente com uma solicitação ou atestado.
- Convicção religiosa e pertencimento tribal. Membros de seitas religiosas reconhecidas que se opõem a seguros e membros de tribos reconhecidas federalmente são isentos.
- Não residentes e residentes parciais. A maioria dos estados rateia ou dispensa a penalidade pelos meses em que você morou em outro lugar — importante se você se mudou no meio do ano.
Não presuma que você se qualifica; reivindique a isenção na declaração ou por meio do processo de solicitação do estado. Uma isenção não reivindicada é o mesmo que nenhuma isenção quando a notificação chegar.
O Lado do Empregador: Declarações Estaduais Que Você Não Pode Ignorar
Aqui está a parte que os donos de pequenas empresas deixam passar. Esses mandatos são aplicados com dados, e boa parte desses dados vem de empregadores e seguradoras que enviam relatórios de cobertura ao estado — não apenas ao IRS.
A base federal ainda se aplica
Se você tem 50 ou mais funcionários em equivalente integral, você é um Applicable Large Employer sob o ainda vigente mandato federal do empregador. Você deve enviar os Formulários 1094-C e 1095-C ao IRS e fornecer as declarações 1095-C aos funcionários. Perca esse prazo, e penalidades federais se aplicam além de tudo o que os estados exigirem.
Quatro estados pegam carona nos formulários federais
Califórnia, Nova Jersey, Rhode Island e D.C. aceitam os Formulários federais 1094 e 1095 (B e C) para fins estaduais — mas você deve enviar cópias ao órgão estadual separadamente. Declarar ao IRS não satisfaz o estado. Prazos típicos para o ano de cobertura de 2025:
| Estado | Fornecer aos funcionários até | Declarar ao estado até |
|---|---|---|
| Califórnia (FTB) | Início de fevereiro | 31 de março (prorrogação automática até 31 de maio) |
| Nova Jersey | Início de março | 31 de março |
| Rhode Island | Início de março | 31 de março |
| Washington, D.C. | Início de março | 30 de abril |
O gatilho é onde seus funcionários moram, não onde sua empresa está. Uma empresa do Texas com um trabalhador remoto em Sacramento deve à Califórnia uma declaração para esse trabalhador. A Califórnia respalda seu prazo com uma penalidade de $50 por indivíduo cujas informações de cobertura não são declaradas — pouco por cabeça, mas escala rapidamente em uma força de trabalho.
Massachusetts faz do seu próprio jeito
Massachusetts é anterior à estrutura do ACA, então manteve seus próprios formulários. Empregadores e seguradoras devem fornecer o Formulário MA 1099-HC aos residentes de Massachusetts e enviá-lo ao estado até 31 de janeiro — antes de todos os outros estados com mandato. Além disso, empregadores com seis ou mais funcionários em Massachusetts devem enviar o formulário Health Insurance Responsibility Disclosure (HIRD). Se Massachusetts é território novo para sua folha de pagamento, o prazo de janeiro é o que morde primeiro.
O que isso significa para pequenos empregadores na prática
Mesmo que você esteja muito abaixo do limite federal de 50 funcionários, você provavelmente ainda toca esse sistema: sua seguradora envia formulários 1095-B para planos totalmente segurados, e se você é autossegurado em qualquer porte, você mesmo os envia. Confirme com seu provedor de folha de pagamento ou corretor de benefícios — por escrito — quem envia as cópias estaduais e para quais estados. "Cuidamos da declaração do ACA" muitas vezes significa apenas federal até você perguntar.
O Que Fazer Antes do Fim do Ano
Se você está protegendo sua própria declaração ou as declarações de seus funcionários, percorra esta lista de verificação:
- Confirme cobertura contínua. Se alguém em seu domicílio tem uma lacuna maior que três meses em um estado com mandato, calcule agora um plano do marketplace. Alguns meses de prêmios costumam ser mais baratos que a penalidade.
- Acompanhe mudanças no meio do ano. Se você se mudou para dentro ou para fora de um estado com mandato, documente as datas. A maioria dos estados rateia por mês de residência.
- Reúna os 1095 do ano passado. Os Formulários 1095-B e 1095-C são sua prova de cobertura. Se algum nunca chegou, solicite-o à seguradora ou ao empregador antes da temporada de declarações.
- Marque no calendário os prazos estaduais. Se você patrocina um plano que cobre residentes de estados com mandato, coloque as datas de declaração estadual de janeiro a abril no calendário de conformidade do próximo ano agora, separadas das federais.
- Faça a pergunta explícita ao seu provedor de folha de pagamento. "Vocês enviam cópias do mandato individual estadual para CA, MA, NJ, RI e DC?" Obtenha a resposta por escrito.
- Guarde a papelada de isenção. Isenções por dificuldade financeira e inacessibilidade precisam de documentação. Arquive-a com os registros do ano fiscal, não em uma gaveta.
Livros precisos tornam tudo isso mais barato. Pagamentos de prêmios, contribuições ao HSA e qualquer penalidade paga fluem pelos seus registros, e contagens limpas de funcionários na folha de pagamento são o que comprova se você está acima ou abaixo da linha de 50 funcionários. Quando os registros já estão corretos, a temporada de mandatos é um exercício de declaração em vez de um projeto de reconstrução.
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