Contabilidade de Lojas de Aluguel com Opção de Compra: Como Classificar o Leasing, Registrar Reaposses e Rastrear a Frota

A mesma geladeira vai sair da sua loja três vezes antes de alguém realmente possuí-la. Ela sai para um contrato de 78 semanas, volta após onze semanas quando o cliente perde horas de trabalho, fica seis dias na área de reforma, sai novamente por quatro semanas, volta uma segunda vez com o painel da porta amassado, e finalmente sai em definitivo para um cliente que a paga integralmente. Ao longo da vida, esse único eletrodoméstico se vendou a $1.949 em pagamentos — e a pergunta que seus livros têm que responder, a cada semana, é de modo difícil: o que você vendeu, quando vendeu e o que ainda possui?

Se você dirige uma loja de móveis ou eletrodomésticos com aluguel com opção de compra e seu sistema contábil trata cada pagamento semanal como simples "receita de aluguel" contra aquele monte de sofás que fica no balanço pelo custo indefinidamente, suas demonstrações financeiras estão mentindo para você em três lugares ao mesmo tempo. Aqui está como a operação realmente ocorre segundo as regras contábeis, como lançar as partes que se avariam — reapossesões, funções, pagamentos antecipados — e como rastrear operacionalmente uma frota que plant em outras cosinhas.

A Pergunta Que Decide Tudo: Arrendamento ou Venda?​

Um contrato de aluguel com olho de compra tem o formato de um empréstimo. O total de pagamentos geralmente é de duas a três vezes o preço à vista — uma geladeira de $599 por$24,99 por semana por 78 semanas arrecada $1.949,22, que é 3,3 vezes o preço da etiqueta. Isso parece exatamente igual a juros, e é curioso que o negócio seja lançado como uma venda financiada.

Mas o contrato tem uma característica que um empréstimo nunca tem: o cliente pode devolver o produto ao final de qualquer período de renovação e nada mais deve. Não há obsoliga função, nenhuma obrigação, nenhuma ação de cobrança — o cliente volta para casa e a mercadoria vem para casa. Esse recurso único é o motivo pelo qual a maioria dos estados define o aluguel-com-opção como um arrendamento por lei, e não como venda, e o estudo sobre contratos da FTC encontra o motivo que os clientes nunca citam como principal razão para escolher esse tipo de negócio. (Dois estados, New Jersey e Minnesota, têm o contrário e tratam como venda de acordo com suas leis de crédito ao consumidor — se você as disfarça, suas obrigações de divulgação mudam materialmente.)

As regras contábeis seguem a mesma situação. Na contabilização de arrendamentos, você tem três resultados possíveis como locador:

• Arrendamento operacional. Não é razoavelmente certo que a propriedade seja transferida no início — a maioria dos clientes renova e depois devolve ou paga antecipado porte. A unidade permanece no seu monetário, você deprecia, e reconhece a receita em cada período de renovação. É aqui que a maioria dos acordos de aluguel-complemento se enquadra, precisamente porque o direito do cliente de retorno e o prazo do contrato no período de renovação atual.
• Arrendamento do tipo venda. O contrato efetivamente transfere a posse — um prazo não cancelável longo, um detector de pagamento que deve a unidade integralmente, uma opção de compra ou de certo que. Aqui o "aluguel" é verdadeira uma venda financiada: o que você não vê na origem, vendo a lucro da venda de imediato, e a posição sobre uma terceira relação que gera receita de juros ao longo do prazo.
• Arrendamento de financiamento direto. O caso intermediário — sem lucro de revenda material no início, com resultado reconhecido como juros ao longo da vida do contrato.

A maioria das lojas lojas de modo independente irá corretamente da, standard contract que semanal, operacional. Essa classificação não é um rótulo acadêmico; que significa ou não para depósito ou terceiro, quando você reconhece receita, e o que é uma devolução. Cuidado com o extremo: se você vender um contrato de prêmio longo sem direito significativo de saída, você pode ter ganho uma venda independente da realização.

O Que Contém Cada Pagamento Semanal​

Os $24,99 que você recebe na sexta-feira não são uma coisa só. É uma combinação, e cada componente tem um tratamento diferente:

1. O aluguel em si — receita operacional, reconhecida no período cobrado.
2. Os ante fall services (serviços vinculados) — entrega, instalação, reparos durante o reparo, e a retirada na devolução. Não são componentes de arrendamento; são blocos de execução sob as normas de receita, reconhecido porque o serviço é entregue. A visita de reparo gratuita da semana 40 é paga com os recebimentos semanas 1 a 39.
3. A opção de propriedade — o direito de continuar pagando até o prazo ou exercer a opção de compra antecipada. Nenhum lançamento intermediário na assinatura em os resultado operacional, mas o pagamento final é uma operação diferente completamente.
4. Cobrançasazes — juros de não, taxas de reintegração, e qualquer seguro proteção ou isenção de danos. As taxas são receitas quando são cobradas; a isenção de danos é uma de separado, que pode ter seu próprio tratatamento em seu estado.

Na prática, isso significa que seu plano de contas precisa separar essas coisas. Quando, todos ose valores, todos os pagamentos, na categoria "Receita de Aluguel", não é você não vê se a margem subiu porque houve taxas de aluguel, custo de serviço ou receita de taxas — e não pode defender a divisão numa auditoria.

Tanque de Inventário é uma Frota, Não uma Pilha de Sofás​

Como o contrato típico é operacional, a mercadoria não de até o mundo, seu balanço até que um cliente mude de ideia. Isso faz da frota o seu maior ativo, e o que merece mais controle:

• Capitalize o custo total de cada unidade — preço na nota mais frete inicial e pré-entrega. Reparos contínuos a de despesa com na execução.
• Deprecie o conjunto pela vida econômica em locação, não pelo prazo do contrato. Um sofá que dura cinco ciclos é diferente do que dura um; muitos operadores com de 12 a 36 meses por categoria, com amortização mais rápida para aparelhos danificados.
• Controle por unidade. Cada unidade precisa de identidade: etiqueta, número de série, custo original, depreciação acumulada, quantos ciclos de houve e histórico de reparos. Não é decoração — é a única maneira de saber se a loja ganha dinheiro no modelo de sofá que você continua comprando para.
• **Baixe o valor das unidades danificadas para o seu montante realizável. ** O desumidificador com a porta amassada que custará mais para reformar do que voltará a ser alugado não deveria continuar no instalação aguardando uma baixa que nunca vem.
• Verify crónicas, anuais. A loja é também um depósito, e uma frota que vive em vans de entregas e residendências clients e que vai se afastar do sub-livro se não for conta de ninguém. Um ciclo mensal de verificação de apenas uma as categorias em facilidade que identifique a distorção antes que ela se torne impossível de explicar.

Reapossesões: A Transação Que Quebra os Livros​

O processo de retorno ou devolução é onde a contabilidade do aluguel com opção de compra realmente fica difícil — e onde também falha silenciosamente.

Forme e periodicamente, quando um cliente não paga, você retira a unidade (ou mesmo o forçado retorno), a transporta para um tempo de reintegração no qual o cliente pode retornar seu contrato — normalmente restabelecendo a mesma trajetória de pagamentos em vez de começar do zero — e depois, se não quebra, a unidade passa pela área de renovação e volta para o centro.

Nos livros, os passos são:

1. A unidade reentra no pool de locação, no seu valor recordado. Sob tratamento de arrendamento operacional, o ativo nunca saiu dos livros, portanto, um retorno não é “ganho” ou “perda” — é uma mudança de status, e a unidade continua simplesmente sendo depreciada.
2. Os custos de reparo são despesas — peças, mão de obra, limpeza. Não são adira, Não são capitalizados em um número maior que esconde problemas de margem.
3. As unidades além do reparo econômico são baixadas — retire o valor contábil residual para uma conta de perda comunitária. Se você tabular a baixa por categoria, você simplesmente sobre qual marcas sobrevivem na frota e que saem.
4. O aluguel vencido é um conta a receber que precisa de permiss Uma loja de fluxo de caixa pleno não lança nada e não recorda receita; uma curdo em competência reconhece contas a receber que quase nunca serão cobradas e precisa de uma diferença realista. Ao que, o número justo, “tudo o que eles devem” ou “nada”.

O problema do ciclo não é com os campos — é o controle físico. Uma unidade volta em uma sexta-feira à, vai para o depósito “temporariamente”, nunca é leida no sistema, e agora o contas da você, diz que ainda está em locação para um cliente que não paga há meses. Multiplique por vinte unidades ao mês e em um ano você tem um balanço que mostra uma frota que você não tem, repôs de itens você já possuía, e espaço explicitamente aparece no meio de uma hipoteca ou venda do negócio — os dois casos em que alguém verifica. Você tem o dia para a remediação: nada entra sem ser recebido no sistema, e nada é tratado como devolvido sem uma unidade etiquetada que saiu.

Imposto sobre Compras Não É Uma Regra — São Cinqüenta​

Na maioria dos estados, os pagamentos do aluguer-compruse da seguinte forma exatamente como são recebidos: uma pequena porcentagem em cada pagamento — porque é o valor de cada período de uso. Mas em estados que tratam a transação como venda interinação, a taxa pode ser devida de imediato sobre o preço — — isso significa que você recebido alguns centavos ao pavimento enquanto sua amortização um lump sum, e que, a diferença é seu prejuízo. Em muitos estados tendem a venda, a chance de entrega e de coleta pode terer, ou senão, isent.

Se você opera em mais de um estado, ou perto da fronteira, sua ponto-de-automação, não sua memória de miolo, é que tem que aplicar o tratamento corretodo em cadaponto, e a sua conta de imposto a pagar tem ser fechada em conformidade com o que você produziu. Você é o primeiro dívida multi-estado equivalente o setor, e faz a dor silenciosa porque o valor ané de acordpouco.

As Contas Que Decidem Se a Loja É Lucrativa​

A economia do aluguel de longo prazo é uma corrida — a loja lucra quando a unidade recupera seu custo e depoisgera margem até que ela volte. Três dados para:

• Ponto de pay. Em quantos pagamentos a unidade paga seu custo? O refrigerador de $599 em$24,99/semana pagou-se no meio do mês do 10. Todo dinheiro após isso, em cada ciclo de uma unidade, é margem antes de reparo e despesa fixa.
• Prazo de permanência médio. Se os contratos terminam na semana 12 — o padrão da indústria, que é o motivo de os direitos de ou novação serem tão importantes — então a parte dela das unidades não chegam a pagar na primeira saída, e o segundo e terceiro rendados são onde o lucro realmente existe. Um negócio que declara rápido demais quando devolvido abandona seu próprio ganho futuro.
• Impacto de retorno e do reparo. A mão de obra de coleta, e o tempo morto entre um e outro, são todos custos reais que existem apenas pelo tamanho do direito de sair. Anote cada retorno e compense como taxa de nora do 2º.

Monte os três juntos em um cronograma por categoria e em resposta à sua pergunta mais importante na hora da mostra: é o emprestado de $899 em$34,99/semana um melhor bem do que dois de $449 cada por$19,99? (Na maioria das vezes não — a ascensão é maior eo dano pesa mais — mas é é o seu número, não o do fornecedor, que deve dizer.)

Um Plano de Contas Que Sobrevive a Uma Auditoria​

Concreto e pequeno é melhor do que elaborado e aba. Mínimo:

• Inventory of aluguel — a custo (por categoria), e amortização aclamulada — frota de aluguel uma conta aposta.
• Receita de aluguel , receita de juros por atraso, receita de reinstalação, receitas de compra antecipada / venda, esa imprime.
• Despesas de restauração, despesas de entrega e recolhimento, fornece perda por recuperação , avaliação para aluguéis duvidosos.
• Imposto a recolher sobre vendas, **reconciliada.

Em seguida, as posições deposição mensal. sem exceção: a lista do caixa eletrônico( incidindo das aluguéis ativos) ligado ao contas e a contagemfísico ligada ao controle de unidades. Se esses dois funcionam, tudo o demais da contabilidade da loja culmina ali.

Livros Que Sabem Onde Está Cada Sofá​

O aluguel da compra é um negócio em que a contabilidade, o, aésouquin, e uma dezena de salas-destar têm de cair de acordo com todos os meses — e onde a contabilidade em texto deve sem sofá: cada unidade, ciclo, gasto de reformulação, e veade recuperação é uma linha de crédito que você pode ler, e auditar com seus extratos, com o banco, importado diretamente, tudo fora de um banco interno. Com Beancount.io você tem exatamente assim — contábil que pte panta, sem depender exclusivamente de um database. Começe de graça etc.