Se sua empresa possui um imóvel no nome de um diretor "apenas por razões administrativas", ou o nome de um familiar está em uma conta bancária que, na verdade, é o dinheiro do seu negócio, você pode estar operando um trust simples — e, a partir do ano fiscal de 2026, a Canada Revenue Agency (CRA) quer saber disso.
Por três anos consecutivos, Ottawa tentou e falhou em implementar a declaração de trusts simples. As regras propostas para o ano fiscal de 2023 foram suspensas no último minuto. As temporadas de declaração de 2024 e 2025 foram e vieram com a CRA confirmando discretamente que os trusts simples ainda não precisavam declarar. Essa série de tréguas acabou de terminar. O Projeto de Lei C-15 — a legislação que implementa o orçamento federal de novembro de 2025 — recebeu Sanção Real em 26 de março de 2026 e torna obrigatória a declaração de trusts simples a partir dos anos fiscais que terminam em ou após 31 de dezembro de 2026. Para a maioria dos proprietários de pequenas empresas, isso significa o ano-calendário de 2026, com prazo de entrega até 31 de março de 2027.
Se você nunca ouviu o termo "trust simples" antes, não está sozinho — e esse é exatamente o problema que este artigo visa resolver. Um número surpreendente de pequenas empresas possui um sem saber.
O Que É Realmente um Trust Simples?
Um trust simples (também chamado de trust nominal ou trust simples) existe sempre que uma pessoa ou entidade detém o título legal de um bem, mas outra pessoa detém toda a propriedade beneficiária e toma todas as decisões. O administrador (trustee) é essencialmente um nome no papel — um mero titular sem autoridade independente sobre o ativo.
Você não precisa de uma escritura de trust, de um advogado ou mesmo da palavra "trust" em algum lugar na sua documentação para ter um. A CRA analisa a substância, não os rótulos. Cenários comuns em pequenas empresas que se qualificam:
- Empresas nominais. Uma empresa de fachada (numbered company) detém o título legal de uma propriedade comercial, enquanto o negócio operacional (ou seus acionistas) realmente a possui e controla — uma estrutura que operadores de imóveis e franquias usam constantemente para simplificar o financiamento ou manter um imóvel à distância dos passivos operacionais.
- Ativos em nome de diretores ou acionistas. Sua empresa registra um veículo, um equipamento ou até mesmo um imóvel no nome pessoal de um diretor ou acionista por conveniência, enquanto a empresa paga por ele, faz o seguro e o trata como um ativo corporativo em seus livros.
- Contas "em trust para". Um empresário abre uma conta poupança ou de investimento "em trust para" um filho ou familiar, deposita dinheiro da empresa ou pessoal, mas mantém controle total sobre depósitos, saques e decisões de investimento.
- Joint ventures e acordos de copropriedade. Uma das partes é registrada como a única proprietária legal de um ativo financiado em conjunto (um terreno comercial, por exemplo) puramente para simplificar a papelada, enquanto o interesse econômico real é dividido entre vários investidores.
- Reorganizações corporativas em andamento. Ativos são mantidos por uma entidade temporariamente durante uma reestruturação, fusão ou congelamento patrimonial, com a propriedade beneficiária já atribuída a outra parte.
Se algum desses cenários soar como algo que está acontecendo no seu negócio agora, vale a pena conversar com seu contador antes do fim do ano — não depois que a CRA enviar uma carta.
O Que Realmente Precisa Ser Declarado
Os trusts abrangidos pelas novas regras devem enviar a Declaração de Imposto de Renda e Informação de Trust T3, juntamente com o Anexo 15, "Informações sobre a Propriedade Beneficiária de um Trust" (Schedule 15). O Anexo 15 não é uma simples caixa de seleção — ele exige o nome, endereço, data de nascimento, jurisdição de residência fiscal e número de identificação fiscal (NIT ou número de empresa) de cada administrador (trustee), instituidor (settlor), beneficiário e qualquer pessoa que controle as decisões do trust.
Para uma pequena empresa, isso pode significar divulgar informações pessoais detalhadas sobre diretores, acionistas, familiares nomeados em contas e qualquer outra pessoa com participação beneficiária — mesmo que essa participação nunca tenha sido formalizada por escrito.
A Isenção Que Pode Realmente se Aplicar a Você
Antes de entrar em pânico, verifique se seu arranjo se qualifica para a estreita exceção que a CRA confirmou que permanece nas regras de 2026. Um trust simples está isento de declarar o Anexo 15 se ambas as condições a seguir forem verdadeiras:
- Existiu por menos de três meses durante o ano fiscal, ou detém bens com valor justo de mercado total igual ou inferior a $50.000 durante todo o ano; e
- Seus ativos se limitam a dinheiro, títulos da dívida pública e valores mobiliários listados em bolsa.
Essa segunda condição é a armadilha. Muitas pequenas operações presumem que estão abaixo do limite de $50.000 e param de ler — mas se o trust detém imóveis, ações de empresas privadas ou equipamentos comerciais em vez de dinheiro e títulos públicos, a isenção não se aplica, independentemente do valor ser pequeno. Um trust simples que detenha um único imóvel comercial no valor de $40.000 ainda precisa declarar.
O Que Acontece Se Você Não Declarar
A CRA incorporou consequências reais para o não cumprimento, e elas se aplicam por trust, não por empresa:
- Multa por atraso na entrega: $25 por dia, com um mínimo de $100 e um máximo de $2.500.
- Multa por negligência grave: o maior valor entre $2.500 ou 5% do maior valor justo de mercado dos bens do trust durante o ano — sem limite máximo. Em um trust que detém uma propriedade comercial de $2 milhões, isso representa uma exposição potencial de $100.000.
A CRA concedeu anteriormente uma ampla dispensa de multas para o ano fiscal de 2023, enquanto as regras estavam em fluxo, isentando a multa padrão por atraso na entrega para atrasos razoáveis e não negligentes. Nada publicado até agora garante que o mesmo período de carência existirá quando a exigência de 2026 for realmente obrigatória e as empresas tiverem tido um ano inteiro de aviso prévio — trate este ano como o fim da tolerância.
Por Que Isso Continua Pegando Pequenas Empresas Desprevenidas
Grandes corporações com equipes fiscais internas acompanham essa regra desde que foi proposta pela primeira vez para 2023. As empresas com maior probabilidade de serem pegas de surpresa são as operações menores, onde um arranjo de trust simples foi criado anos atrás por um advogado ou contador para um propósito específico — proteção de ativos, fechamento de imóvel, planejamento patrimonial — e nunca mais foi revisitado. Ninguém pensa em perguntar "isso ainda é um trust?" porque nada nas operações do dia a dia parece um trust.
A solução não é complicada, mas exige uma etapa deliberada: faça um inventário de cada ativo que sua empresa não detém em seu próprio nome legal direto. Analise os títulos de propriedade corporativos, registros de veículos, contratos de arrendamento de equipamentos e qualquer conta com a designação "em trust para". Para cada um, pergunte quem tem o título legal versus quem realmente controla e se beneficia do ativo. Qualquer incompatibilidade é candidata ao Anexo 15.
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Desembaraçar quem possui legalmente o quê — e quem realmente o controla — é muito mais fácil quando seus livros já separam a estrutura legal da realidade econômica. A contabilidade em texto simples do Beancount.io mantém um histórico completo e com controle de versão de cada ativo que sua empresa toca, de modo que, quando surgir uma questão de conformidade como a declaração de trusts simples, você não estará reconstruindo a propriedade de memória. Comece gratuitamente e mantenha seus registros financeiros tão auditáveis quanto seus registros legais.