Als u een klein bedrijf runt in Litouwen, wordt de belastingaangifte die u komend voorjaar indient, berekend volgens regels die vorig jaar nog niet bestonden. Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting is gestegen, het tarief voor kleine ondernemingen sprong van 6% naar 7%, het btw-tarief van 9% is volledig verdwenen, en de inkomstenbelasting voor particulieren is nu volledig progressief. Met nog één kwartaal te gaan in 2026: dit is wat er is veranderd, wat het u kost, en wat u vóór het einde van het jaar moet doen.
Vennootschapsbelasting: 17% standaard, 7% voor kleine ondernemingen
Vanaf belastingperiodes die in 2026 beginnen, heeft Litouwen het standaardtarief voor vennootschapsbelasting verhoogd van 16% naar 17%. Kleine ondernemingen met een jaaromzet onder EUR 300.000 zagen hun verlaagde tarief stijgen van 6% naar 7%. Het verlaagde tarief kent nog steeds anti-misbruikvoorwaarden, dus bedrijven die hun omzet opsplitsen over meerdere entiteiten om onder de drempel te blijven, lopen nog steeds risico.
De verhoging lijkt klein totdat u de cijfers op uw eigen winst doorrekent:
- EUR 50.000 winst: 6% betekende EUR 3.000; 7% betekent EUR 3.500 — EUR 500 meer
- EUR 100.000 winst: 6% betekende EUR 6.000; 7% betekent EUR 7.000 — EUR 1.000 meer
- EUR 200.000 winst tegen het standaardtarief: 16% betekende EUR 32.000; 17% betekent EUR 34.000 — EUR 2.000 meer
Als uw vooruitbetalingen voor 2026 zijn berekend op basis van de oude tarieven, betaalt u elk kwartaal te weinig en bouwt u een restschuld op voor komend voorjaar. Herbereken ze nu, in plaats van het tekort te ontdekken op het moment van aangifte.
Het 0%-startvenster verdubbeld naar twee jaar
Er is oprecht goed nieuws voor nieuwe bedrijven. Het 0%-vennootschapstarief voor nieuw geregistreerde kleine ondernemingen, voorheen slechts één jaar beschikbaar, loopt nu twee jaar. De voorwaarde over het aantal werknemers dat aan het 0%-tarief was verbonden, is ook geschrapt, wat de doelgroep verbreedt. Als u in 2025 bent opgericht en aannam dat uw belastingvrijstelling dit jaar afliep, controleer dan of jaar twee nu in aanmerking komt — dat is een volledig extra jaar belastingvrije winst waarop u mogelijk niet had gerekend.
Directe afschrijving voor apparatuur en software
De hervorming introduceerde directe afschrijving, waardoor bedrijven de volledige kosten van bepaalde activa — machines, apparatuur en software — kunnen aftrekken in het jaar van aankoop in plaats van deze over meerdere jaren te spreiden. Voor een kleine fabrikant die een machine van EUR 40.000 koopt, of een bureau dat een team uitrust met nieuwe hardware en licenties, trekt dit de volledige aftrek naar 2026. Als een aankoop al op de planning stond, versnelt het afronden ervan vóór 31 december het belastingvoordeel met jaren.
Verliesverrekening werd strenger
Twee wijzigingen pakken de andere kant op. Aftrekbare fiscale verliezen zijn nu beperkt tot 70% van de belastbare winst, dus een bedrijf met overgedragen verliezen kan zijn volledige aanslag in een hersteljaar niet meer wegstrepen — minstens 30% van de winst blijft belastbaar. En verliesoverdracht binnen een groep vereist nu minstens twee jaar groepsrelatie, wat de deur sluit voor last-minute groeperingen die puur zijn opgezet om verliezen te delen. Als uw prognoses uitgingen van volledige verliesverrekening, bouw ze opnieuw op met de beperking.
Btw: het tarief van 9% is verdwenen
De operationeel meest ingrijpende wijziging zit in de btw. Litouwen heeft zijn verlaagde tarief van 9% afgeschaft en elke sector die het gebruikte herschikt:
| Sector | Tarief 2025 | Tarief 2026 |
|---|---|---|
| Accommodatie, personenvervoer, tickets voor culturele en sportevenementen, restaurant- en cateringdiensten | 9% | 12% |
| Stadsverwarming, warm water, brandhout voor huishoudens | 9% | 21% (standaard) |
| Geneesmiddelen, boeken, schoolboeken, niet-periodieke publicaties | 9% | 5% |
| Al het overige | 21% | 21% (ongewijzigd) |
De opgegeven reden is hogere defensie-uitgaven, deels gefinancierd via deze bredere btw-grondslag. Wat de politiek ook moge zijn, de nalevingslast komt bij u terecht.
Als u verkoopt in een getroffen sector, kunnen drie aanpassingen niet wachten:
- Herprijs of herbereken uw marge. Een restaurant dat zijn menuprijzen stabiel hield, heeft net een btw-stijging van 3 punten uit zijn eigen marge geabsorbeerd. Beslis bewust of klanten of winst het dragen.
- Werk elk systeem bij dat btw berekent. Kassa-instellingen, factuursjablonen, btw-tabellen voor e-commerce en boekhoudsoftware moeten allemaal van 9% af. Eén verouderd sjabloon betekent systematisch foutieve facturen.
- Herzie contracten met btw-inclusieve prijzen. Langlopende serviceovereenkomsten die bruto zijn geoffreerd, worden nu anders verdeeld tussen u en de belastingdienst. Heronderhandelingsclausules die aan belastingwijzigingen zijn gekoppeld, kunnen van toepassing zijn.
Begrotingsplanners moeten vooral de sprong voor verwarming opmerken: stadsverwarming en warm water die van 9% naar 21% gaan, is een stijging van 12 punten op een grote winterkostenpost voor kantoren, huurpanden en horecagelegenheden. En als uw omzet de btw-registratiedrempel van EUR 45.000 nadert, onthoud dan dat deze ongewijzigd is — volg deze apart van de inkomstenbelastingdrempels, want het overschrijden van de ene heeft niets met de andere te maken.
Inkomstenbelasting voor particulieren wordt volledig progressief
Litouwen is overgestapt op een progressief regime voor inkomstenbelasting voor particulieren dat het totale inkomen dekt — loon, zelfstandigeninkomen, huurinkomsten en vermogenswinsten — tegen 20%, 25% of 32%, afhankelijk van het niveau. De drempels voor 2026 zijn vastgesteld in veelvouden van het landelijk gemiddelde loon:
- Tot 36 gemiddelde lonen (ongeveer EUR 83.237): 20%
- Van daar tot 60 gemiddelde lonen (ongeveer EUR 138.729): 25%
- Daarboven: 32%
Dividenden en bepaalde vermogenswinsten blijven tegen een vast tarief van 15%, wat winstonttrekking via dividenden relatief aantrekkelijk houdt voor eigenaar-managers die loon tegenover uitkeringen afwegen.
Voor zelfstandigen wordt inkomen tot EUR 42.500 belast tegen 20%, met een lagere schijf van 5–20% voor kleinere inkomens; inkomen boven de drempel sluit aan bij het progressieve schema naast andere inkomstenstromen. Freelancers met hogere inkomens die voorheen een vast tarief van 15% op zelfstandigeninkomen hadden, zijn hier de grootste verliezers — als uw freelance-inkomen de schijven van 25% of 32% binnenkomt, is dit het jaar om de onttrekking via loon versus dividend door een kleine UAB te modelleren.
De loonadministratie veranderde ook: het minimummaandloon steeg met ongeveer 11,1% naar EUR 1.153 vanaf 1 januari 2026. Als u personeel in dienst heeft op of nabij het minimum, zijn zowel het brutoloon als de daarop berekende sociale premies gestegen.
Vastgoed, suikertaks en wat er in 2027 komt
Vastgoedeigenaren krijgen te maken met een herziene onroerendgoedbelasting. Hoofdwoningen met een waarde onder EUR 450.000 zijn vrijgesteld; andere panden worden progressief belast tussen 0% en 1% afhankelijk van de waarde; en commerciële panden plus panden in eigendom van rechtspersonen krijgen een extra defensiebijdrage van 0,2%. Als compensatie hiervoor is de aanhoudperiode voor belastingvrije vastgoedverkopen teruggebracht van 10 jaar naar 5 — als u een pand meer dan vijf jaar in bezit heeft, kan een verkoop die u voor jaar tien had gepland, naar voren worden gehaald.
Twee kleinere punten completeren het pakket: een nieuwe suikertaks op gezoete dranken, waar voedsel- en horecabedrijven rekening mee moeten houden, en de terugkeer van kindgerelateerde belastingvoordelen — hoewel die pas ingaan in 2027, dus die horen in de planning van volgend jaar, niet in de aangifte van dit jaar.
Vijf fouten die vervelende verrassingen veroorzaken
1. Nog steeds factureren met 9% btw. Elke factuur die in 2026 wordt uitgereikt, moet de nieuwe tarieven gebruiken. Een sjabloon dat niemand heeft bijgewerkt, betekent maanden van systematisch verkeerde btw — te weinig in rekening gebracht bij klanten, verkeerd gerapporteerd aan de VMI, en pijnlijk om achteraf te corrigeren.
2. Vooruitbetalingen berekend op basis van het oude 6%. Vooruitbetalingen voor vennootschapsbelasting die vóór de hervorming zijn berekend, onderschatten uw verplichting met een vol procentpunt van de winst. Corrigeer ze in Q4 om een forse restschuld plus mogelijke rente te voorkomen.
3. Uw tweede 0%-jaar missen. Bedrijven die in 2025 zijn opgericht en hun ene startjaar al hebben "gebruikt", kunnen nu in aanmerking komen voor een tweede. Er aanspraak op maken vereist dat u ervan weet — bevestig de geschiktheid voordat u belasting betaalt die u mogelijk niet verschuldigd bent.
4. Prognoses met volledige verliesverrekening. Als overgedragen verliezen 2026 zouden wegstrepen, heeft de 70%-beperking net 30% van uw belastbare winst weer tot leven gewekt. Bouw de prognose en het kasplan daaromheen opnieuw op.
5. Winterverwarming begroten tegen de btw van vorig jaar. Kantoren, huurpanden en horecagelegenheden die 9% btw op verwarming in hun begroting voor 2026 hebben opgenomen, onderschatten de post met 12 punten. Corrigeer de begroting voordat het stookseizoen zijn piek bereikt.
Uw checklist voor oktober
Met nog één kwartaal te gaan in het jaar, werkt u deze lijst af:
- Herbereken de vooruitbetalingen voor vennootschapsbelasting tegen 17% (of 7% als u onder de omzetdrempel van EUR 300.000 blijft) en pas de betalingen voor Q4 aan.
- Controleer elk btw-tarief in uw systemen — kassa, facturatie, e-commerce en boekhoudsoftware — en bevestig dat niets nog 9% in rekening brengt.
- Bevestig de geschiktheid voor het starttarief als u in 2025 bent opgericht; een tweede 0%-jaar kan beschikbaar zijn.
- Versnel geplande aankopen van apparatuur en software naar december om directe afschrijving voor 2026 te benutten.
- Bouw prognoses voor verliesoverdracht opnieuw op met de 70%-beperking en controleer de leeftijd van de groepsrelatie voor elke geplande verliesoverdracht.
- Modelleer de onttrekking door de eigenaar-manager — loonschijven tegenover het vaste dividendtarief van 15% onder de nieuwe progressieve inkomstenbelasting.
- Werk de loonadministratie bij voor het minimumloon van EUR 1.153 als er personeel nabij het minimum zit.
- Herzie uw vastgoedbezit tegen de vrijstelling van EUR 450.000, de defensietoeslag van 0,2% en het nieuwe venster van 5 jaar voor vrijgestelde verkoop.
- Dien in en betaal via de elektronische systemen van de VMI, en houd Nederlandstalige... Litouws-talige administratie bij die de inspectie kan volgen.
- Boek een accountant vóór december. De wisselwerking tussen de nieuwe vennootschapsbelastingtarieven, de btw-herschikking, de progressieve inkomstenbelasting en de vastgoedregels is precies de puzzel met meerdere regels waarbij een uur lokaal advies zichzelf terugverdient.
Houd uw Litouwse boekhouding controleerbaar
De hervorming van Litouwen voor 2026 beloont ondernemers die hun cijfers in realtime kennen: hoe dicht de omzet bij de grens van EUR 300.000 voor kleine ondernemingen zit, of elke factuur het juiste btw-tarief draagt, en of vooruitbetalingen nog steeds overeenkomen met de nieuwe verplichting. Dat betekent inkomen continu bijhouden — niet reconstrueren uit facturen in uw inbox de avond voordat de aangifte moet worden ingediend.
Beancount.io biedt plain-text accounting die u volledige transparantie en controle over uw financiële gegevens geeft — geen black boxes, geen vendor lock-in. Begin gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en finance-professionals overstappen op plain-text accounting.
