Uw vennootschapsbelastingtarief is dit jaar niet veranderd. Het is nog steeds 20%. Maar als uw bedrijf goederen of diensten inkoopt bij een Kazachse leverancier onder de vereenvoudigde belastingregeling, is uw effectieve belastingtarief mogelijk net gestegen naar 40% of meer — op exact dezelfde winst, met exact dezelfde leveranciers, zonder iets anders te doen.
Dat is de stille angel in de nieuwe belastingwet van Kazachstan, die op 1 januari 2026 in werking is getreden. De krantenkoppen richtten zich op de btw-verhoging van 12% naar 16%. De bepaling die accountants daadwerkelijk wakker houdt, is anders: betalingen die u doet aan tegenpartijen onder de vereenvoudigde regeling zijn mogelijk helemaal niet meer aftrekbaar. Reële kosten, commercieel gerechtvaardigd en correct gedocumenteerd, die simpelweg uw belastbaar inkomen niet verlagen.
Of u nu actief bent in Kazachstan, inkoopt bij Kazachse leveranciers of verkoopt in de regio, dit is wat er is veranderd, wat het u kost en wat u eraan kunt doen.
Waarom Kazachstan zijn belastingwet heeft herschreven
De hervorming begint met een begrotingstekort. Onder de republikeinse begrotingswet 2025–2027 was het tekort van Kazachstan vastgesteld op ongeveer USD 7,84 miljard, oftewel 2,7% van het bbp. Zonder de overdrachten uit het Nationale Fonds — het soevereine vermogensbuffer van het land — lag het werkelijke gat dichter bij USD 21 miljard, oftewel 7,3% van het bbp. Het Fonds, bedoeld als strategische reserve, werd steeds vaker gebruikt om gewone tekorten in de uitgaven te dichten.
Het Internationaal Monetair Fonds adviseerde Astana om de niet-olie-inkomsten te versterken: de administratie verbeteren, de grondslag verbreden, de btw verhogen naar 16%, vrijstellingen schrappen. De Wereldbank en de Aziatische Ontwikkelingsbank waren het in grote lijnen eens. Lokale experts protesteerden tegen het tempo en waarschuwden dat een plotselinge belastingschok de inflatie zou aanwakkeren en kleine en middelgrote bedrijven zou treffen — en dat een btw-verhoging geleidelijk zou moeten verlopen.
Het parlement ging verder dan bijna iemand had verwacht. De nieuwe belastingwet, ondertekend als Wet nr. 214-VIII in juli 2025, is een alomvattende hervorming die zowel de belastingdruk als de nalevingslast voor bedrijven verhoogt. Vier wijzigingen zijn het belangrijkst voor kleine bedrijven en de ondernemingen die met hen handelen.
Wijziging 1: De btw springt van 12% naar 16% en de registratiedrempel halveert
Het standaard btw-tarief steeg op 1 januari 2026 van 12% naar 16%. Het oorspronkelijke ontwerp voorzag 20%, maar weerstand vanuit het bedrijfsleven bracht het terug naar de 16% die het IMF had aanbevolen.
Tegelijkertijd werd de verplichte btw-registratiedrempel verlaagd naar 10.000 MCI (maandelijkse berekeningsindex), ongeveer USD 90.000 aan jaarlijkse omzet. Dat trekt een grote groep kleinere bedrijven en individuele ondernemers in het btw-net — met bijbehorende btw-administratie, e-facturatie en kwartaalrapportageverplichtingen die zij nooit eerder hadden.
Twee praktische gevolgen volgen hieruit. Ten eerste: als uw omzet ergens in de buurt van die grens ligt, hebt u nu btw-geschikte boekhouding nodig, niet wanneer de kennisgeving arrives. Ten tweede verhoogt de tariefswijziging direct de kosten voor btw-plichtigen en, waar deze wordt doorberekend, de eindprijzen voor consumenten. Vroege begrotingscijfers leken sterk — de inkomsten van januari tot mei 2026 lagen 16% boven het voorgaande jaar — maar het Ministerie van Financiën erkende zelf dat de stijging vooral kwam van btw die tegen het oude tarief van 12% werd geïnd voor eind 2025 plus gunstige olieprijzen, niet van het nieuwe regime. Het werkelijke effect van het tarief van 16% werkt zich nog door de cijfers heen.
Wijziging 2: Bedrijven onder de vereenvoudigde regeling zijn geen btw-plichtigen meer
Onder de nieuwe wet zijn belastingplichtigen onder de speciale belastingregeling op basis van de vereenvoudigde aangifte — de "uproshchonka" die door een groot deel van de Kazachse kleine bedrijven en freelancers wordt gebruikt — geen btw-plichtigen. Zij rekenen geen btw over hun verkopen en kunnen niet btw-geregistreerd worden, met beperkte uitzonderingen voor invoer-btw en btw met betrekking tot niet-ingezetenen.
Voor het vereenvoudigde bedrijf zelf klinkt dat als een verlichting: geen btw-aangiften, geen btw-facturen. Maar in combinatie met de volgende wijziging verandert hun belastingstatus in een commercieel risico.
De vereenvoudigde aangifte zelf kent nu een enkel tarief van 4% over halfjaarlijks inkomen, waarbij lokale maslikhats (gekozen raden) dit binnen een bandbreedte van 2–6% kunnen aanpassen. De belasting wordt twee keer per jaar betaald en gerapporteerd op formulier 910. Vereenvoudigde belastingplichtigen blijven ook vrijgesteld van sociale belasting. De regeling overleeft — maar geldt nu alleen voor een door de overheid goedgekeurde lijst van toegestane activiteiten, en bedrijven waarvan de activiteit buiten die lijst valt, moesten overstappen naar het algemene regime.
Wijziging 3: Het aftrekverbod — betalingen aan vereenvoudigde leveranciers zijn mogelijk niet aftrekbaar
Dit is de bepaling die de Nationale Kamer van Ondernemers een van de meest voorkomende klachten uit het bedrijfsleven noemt. Artikel 286 van de nieuwe belastingwet beperkt de aftrek van kosten die worden gemaakt met belastingplichtigen die de vereenvoudigde regeling toepassen. In gewone taal: als uw bedrijf onder het algemene regime valt en u een contractant of leverancier onder de vereenvoudigde regeling betaalt, kunt u die betaling mogelijk niet aftrekken voor de vennootschapsbelasting.
De kosten kunnen reëel, marktconform geprijsd en volledig gedocumenteerd zijn. Toch verlagen ze uw belastbaar inkomen niet.
Hoe een tarief van 20% een last van 44% wordt
Loop de rekenkundige uitwerking door, want dat is wat deze regel zo gevaarlijk maakt:
- Uw bedrijf verdient KZT 600 miljoen aan omzet.
- Gewone aftrekbare kosten bedragen in totaal KZT 380 miljoen.
- U betaalt KZT 120 miljoen aan contractanten onder de vereenvoudigde regeling.
- Uw werkelijke economische winst is KZT 100 miljoen.
Met het aftrekverbod is de belastbare winst niet KZT 100 miljoen — maar KZT 220 miljoen. Tegen het wettelijke tarief van 20% bent u KZT 44 miljoen aan vennootschapsbelasting verschuldigd. Dat is 44% van uw werkelijke winst, bij een tarief van "20%".
Hoe meer van uw toeleveringsketen onder de vereenvoudigde regeling valt, hoe erger de vermenigvuldiger wordt. Een bedrijf dat zwaar had uitbesteed aan kleine leveranciers onder de vereenvoudigde regeling — precies het patroon dat het oude systeem aanmoedigde — kan zijn effectieve tarief ver boven alles zien stijgen wat de wet lijkt te zeggen.
De B2B-gevolgen
De regel zet de twee regimes tegen elkaar op. Kopers onder het algemene regime hebben nu een direct financiële prikkel om verkopers onder de vereenvoudigde regeling te vermijden — niet vanwege prijs, kwaliteit of betrouwbaarheid, maar vanwege hun belastingstatus. Kleine en middelgrote B2B-bedrijven melden dat zij precies om deze reden opdrachten verliezen: de koper vraagt hen over te stappen naar het algemene regime, de verloren aftrek van de koper via een lagere prijs te absorberen, of de opdracht te verliezen.
Als u koper bent, controleer dan nu uw leverancierslijst. Voor elke Kazachse tegenpartij moet u nagaan onder welk regime zij vallen. De verificatietools van de Kazachse belastingdienst laten u de status van een tegenpartij controleren via BIN (bedrijfsidentificatienummer) — maak die controle onderdeel van de onboarding en verlenging van leveranciers. Kwantificeer vervolgens uw blootstelling: het totale jaarlijkse bedrag aan betalingen aan leveranciers onder de vereenvoudigde regeling, vermenigvuldigd met uw vennootschapsbelastingtarief van 20%, is de ruwe omvang van de extra belasting die het verbod u kost. Dat getal is wat elke heronderhandeling of herstructurering moet verslaan.
Als u een verkoper onder de vereenvoudigde regeling bent met klanten onder het algemene regime, verwacht dan het gesprek. Uw opties zijn onaangenaam maar reëel: zelf overstappen naar het algemene regime (en 16% btw gaan rekenen die uw kleine klanten niet kunnen terugvorderen), prijzen verlagen om kopers te compenseren voor hun verloren aftrek, of zich richten op klanten die zelf onder de vereenvoudigde regeling vallen of eindconsumenten zijn, voor wie uw status niets kost.
Een reden voor voorzichtig optimisme: bedrijfsorganisaties hebben bij de overheid aangedrongen op heroverweging van het verbod, en berichten suggereren dat een herziening wordt besproken. Plan niet op een intrekking — plan op de wet zoals geschreven, en beschouw elke verzachting als meevaller.
Wijziging 4: De deadline van 1 maart voor de regimemelding — mist u die, dan werd u automatisch overgeplaatst
De overgang naar het nieuwe systeem vereiste een actieve stap. Ondernemers die in 2026 de vereenvoudigde aangifteregeling wilden toepassen, moesten tussen 1 januari en 1 maart 2026 een melding van hun gekozen belastingregime indienen bij de belastingautoriteiten.
Belastingplichtigen die de deadline misten, werden automatisch overgeplaatst naar de algemeen vastgestelde belastingprocedure — met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Geen respijtperiode, geen herinneringen die de klok stopten. Bedrijven die nooit hadden ingediend, bevonden zich opeens onder het algemene regime met volledige vennootschapsbelasting, btw en rapportageverplichtingen voor het hele jaar, plus mogelijke boetes voor aangiften waarvan zij niet wisten dat ze die verschuldigd waren.
Als dat u of een bedrijf dat u adviseert beschrijft, dan zijn de prioriteiten: bevestig onmiddellijk uw huidige regimestatus bij de belastingautoriteit, reconstrueer conforme boeken voor de periode waarin u dacht vereenvoudigd te zijn, dien eventuele ontbrekende aangiften in en schakel professionele hulp in om de blootstelling aan boetes te kwantificeren. Vrijwillige correctie is bijna altijd goedkoper dan ontdekking tijdens een controle.
Wat te doen als u inkoopt bij Kazachse leveranciers
Veel lezers zullen nooit een Kazachse aangifte indienen — maar hun toeleveringsketen zal deze hervorming toch voelen. Als u goederen, softwareontwikkeling, design of back-officeservices uit Kazachstan betrekt:
- Breng uw blootstelling in kaart. Maak een lijst van elke Kazachse leverancier, classificeer elk naar belastingregime en totaliseer uw jaarlijkse bestedingen bij degenen onder de vereenvoudigde regeling. Die bestedingen vormen de basis waarop aftrek in gevaar komt als u een Kazachse belastingplichtige aanwezigheid hebt die daarlangs inkoopt.
- Verifieer, ga niet uit van aannames. Het regime van een leverancier kan veranderen. Controleer de status van de tegenpartij via BIN bij onboarding en ten minste jaarlijks — en neem een kennisgevingsplicht bij regimewijziging op in uw contracten.
- Heronderhandel met de rekensom op tafel. Als uw Kazachse dochteronderneming een aftrek van 20% verliest op de facturen van een leverancier, dan houdt een prijsverlaging van ongeveer een zesde u schadeloos. Beide partijen zouden dezelfde rekensom moeten zien voordat iemand opstapt.
- Heroverweeg de plaatsing van entiteiten voor nieuw werk. Het vennootschapsbelastingtarief van 20% en btw-tarief van 16% van Kazachstan liggen nu ruim boven het naburige Oezbekistan met 15% vennootschapsbelasting, 12% btw en een omzetbelastingregime van 4% met een verruimde drempel. Voor mobiel dienstenwerk verdient de regionale structuur een nieuwe blik — met echte substantie, niet een postbus.
Wat te doen als u actief bent in Kazachstan
- Bevestig uw regime. Als u de melding vóór 1 maart hebt ingediend, controleer dan of deze is geaccepteerd. Zo niet, ga er dan van uit dat u onder het algemene regime valt tot het tegendeel is bewezen.
- Controleer de lijst van toegestane activiteiten. De vereenvoudigde aangifte dekt niet langer alles wat zij voorheen dekte. Een activiteit buiten de lijst betekent het algemene regime, ongeacht uw omzet.
- Modelleer beide regimes voordat u kiest. De omzetbelasting van 4% lijkt goedkoop totdat u de klanten meetelt die het u kost. Als de meeste van uw kopers bedrijven onder het algemene regime zijn, kan het algemene regime met btw en volledige aftrek u meer zaken opleveren dan het vereenvoudigde tarief u bespaart.
- Upgrade facturatie en btw-administratie. De drempel van 10.000 MCI en strengere e-facturateregels betekenen dat meer bedrijven formulier 300 (btw-aangiften) indienen. Te late of onjuiste btw-rapportage leidt snel tot boetes.
- Zet de vereenvoudigde deadlines in de agenda. Formulier 910 is verschuldigd op 15 augustus voor het eerste halfjaar en 15 februari voor het tweede halfjaar, met de belasting die tegelijkertijd betaalbaar is. Halfjaarlijks betekent niet weinig aandacht — de grootste oorzaak van gedwongen regime-uitstappen is het missen van aangiften.
Veelvoorkomende fouten om te vermijden
Aannemen dat het wettelijke tarief uw tarief is. Onder het aftrekverbod is uw effectieve vennootschapsbelastingtarief een functie van uw leveranciersmix. Budgetteer op het gemodelleerde getal, niet op 20%.
De offerte van een vereenvoudigde leverancier behandelen als vergelijkbaar met een offerte onder het algemene regime. De prijs van een vereenvoudigde leverancier bevat geen btw en — voor een koper onder het algemene regime — geen aftrek. Reken beide kanten op voordat u vergelijkt.
De kant van de koper vergeten wanneer u voor vereenvoudigd kiest. Oprichters kiezen vaak voor het regime van 4% door hun eigen belastingrekeningen te vergelijken. De juiste vergelijking omvat de omzet die u verliest wanneer kopers onder het algemene regime uw status afstraffen.
Verificatie van tegenpartijen negeren. Regimestatus is nu een prijsvariabele. Die controleren zou even routine moeten zijn als het controleren van een certificaat of een bankreferentie.
Wachten op de intrekking. Het aftrekverbod wordt mogelijk verzacht, maar "mogelijk" is geen nalevingsstrategie. Structureer voor de wet die vandaag van kracht is.
Houd uw grensoverschrijdende boeken controle-klaar
Hervormingen zoals die van Kazachstan volgen een patroon: het kop-tarief krijgt de aandacht, terwijl de aftrekregels, drempels en meldingsdeadlines de echte schade aanrichten. De bedrijven die er het goedkoopst doorheen komen, zijn degenen wier boeken elke tegenpartij, elke regimestatus en elke factuur al vastleggen in een vorm die ze kunnen bevragen — voordat de belastingautoriteit hen vraagt het te bewijzen.
Als uw boekhouding in platte tekst leeft, is dat soort analyse een script, geen project. Beancount.io biedt boekhouding in platte tekst die transparant, versiebeheerd en AI-klaar is — elke transactie traceerbaar, elk rapport reproduceerbaar. Begin gratis en houd uw financiën georganiseerd, hoe snel de regels ook veranderen.
