Als u verkoopt aan Braziliaanse bedrijven — of koopt van Braziliaanse leveranciers — dan bevatten uw facturen binnenkort twee belastingen die u nog nooit hebt gezien. En het vereenvoudigde belastingregime dat Braziliaanse kleine leveranciers zo eenvoudig maakte om mee te werken, verandert stilletjes in een commercieel nadeel.
De Braziliaanse consumptiebelastinghervorming, de grootste herschrijving van het belastingwetboek van het land in bijna zestig jaar, vervangt vijf overlappende belastingen door één dubbele belasting over de toegevoegde waarde. De overgang is dit jaar begonnen, en de beslissingen die uw belastingaanslagen voor 2027 vormgeven, hebben deadlines in september en november 2026. Of u nu een Braziliaans bedrijf runt of simpelweg handel drijft met Brazilië: dit is wat de nieuwe creditketen betekent voor uw prijsstelling, uw leverancierskeuzes en uw boeken.
Wat Er Precies Is Veranderd
In december 2023 heeft Brazilië Constitutioneel Amendement 132 aangenomen, en in januari 2025 heeft Aanvullende Wet 214 de uitwerking vastgelegd. Vijf consumptiebelastingen — de federale PIS, Cofins en IPI plus de staatsbelasting ICMS en gemeentelijke ISS — worden samengevoegd tot twee nieuwe heffingen:
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), een federale belasting over de toegevoegde waarde die PIS en Cofins vervangt.
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), een belasting over de toegevoegde waarde op staats- en gemeenteniveau die ICMS en ISS vervangt, gezamenlijk beheerd via een nieuw Stuurgroep (Comitê Gestor).
- Een federale selectieve belasting (Imposto Seletivo) op goederen die schadelijk worden geacht voor de gezondheid of het milieu, zoals tabak en suikerhoudende dranken.
Zowel IBS als CBS werken als echte niet-cumulatieve btw: elk bedrijf in de keten betaalt belasting alleen over de waarde die het toevoegt, en trekt de belasting af die al op zijn inputs is betaald. Verwacht wordt dat het gecombineerde standaardtarief uitkomt op ongeveer 28%, een van de hoogste btw-tarieven ter wereld — hoewel het exacte cijfer in latere wetgeving wordt vastgesteld om de totale overheidsinkomsten neutraal te houden.
Drie ontwerpinnovaties zijn het weten waard. De heffing volgt het bestemmingsbeginsel, dus belasting gaat naar waar goederen en diensten worden geconsumeerd in plaats van geproduceerd. Een gesplitste betaling mechanisme stuurt automatisch het belastingdeel van elke elektronische betaling rechtstreeks naar de belastingdienst, waardoor de ruimte voor fraude kleiner wordt. En een cashback programma vergoedt een deel van de belasting aan huishoudens met lage inkomens om de regressiviteit van de btw te verzachten.
De Overgangstijdlijn om in Uw Agenda te Zetten
Het oude en nieuwe systeem zullen jarenlang naast elkaar bestaan, en dat is precies wat de boekhouding zo lastig maakt. De belangrijkste mijlpalen:
- 2026 — het testjaar. IBS wordt geheven tegen 0,1% en CBS tegen 0,9%, volledig verrekenbaar met de verschuldigde PIS en Cofins in dezelfde periode, dus er is geen netto last. Bedrijven onder Simples Nacional zijn vrijgesteld van zelfs deze testheffing. Maar het papierwerk is reëel: sinds augustus 2026 moeten elektronische facturen correct geparametriseerde IBS/CBS-velden bevatten, waarbij fouten blokkades of boetes veroorzaken.
- 1–30 september 2026 — het Simples-opt-in venster. Simples Nacional-bedrijven die IBS/CBS in kalenderjaar 2027 onder het reguliere regime willen berekenen, moeten dit deze maand op het Simples Nacional-portaal kiezen. Nieuwe Simples-aanvragen voor 2027 worden ook al naar voren gehaald naar september 2026, waarmee het oude ritueel van opereren tot januari voordat u weet of u bent geaccepteerd, eindigt.
- 1 november 2026 — nationale e-facturering voor Simples. Micro- en kleine bedrijven onder Simples moeten de elektronische dienstfactuur van nationale standaard (NFS-e) uitgeven; IBS/CBS-documentvereisten gaan in vanaf januari 2027.
- Januari 2027 — CBS wordt actief. CBS wordt volledig geheven en PIS/Cofins verdwijnen. De selectieve belasting start, IPI-tarieven dalen naar nul (behalve goederen die verbonden zijn aan de Vrijhandelszone Manaus), en Simples Nacional verliest zijn kasbasisberekeningsmethode — opbrengsten worden op transactiebasis erkend, ongeacht of de klant heeft betaald.
- 2029–2033 — IBS wordt gefaseerd ingevoerd. IBS-tarieven stijgen in stappen terwijl ICMS- en ISS-tarieven afnemen, met volledige vervanging in 2033.
De Creditketen — en Waarom Die Simples-leveranciers Straft
Dit is het mechanisme dat het stille duwtje geeft. In een btw hangt de belastingaanslag van uw klant af van de credits die uw factuur hen laat claimen. Een koper onder het reguliere regime trekt de volledige IBS/CBS af die op de factuur van een leverancier in het reguliere regime staat. Maar een leverancier binnen Simples Nacional betaalt IBS/CBS tegen de verlaagde, gebundelde tarieven van het regime via zijn maandelijkse uniforme betalingsformulier (de DAS) — dus het krediet dat zijn factuur doorgeeft is proportioneel kleiner.
Doorloop de wiskunde conceptueel. Stel dat twee leveranciers dezelfde prijs vóór belasting offerten voor een onderdeel. De factuur van de leverancier in het reguliere regime draagt de volledige standaard-IBS/CBS, die de koper volledig aftrekt van zijn eigen IBS/CBS-verplichting. De factuur van de Simples-leverancier draagt alleen de minimale IBS/CBS-fractie die in zijn DAS is opgenomen. De koper kan het verschil niet aftrekken — het wordt een echte kostenpost. Zelfde offerte, verschillende kosten na belasting, en de inkoopmanager zal het merken.
Dit is geen fout in de hervorming; het is hoe elke factuur-credit-btw ter wereld werkt. Maar het keert een decennialange Braziliaanse gewoonte om. Onder de oude cumulatieve belastingen was kopen bij een Simples-leverancier eenvoudig en goedkoop. Onder de nieuwe creditketen kan kopen bij een Simples-leverancier de dure optie zijn — en grote B2B-kopers herzien al hun lijsten met goedgekeurde leveranciers met deze rekenkunde in de hand.
Er is een tweede knelpunt: credits onder het nieuwe systeem zijn financieel, niet slechts boekhoudkundige posten. De koper kan het krediet alleen gebruiken zodra de belasting effectief als betaald wordt erkend, gedocumenteerd op een geldige elektronische factuur. Een leverancier met slordige facturering creëert niet alleen zijn eigen probleem — het strandt de credits van zijn klant.
Uw Drie Opties als U B2B Verkoopt Vanuit Simples
Simples Nacional zelf overleeft de hervorming. Wat verandert, is of volledig binnen Simples blijven commercieel nog zinvol is voor een bedrijf waarvan de klanten bedrijven in het reguliere regime zijn. In grote lijnen zijn er drie paden:
1. Blijf in Simples zoals het is
U behoudt de uniforme DAS-betaling, minimale nevenverplichtingen en verlaagde tarieven. Dit blijft aantrekkelijk als het grootste deel van uw omzet komt van eindconsumenten of collega-Simples-bedrijven, waar niemand voorbelastingclaimt en prijs alles is. Het nadeel: reguliere B2B-kopers zullen uw offertes steeds vaker verdisconteren tegen de dunnere credits die u overdraagt, en vanaf 2027 verliest u hoe dan ook de kasbasisberekening.
2. Blijf in Simples maar kies voor het reguliere IBS/CBS-regime
Aanvullende Wet 214 laat Simples-bedrijven IBS en CBS onder de reguliere regels berekenen en betalen, terwijl ze Simples behouden voor alle andere belastingen. Door hiervoor te kiezen, kunnen uw klanten volledige credits claimen op uw facturen, en kunt u zelf credits registreren op uw belaste aankopen. De prijs is volledige btw-naleving voor die twee belastingen: standaardtarieven in plaats van verlaagde, gedetailleerde elektronische documentatie en dubbele boekhouding. De keuze voor kalenderjaar 2027 moet tussen 1 en 30 september 2026 worden gemaakt, duurt een semester tegelijk en kan alleen onherroepelijk worden geannuleerd vóór 30 november 2026. Bedrijven die na 1 oktober 2026 zijn opgericht, maken de keuze bij de registratie van het CNPJ (het nationale nummer van rechtspersonen dat elk Braziliaans bedrijf heeft).
3. Verlaat Simples volledig
Bedrijven waarvan de B2B-omzet domineert — vooral fabrikanten met lange toeleveringsketens, die doorgaans het meeste profiteren van volledige btw-credits — kunnen merken dat Lucro Presumido (veronderstelde winst) of Lucro Real (werkelijke winst) in totaal goedkoper is zodra de creditberekening is meegenomen. Dit is het 'eruit geduwd'-resultaat dat de krantenkoppen beschrijven: geen uitzetting, maar rekenkunde. Voordat u springt, modelleert u de volledige last inclusief loonheffingen, nalevingspersoneel en het einde van de vereenvoudigde aangiften van Simples, idealiter met een Braziliaanse accountant (contador) in plaats van alleen een spreadsheet.
Wat Er Verandert in Uw Boekhouding
Welk pad u ook kiest, de hervorming herschrijft de dagelijkse boekhoudroutines:
- Elke factuur wordt een belastingdocument met creditgevolgen. IBS/CBS-velden, de fiscale aard van de transactie en de identificatie van de koper moeten correct zijn, omdat de aftrek van uw klant nu afhangt van uw papierwerk. Reconcileer uitgereikte facturen maandelijks met erkende credits, niet per kwartaal.
- Volg credits per document, niet per rekeningsaldo. Omdat credits afhankelijk zijn van de erkende onderliggende betaling en onderlinge verrekening tussen IBS en CBS verboden is, heeft uw rekeningschema aparte IBS- en CBS-creditposities nodig, verouderd per factuur.
- Bereid u voor op de kasstroom van gesplitste betaling. Wanneer het belastingdeel van een verkoop uw rekening volledig omzeilt, divergeren brutobaten en beschikbaar werkkapitaal. Kasstroomprognoses op basis van brutotoestromen zullen de liquiditeit overschatten.
- Let op de bestemmingsregel bij prijsstelling. Naarmate de overgang van oorsprong naar bestemming vordert, kan dezelfde verkoop een verschillende effectieve last dragen, afhankelijk van de staat of gemeente van de klant. Prijslijsten die uitgingen van één enkele ICMS-behandeling moeten worden herzien.
- Voer dubbele systeemboekhouding door de overgang. Tot 2033 boekt u onder twee logica's tegelijk: cumulatieve erfenisbelastingen die afbouwen en factuur-credit-btw die opbouwt. Houd de regimes in aparte grootboeken zodat afbouwcorrecties controleerbaar blijven.
- Update uw ERP vroeg. Belastingmotoren, factuurlay-outs en NFS-e-integraties hebben allemaal de nieuwe velden en rekenlogica nodig; leveranciers hebben in 2026 al Braziliaanse hervormingspatches verzonden, en achterblijvers ontdekken gaten bij de aangifte.
Als U Buiten Brazilië Bent
Amerikaanse en Europese bedrijven zijn geen toeschouwers. Als u goederen of digitale diensten naar Brazilië exporteert, verandert de landed-cost-berekening van uw Braziliaanse klanten: de creditketen verandert welke lokale distributeurs en wederverkopers concurrerend kunnen prijzen, en e-factureringsvereisten raken steeds vaker grensoverschrijdende documentatie. Als u koopt van Braziliaanse leveranciers — koffie, rundvlees, staal, softwarediensten — vraag dan of ze van plan zijn in Simples te blijven of het reguliere IBS/CBS-regime te kiezen, omdat hun antwoord uw totale eigendomskosten verandert. En als u overweegt een Braziliaanse dochteronderneming op te richten, verdient de keuze tussen Simples, Presumido en Real in 2027 een nieuw model in plaats van de vuistregels van het vorige decennium.
Veelvoorkomende Fouten om te Vermijden
- Aannemen dat Simples nog steeds automatisch het goedkoopst is. Dat is het vaak wel voor B2C. Voor B2B moet u de creditberekening klant voor klant doorrekenen voordat u die aanname vernieuwt.
- Het venster van 30 september 2026 missen. De keuze voor regulier IBS/CBS voor 2027 kan niet met terugwerkende kracht worden gemaakt; een gemiste deadline betekent een heel semester met dunnere credits voor uw klanten.
- Factureren zonder geldige IBS/CBS-velden. Sinds augustus 2026 worden ongeldige documenten geblokkeerd of beboet — en ze stranden de credits van uw koper, wat een snelle manier is om de rekening te verliezen.
- Het einde van kasbasis-Simples vergeten. Vanaf 2027 is belasting verschuldigd over opbrengsten op transactiebasis. Bedrijven met vorderingen van 60 of 90 dagen hebben een werkkapitaalplan nodig voor de belastingfinanciering.
- Prijzen alsof oorsprongsregels nog steeds gelden. Belasting op bestemmingsbasis beloont weten waar uw klant consumeert, niet alleen waar u vandaan verzendt.
Houd Uw Financiële Administratie Klaar voor de Nieuwe Creditketen
De hervorming van Brazilië beloont één gewoonte boven alles: facturen, credits en kasposities die nauwkeurig genoeg worden bijgehouden om twee belastingsystemen tegelijk te overleven. Of u nu de Simples-versus-regulier-beslissing modelleert of IBS/CBS-credits factuur voor factuur reconcileert, het onderhouden van duidelijke, controleerbare financiële administratie is essentieel. Beancount.io biedt boekhouding in platte tekst die u volledige transparantie en controle over uw financiële gegevens geeft — geen black boxes, geen leverancierslock-in. Start gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en finance-professionals overstappen op boekhouding in platte tekst.
