Toen Nepal in 1997 de belasting over de toegevoegde waarde invoerde, moest een bedrijf zich registreren zodra de jaarlijkse omzet de Rs 2 miljoen overschreed. Bijna dertig jaar later is de drempel voor diensten nauwelijks verschoven — en belastingexperts zeggen dat die stilte kleine bedrijven echt geld kost. Als u een winkel, een adviesbureau, een restaurant of een handelsfirma in Nepal runt, is de registratiegrens waaraan u uzelf afmeet getrokken voor een andere economie. Hier leest u wat de huidige regels vandaag van u vereisen, waarom hervormers de grens willen verleggen, en hoe u in beide gevallen compliant blijft.
De drempels die u nu moet volgen
Vergeet het hervormingsdebat even. De wet zoals die nu luidt trekt drie grenzen, en het overschrijden van de uwe maakt btw-registratie verplicht:
- Goederenhandelaren: jaarlijkse omzet boven NPR 50 lakh (Rs 5 miljoen)
- Dienstverleners: jaarlijkse omzet boven NPR 30 lakh (Rs 3 miljoen)
- Gemengde goederen- en dienstenbedrijven: jaarlijkse omzet boven NPR 30 lakh
Deze limieten komen uit de btw-wet van 2052 (1995), zoals gewijzigd — meest recentelijk door de Economische Wet voor het fiscale jaar 2024/25, die de drempel voor gemengde bedrijven verhoogde naar Rs 3 miljoen. Het standaard btw-tarief is een vast 13% op belastbare goederen en diensten.
Drie praktische punten zorgen voor problemen bij eerste registranten:
- Omzet betekent belastbare omzet. Verkopen van btw-vrijgestelde artikelen uit Bijlage 1 van de btw-wet — basis onbewerkt voedsel, medicijnen, onderwijsdiensten, personenvervoer en vergelijkbare noodzakelijke goederen — tellen niet mee voor de drempel. Als u uitsluitend vrijgestelde artikelen verkoopt, hoeft u zich doorgaans helemaal niet te registreren.
- De grens midden in het jaar overschrijden telt mee. De toets kijkt naar uw omzet over de voorgaande twaalf maanden. Als een sterk festivalseizoen u in Kartik over de limiet duwt, moet u een btw-registratie aanvragen — u kunt niet wachten tot het fiscale jaar eindigt.
- Sommige sectoren registreren vanaf de eerste verkoop. De Inland Revenue Department (IRD) hanteert een verplichte-btw-lijst voor bepaalde sectoren zoals importeurs, waar registratie verplicht is ongeacht de omzet. Als u iets importeert, ga er dan van uit dat u vanaf dag één btw-registratie nodig heeft.
De registratie zelf verloopt via het IRD-belastingbetalerportaal op ird.gov.np, waar u al over uw PAN beschikt. Elk bedrijf heeft een PAN nodig; btw is de extra laag waarmee u outputbelasting kunt heffen — en inputbelastingkrediet kunt claimen op uw inkopen.
Waarom experts de grens achterhaald noemen
Het hervormingsargument is in de kern een inflatieargument. Toen de btw in 1997 werd ingevoerd, vertegenwoordigde Rs 2 miljoen een substantieel bedrijf. Belastingexperts schatten dat tegen 2015 alleen al de inflatie de reële waarde van die grens naar bijna Rs 7 miljoen had geduwd — wat betekent dat bedrijven die in reële termen veel kleiner zijn dan de oorspronkelijke wet bedoelde, in het btw-net zijn beland.
Nepal heeft de drempel in 29 jaar slechts twee keer herzien. De eerste herziening volgde op de High-Level Tax Reform Commission die in 2014 werd gevormd en die aanbeveelde de goederendrempel te verhogen naar Rs 5 miljoen vanaf fiscaal jaar 2015/16. De tweede kwam een vol decennium later en verhoogde gemengde bedrijven naar Rs 3 miljoen. Alleen-dienstenbedrijven zagen hun limiet pas bij die tweede herziening verschuiven.
Hervormers maken nog drie punten die het begrijpen waard zijn, omdat elk uw compliance-last direct beïnvloedt:
Nepal is een buitenbeentje onder zijn peers. Btw wordt nu in meer dan 180 landen toegepast, en de meeste hanteren één uniforme drempel voor zowel goederen als diensten. Het gesplitste systeem van Nepal — één grens voor goederen, een andere voor diensten, een derde geschiedenis voor gemengde bedrijven — is ongebruikelijk en leidt tot classificatiegeschillen. Een cateringbedrijf dat eten verkoopt (goederen?) met bedienend personeel (diensten?) moet beslissen welke grens van toepassing is, en een verkeerde keuze betekent ofwel onrechtmatige niet-registratie ofwel onnodige compliance-kosten.
De regionale vergelijking is onflatteus. Afgezet tegen de gemiddelde btw-drempel in SAARC-landen liggen de limieten van Nepal erg laag. Buureconomieën laten aanzienlijk grotere kleine bedrijven buiten het btw-stelsel, waardoor zij geen maandelijkse aangiften en factuurdiscipline hoeven te onderhouden totdat zij werkelijk de schaal hebben om dat aan te kunnen.
De commissie van 2014 stelde de oplossing al voor. Haar aanbeveling was een uniforme drempel van ongeveer Rs 7 miljoen voor zowel goederen als diensten — één enkele grens, hoog genoeg om werkelijk kleine bedrijven te bevrijden van btw-administratie terwijl de belastinggrondslag intact blijft. Meer dan een decennium later staat die aanbeveling nog steeds op papier.
Wat een hogere drempel voor u zou betekenen
Als de drempel zou worden geüniformeerd en verhoogd, zou het praktische effect voor een klein bedrijf onder de nieuwe grens aanzienlijk zijn:
- Geen maandelijkse btw-aangiften. Geregistreerde bedrijven moeten elke maand vóór de 25e van de volgende Nepalese maand aangifte doen, zelfs voor maanden zonder transacties. Uit het net stappen elimineert twaalf aangiften per jaar.
- Eenvoudigere facturering. Geen btw-facturen om uit te geven, geen inputbelastingdocumentatie om bij leveranciers op te vragen, geen reconciliatie van outputbelasting tegen inputkrediet.
- Lagere advieskosten. Veel kleine ondernemingen betalen een accountant vooral om btw-aangiften netjes te houden. Onder de drempel is een op PAN gebaseerde presumptieve of vereenvoudigde inkomstenbelastingpositie veel goedkoper te onderhouden.
Maar let op de afweging, want die pakt voor sommige bedrijven anders uit: btw-registratie is juist wat u in staat stelt om inputbelastingkrediet te claimen en btw-facturen uit te geven die uw zakelijke klanten nodig hebben voor hun eigen krediet. Een leverancier aan btw-geregistreerde bedrijven wil misschien vrijwillig geregistreerd blijven, zelfs als de drempel boven zijn omzet stijgt. Vrijwillige registratie is toegestaan onder Nepalees recht, en voor business-to-business verkopers is dat vaak de juiste keuze — uw btw-nummer verliezen kan u zakelijke klanten kosten die verrekenbare facturen nodig hebben.
Hoe u compliant blijft terwijl het debat voortduurt
Hervorming mag komen, maar de IRD handhaaft de grenzen van vandaag, niet de voorstellen van morgen. Hier is een praktische compliance-routine voor een klein bedrijf nabij de drempel:
1. Volg de rollende twaalfmaandomzet maandelijks
Wacht niet tot het jaareinde. Houd een eenvoudig lopend totaal bij van belastbare verkopen over de afgelopen twaalf maanden en beoordeel dit elke maand. Piekverkopen tijdens het festivalseizoen in Dashain en Tihar duwen veel retailers onverwacht over de grens — en "ik wist het niet" is geen verweer tegen boetes voor te late registratie.
2. Scheid belastbare, nulgetarifeerde en vrijgestelde verkopen
Export en bepaalde internationale diensten zijn nulgetarifeerd: u rekent 0% btw maar kunt nog steeds inputkrediet claimen, wat strikt beter is dan vrijstelling. Vrijgestelde verkopen uit Bijlage 1 zijn noch belast noch verrekenbaar, en tellen niet mee voor uw drempel. Het mengen van deze categorieën in één grootboek is de meest voorkomende boekhoudfout bij kleine Nepalese bedrijven, en het veroorzaakt direct zowel verkeerde drempelbeoordeling als afgewezen inputkrediet. Volg de drie stromen vanaf dag één in afzonderlijke rekeningen.
3. Geef altijd de juiste factuur uit
Onder de drempel geeft u PAN-facturen uit. Vanaf de datum van btw-registratie heeft elke belastbare verkoop een btw-factuur nodig waarop de 13% belasting apart staat vermeld. Uw btw-geregistreerde klanten zijn afhankelijk van die facturen om hun eigen krediet te claimen — slordige facturering van uw kant wordt hun afgewezen claim, en uiteindelijk uw verloren klant. Bedrijven boven de drempels voor de e-facturering-uitrol moeten door de IRD goedgekeurde elektronische facturering gebruiken; controleer de actuele IRD-berichten om te zien of uw sector en omzet onder de regeling vallen.
4. Dien in vóór de 25e, ook als er niets is gebeurd
Btw-aangiften zijn maandelijks, verschuldigd op de 25e van de volgende Nepalese maand via het IRD-portaal. Een maand zonder verkopen vereist nog steeds een nihilaangifte. Zet de deadline in uw agenda — te late indiening levert automatisch boetes en rente op, en een gat in uw aangiftegeschiedenis bemoeilijkt alles van leningaanvragen tot overheidstenders.
5. Let op de wijzigingen in de Financiewet van 2026
De Financiewet van Nepal voor 2026 introduceerde een verlaagd btw-tarief van 5% voor ritdeel- en digitale-betaaldiensten, naast de richtlijnen die de IRD heeft gepubliceerd in haar informatieboekje over de wet. Als u in of nabij die sectoren actief bent — een ritdeel-partnerchauffeur, een handelaar in digitale portemonnees, een bezorgaggregator — controleer dan welk tarief van toepassing is op uw leveringen vóór uw volgende aangifte. Tarieffouten stapelen zich maandelijks op.
Het grotere plaatje: minder aangevers, betere compliance
De logica van de hervormers verdient een eerlijk gehoor, want ze is contra-intuïtief: het verhogen van de drempel kan de belastinginning verbeteren. Elke kleine aangever die de IRD onder de efficiënte grens toevoegt, kost meer aan administratie — twaalf aangiften per jaar verwerken, kleine kredieten controleren, kleine achterstanden innen — dan hij aan netto-inkomsten oplevert. Die administratieve middelen, geconcentreerd op grotere belastingbetalers met degelijke boekhouding, leveren meer inkomsten op per rupee handhavingskosten. Ondertussen houden de bevrijde kleine bedrijven schonere administratie op PAN-niveau bij in plaats van slecht bijgehouden btw-boeken, en stromen ze in het btw-net in wanneer ze werkelijk schaal bereiken.
Of Kathmandu in de volgende begrotingscyclus op die logica inspeelt, is onbekend. Wat wel bekend is, is uw eigen omzet, uw eigen aangiftekalender en de staat van uw eigen boeken. Bedrijven die de drempel eerlijk volgen, op tijd indienen en belastbare en vrijgestelde verkopen netjes gescheiden houden, zijn compliant onder de huidige grenzen — en klaar op de dag dat de grenzen verschuiven.
Houd uw omzetregistratie auditklaar
Het monitoren van een rollende twaalfmaandse drempel over belastbare, nulgetarifeerde en vrijgestelde verkopen is precies het soort routine dat in spreadsheets stukloopt. Beancount.io biedt plain-text boekhouding die u volledige transparantie en controle over uw financiële gegevens geeft — geen black boxes, geen vendor lock-in. Begin gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en finance-professionals overstappen op plain-text boekhouding.
