Een freelance ontwikkelaar met $80.000 aan netto-inkomen uit zelfstandige arbeid kan dit jaar ongeveer $43.000 belastingvrij onderbrengen in de ene pensioenrekening — of slechts $18.570 in de andere. Zelfde inkomen, dezelfde belastingschijf, twee heel verschillende uitkomsten. Het verschil komt neer op één structurele eigenaardigheid tussen de twee populairste pensioenplannen voor zelfstandigen: de Solo 401(k) en de SEP IRA.
De meeste freelancers kiezen gewoon wat hun bank of broker toevallig als eerste aanbiedt, zonder ooit de cijfers door te rekenen. Dat is een dure vergissing. Hieronder lees je hoe de twee plannen zich in 2026 daadwerkelijk tot elkaar verhouden, en hoe je bepaalt welke meer geld in je zak stopt — en meer daarvan belastinguitgesteld voor je laat werken.
Waarom deze beslissing belangrijker is dan je denkt
Slechts ongeveer 38% van de zelfstandigen spaart actief voor pensioen, en degenen die dat wel doen, leggen gemiddeld maar 8% van hun bruto-inkomen opzij — ruim onder de 15% die de meeste adviseurs aanbevelen. Als groep gaan zelfstandigen met gemiddeld zo'n 40% minder pensioenspaargeld met pensioen dan werknemers met toegang tot een werkgevers-401(k).
Een deel van het probleem is toegang — er is geen HR-afdeling die je automatisch ergens voor aanmeldt. Maar een deel is ook verwarring: SEP IRA, Solo 401(k), SIMPLE IRA — de afkortingen lopen door elkaar, en de verkeerde keuze maken kan betekenen dat je elk jaar tienduizenden dollars aan onbenutte fiscaal voordelige ruimte laat liggen.
Als je een solo-ontwikkelaar, consultant, ontwerper of een andere eenmansonderneming bent zonder fulltime werknemers (een partner op de loonlijst is prima), is deze beslissing een middagje van je tijd waard.
Het kernverschil: één of twee bijdragepotten
Met beide plannen kun je inkomen uit zelfstandige arbeid afschermen van de belasting over het lopende jaar en het belastinguitgesteld laten groeien tot je pensioen. Het verschil zit in hoe het geld erin komt.
SEP IRA: Je kunt maar één soort bijdrage doen — een "werkgeversbijdrage", met een maximum van 25% van je vergoeding (in de praktijk dichter bij 20% van je netto-inkomen uit zelfstandige arbeid, zodra je rekening houdt met de aftrek voor zelfstandigenbelasting, die hieronder wordt uitgelegd). Er is geen aparte pot voor werknemersinleg.
Solo 401(k): Je krijgt twee bijdragepotten die bovenop elkaar worden gestapeld:
- Werknemersinleg — tot $24.500 in 2026 (of $32.500 als je 50 jaar of ouder bent, en $35.750 als je tussen de 60 en 63 bent, dankzij de "super catch-up" van SECURE 2.0). Dit gaat vooraf van je vergoeding af, dollar voor dollar, ongeacht hoeveel je verdient.
- Werkgeversbijdrage — dezelfde rekensom van ongeveer 20-25% van je vergoeding als bij de SEP IRA.
Omdat de pot voor werknemersinleg niet gekoppeld is aan een percentage van het inkomen, is dit precies wat de Solo 401(k) aanzienlijk beter maakt voor mensen die nog geen zesscijferig inkomen uit zelfstandige arbeid hebben bereikt.
De cijfers doorgerekend
Laten we terugkeren naar dat voorbeeld van $80.000 netto-inkomen uit zelfstandige arbeid (na de aftrek voor de helft van je zelfstandigenbelasting):
SEP IRA: 20% van $80.000 ≈ $18.570 totale bijdrage.
Solo 401(k):
- Werknemersinleg: $24.500
- Werkgeversbijdrage: ~20% van de resterende vergoedingsbasis ≈ $18.570 (ongeveer dezelfde rekensom aan de werkgeverskant als bij de SEP)
- Totaal: ~$43.070
Dat is een verschil van ongeveer $24.500 — de volledige werknemersinleg — bij identiek inkomen. Bij hogere inkomens wordt het verschil kleiner, omdat beide plannen naar hetzelfde gecombineerde maximum voor 2026 van $72.000 toegroeien (of $80.000 met de standaard 50+ catch-up, en $83.250 voor de leeftijden 60-63). Maar met alleen een SEP IRA heb je aanzienlijk meer inkomen nodig om dat maximum te bereiken.
| SEP IRA | Solo 401(k) | |
|---|---|---|
| Werknemersinleg | Niet toegestaan | Tot $24.500 ($32.500 vanaf 50 jaar; $35.750 voor 60-63 jaar) |
| Werkgeversbijdrage | ~20-25% van de vergoeding | ~20-25% van de vergoeding |
| Gecombineerd maximum 2026 | $72.000 | $72.000 (+catch-up) |
| Roth-optie | Nee | Ja, als het plan het toestaat |
| Leenoptie | Nee | Ja, tot $50.000 |
| Catch-up-bijdragen | Niet toegestaan | Toegestaan |
Waar de SEP IRA wint
De Solo 401(k) is niet in elke situatie strikt beter. De SEP IRA heeft twee echte voordelen:
Eenvoud. Een SEP IRA is één enkele rekening met vrijwel geen doorlopende administratie. Er is geen jaarlijkse aangifteverplichting, geen plandocument om bij te houden, en bij de meeste brokers kun je er in enkele minuten online een openen.
Flexibele deadline. Een SEP IRA kan zowel geopend als gefinancierd worden tot je belastingaangiftedeadline, inclusief verlengingen — 15 oktober van het volgende jaar voor de meeste eenmanszaken. Een Solo 401(k) moet daarentegen wettelijk zijn opgericht (het papierwerk ondertekend en het plan aangenomen) vóór 31 december van het belastingjaar waarvoor je bijdraagt, ook al hoeft het daadwerkelijke geld pas te worden overgemaakt tegen je aangiftedeadline. Als je je aangifte laat indient en pas beseft dat je meer inkomen wilt afschermen, en het is al januari, dan is een SEP IRA mogelijk je enige optie voor het voorgaande jaar.
Waar de Solo 401(k) wint
Voor de meeste zelfstandigen met een netto-inkomen onder de zes cijfers rechtvaardigt alleen al de pot voor werknemersinleg van de Solo 401(k) de extra opzet. Daarnaast:
- Roth-bijdragen. Bij veel Solo 401(k)-aanbieders kun je je werknemersinleg geheel of gedeeltelijk als Roth aanmerken — je betaalt nu belasting, en zowel de bijdragen als de groei komen belastingvrij vrij bij pensionering. SEP IRA's bieden geen Roth-optie (hoewel SECURE 2.0 de deur heeft geopend voor Roth-werkgeversbijdragen in solo 401(k)'s bij sommige aanbieders — nog een in ontwikkeling zijnde functie).
- Deelnemersleningen. Doorgaans kun je tot $50.000 lenen, of 50% van je verworven saldo, wat lager is — handig als je kortetermijnliquiditeit nodig hebt zonder een belastbare opname. SEP IRA's staan geen leningen toe.
- Catch-up-bijdragen. Als je 50+ bent, komt de catch-up voor werknemersinleg bij de Solo 401(k) ($8.000 standaard, $11.250 voor de leeftijden 60-63) bovenop de reguliere limieten. SEP IRA's kennen helemaal geen catch-up-regeling.
De keerzijde: een Solo 401(k) vereist een formeel plandocument, en zodra het rekeningsaldo boven $250.000 uitkomt, ben je verplicht om jaarlijks een Form 5500-EZ bij de IRS in te dienen (een kort formulier, maar toch een formulier). De meeste zelfstandigen vinden dit een kleine prijs voor de extra bijdrageruimte.
Welke moet je nu eigenlijk kiezen?
Een ruw beslissingskader:
- Netto-inkomen uit zelfstandige arbeid onder ~$150.000, en je wilt de bijdragen ten opzichte van je inkomen maximaliseren → Solo 401(k). De pot voor werknemersinleg doet het meeste werk.
- Je wilt de eenvoudigst mogelijke opzet en een lager maximum stoort je niet → SEP IRA.
- Je bent al laat in het jaar (na 31 december) en moet iets openen voor het voorgaande belastingjaar → een SEP IRA is je enige optie; een Solo 401(k) kan niet met terugwerkende kracht worden geopend.
- Je wilt Roth-bijdragen of de mogelijkheid om tegen je saldo te lenen → Solo 401(k).
- Je hebt een bijverdienste naast een loondienstbaan met een eigen 401(k) → Reken zorgvuldig na; je limiet voor werknemersinleg wordt gedeeld over alle 401(k)-plannen heen, maar de werkgeversbijdrage-kant van een Solo 401(k) staat daar los van, dus het kan nog steeds de moeite waard zijn om er een te openen.
Geen van beide plannen verplicht je om elk jaar het maximum bij te dragen — beide zijn flexibel van jaar tot jaar, wat van belang is wanneer je inkomen uit zelfstandige arbeid schommelt.
Houd de administratie bij die deze beslissing makkelijk maakt
Voor welk plan je ook kiest, de bijdragerekensom hangt volledig af van het kennen van je daadwerkelijke netto-inkomen uit zelfstandige arbeid — niet een ruwe schatting in december. Dat betekent een schone, actuele boekhouding: gescheiden zakelijke en privétransacties, nauwkeurige kostencategorisering, en een realtime overzicht van de winst tot nu toe dit jaar, zodat jij (of je boekhouder) de werkgeversbijdrage correct kunt berekenen voordat een deadline je overvalt.
Beancount.io biedt plain-text accounting dat je volledige transparantie en controle geeft over je financiële gegevens — geen black boxes, geen vendor lock-in, en een grootboek waarmee het ophalen van je netto-inkomen uit zelfstandige arbeid voor een SEP IRA- of Solo 401(k)-berekening neerkomt op het uitvoeren van een query, niet op het doorzoeken van een schoenendoos vol bonnetjes. Begin gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en financiële professionals overstappen op plain-text accounting.