Als u 50 jaar of ouder bent, afgelopen jaar meer dan $150.000 aan W-2-lonen heeft verdiend, en stilletjes elke december extra pre-tax dollars in uw 401(k) stopte, heeft 2026 die optie zojuist weggenomen. Vanaf dit jaar moeten de "inhaalbijdragen" waar oudere, hoger verdienende werknemers op vertrouwen om het pensioengat te dichten, in plaats daarvan naar een Roth-rekening gaan — geen belastingaftrek, geen keuze, en geen respijtperiode zodra het nalevingsvenster van uw plan sluit.
Dit is geen voorstel of een praatpunt van een aanhangig wetsvoorstel. Het is een definitieve regel onder de SECURE 2.0-wet, en het verandert hoe ondernemers, sleutelfunctionarissen en de loonadministratiesystemen die hen bedienen, vanaf 1 januari 2026 moeten opereren.
Wat Er Werkelijk Veranderde
Sectie 603 van SECURE 2.0 vereist dat inhaalbijdragen van hoger verdienende deelnemers in 401(k)-, 403(b)- en overheids-457(b)-plannen als Roth-bijdragen worden aangemerkt — wat betekent dat ze worden gefinancierd met dollars na belasting en belastingvrij groeien, in plaats van uw belastbaar inkomen te verlagen zoals een traditionele pre-tax bijdrage zou doen.
De regel is alleen van toepassing op het inhaaldeel van uw bijdragen, niet op uw gehele uitstel. Voor 2026:
- De standaardlimiet voor werknemersuitstel is $24.500. U kunt dit nog steeds naar wens verdelen over pre-tax en Roth.
- De standaard inhaallimiet voor deelnemers van 50 jaar en ouder is $8.000.
- De verhoogde inhaallimiet voor deelnemers die gedurende het jaar 60, 61, 62 of 63 worden, is $11.250.
Als u aan het mandaat bent onderworpen, moet dat inhaalbijdragebedrag — de 11.250 — naar een Roth-rekening gaan. Al het andere onder de basislimiet van $24.500 wordt niet beïnvloed en blijft uw keuze.
Wie Wordt Er In Het Mandaat Getrokken
De trigger is op papier eenvoudig: u moet 50 jaar of ouder zijn op 31 december van het bijdragejaar, en uw FICA-lonen van het voorgaande jaar van diezelfde werkgever moeten hoger zijn geweest dan $150.000 (een drempel die wordt geïndexeerd en in de toekomst licht zal stijgen).
Twee details zorgen voor verwarring:
Het wordt per werkgever gemeten, niet per huishouden of gecombineerd inkomen. FICA-lonen betekenen wat er op uw W-2 staat vermeld — Box 3 (Social Security-lonen, begrensd tot de jaarlijkse loongrondslag) of Box 5 (Medicare-lonen, die onbegrensd zijn en doorgaans relevanter zijn voor hogere inkomens). Als u halverwege het jaar van baan bent veranderd, of als de loonadministratie van uw bedrijf vorig jaar bij geen enkele werkgever de $150.000 overschreed, kunt u wellicht helemaal niet aan het mandaat worden onderworpen, zelfs niet als uw gecombineerde inkomen ruim zes cijfers bedraagt.
Het is alleen van toepassing op W-2-lonen, niet op K-1-inkomen. Dit is het detail dat het meest van belang is voor kleine ondernemers. Als u vennoot bent in een vennootschap, een LLC-lid dat als vennootschap wordt belast, of anderszins een K-1 ontvangt in plaats van een W-2, is het Roth-inhaalmandaat niet op u van toepassing — de "leeftijds- en loontoets" van SECURE 2.0 is geschreven rond FICA-lonen, en K-1-inkomen is geen FICA-loon. Maar als u uw bedrijf runt als een S-corp en uzelf een W-2-salaris boven de drempel uitbetaalt, zijn uw eigen inhaalbijdragen aan uw solo 401(k) of bedrijfsplan onderworpen aan dezelfde regel als elke andere werknemer.
De Alleen-Roth Val: Geen Roth-Optie, Helemaal Geen Inhaalbijdrage
Hier is het deel dat plannensponsors verrast: als uw 401(k)-plan geen Roth-uitsteloptie biedt, kunnen getroffen deelnemers in geen enkele vorm inhaalbijdragen doen — niet pre-tax, niet Roth, helemaal niet. Het plan moet ofwel een Roth-functie toevoegen, ofwel hogere inkomens effectief beperken tot de basisuitstel limiet zodra ze de drempel bereiken.
Voor een klein bedrijf met een solo 401(k) of een bedrijfsplan via een externe beheerder (TPA), is het de moeite waard dit nu te controleren in plaats van in december. Niet elk legacy 401(k)-document bevat Roth-bepalingen, en het toevoegen ervan vereist een planwijziging — de meeste plannen moeten uiterlijk op 31 december 2026 worden gewijzigd om de nieuwe vereiste weer te geven, ongeacht of het plan op kalender- of fiscaal jaar draait. De IRS heeft gezegd dat te goeder trouw voldoen aan de definitieve regelgeving voldoende is voor 2026 zelf, maar die respijtperiode eindigt met het planjaar dat begint op 1 januari 2027.
Waarom Dit Belangrijker Is Dan Het Lijkt
Oppervlakkig gezien klinkt "uw inhaalbijdrage gaat naar een Roth-rekening in plaats van pre-tax" als een kleine mechanische wijziging. In de praktijk is het een betekenisvolle belastingtijdverschuiving voor precies de mensen voor wie de inhaalbijdrageregeling bedoeld was.
Een 55-jarige ondernemer die gewend was om 8.000 vooraf. Bij een marginaal federaal tarief van 32% is dat ruwweg 8.000 en alle toekomstige groei er volledig belastingvrij uitkomen bij pensionering, wat een goede deal is als u verwacht later in een vergelijkbare of hogere schijf te zitten. Maar het is dit jaar een cashflowklap waar veel ondernemers geen rekening mee hebben gehouden, vooral als ze rekenden op die aftrekpost om een goed jaar te compenseren.
Als u loonadministratie voert voor werknemers die de $150.000-drempel overschrijden, heeft dit ook operationele kosten: uw salarisadministrateur of TPA moet correct de lonen van het voorgaande jaar per werknemer identificeren en inhaalbijdragekeuzes automatisch naar het juiste rekeningtype leiden. Dit verkeerd doen — een Roth-verplichte werknemer's inhaalbijdrage in een pre-tax emmer laten belanden — creëert een correctiehoofdpijn die plannensponsors nu moeten opvangen voordat het een nalevingsfout wordt.
Wat U Voor Het Einde Van Het Jaar Moet Doen
- Controleer uw plandocument op een Roth-uitstelfunctie. Als u een solo 401(k) of een klein bedrijfsplan sponsort en het is alleen pre-tax, overleg dan met uw TPA of planaanbieder over het wijzigen ervan vóór de nalevingsdeadline.
- Haal de W-2 Box 5 lonen van vorig jaar op voor uzelf en eventuele werknemers ouder dan 50. Dat is het getal dat bepaalt wie wordt getroffen voor bijdragen in 2026 — niet uw geprojecteerde inkomen voor dit jaar.
- Scheid W-2-eigenaren van K-1-vennoten in uw nalevingscontrole. S-corp eigenaar-werknemers vallen eronder; partnerschaps- en LLC-vennoten over het algemeen niet, op basis van hoe ze worden betaald.
- Modelleer de cashflow-impact. Als u of een belangrijke werknemer wordt getroffen, begroot dan voor het betalen van belasting over het inhaalbijdragebedrag dit jaar in plaats van het uit te stellen — de aftrekpost waar u op rekende is er niet meer.
- Bevestig met uw salarisadministrateur dat zij getroffen werknemers kunnen markeren en inhaalbijdragen automatisch naar een Roth-bron kunnen splitsen, in plaats van te vertrouwen op handmatige tracking.
Houd Uw Pensioen- en Loonadministratie Op Orde
Regels zoals deze draaien om één enkel getal — de W-2-lonen van vorig jaar van één werkgever — dus de nauwkeurigheid van uw loon- en compensatieadministratie is belangrijker dan normaal. Beancount.io geeft u plain-text boekhouding die u direct kunt doorzoeken en controleren: loontotalen, werkgeversbijdragen en pensioenplanactiviteit staan allemaal in versiebeheerde bestanden in plaats van een black-box salarisdashboard, zodat u precies kunt verifiëren welke drempel u overschreed en wanneer. Begin gratis en houd de cijfers die beslissingen zoals deze aansturen volledig onder uw controle.