Als u een S-corp, partnership of eenmanszaak in Georgia runt, hebt u waarschijnlijk de kop gehoord: het staatsinkomstenbelastingtarief is zojuist gedaald naar 4.99%. Wat de meeste berichtgeving oversloeg, is het deel dat uw belastingaanslag dit jaar daadwerkelijk verandert — en het deel dat, als u voor de pass-through entity tax van Georgia hebt gekozen, helemaal niet verandert.
Gouverneur Brian Kemp ondertekende HB 463 in mei 2026, waarmee het vlakke inkomstenbelastingtarief van Georgia van 5.19% naar 4.99% wordt verlaagd voor belastingjaren die op 1 januari 2026 beginnen. Kemp noemde het bereiken van een tarief onder 5% "drie jaar eerder dan gepland", en voor deze ene keer sluiten de politieke framing en de fiscale realiteit grotendeels op elkaar aan. Maar de mechaniek is belangrijker dan het ronde getal, vooral als uw bedrijfsinkomen doorstroomt naar uw persoonlijke aangifte, of als u een verkiezing op entiteitsniveau hebt gemaakt om de federale SALT-aftrekplafond te omzeilen.
Wat HB 463 daadwerkelijk veranderde
Georgia hanteert sinds 2024 één vlak inkomstenbelastingtarief voor particulieren en bedrijven, toen het zijn oude systeem van gestaffelde schijven volledig uitfaseerde. HB 463 verlaagt dat vlakke tarief verder en voegt er een aantal aanpalende wijzigingen aan toe:
- Inkomstenbelastingtarief: 5.19% → 4.99%, van kracht voor belastingjaren die op 1 januari 2026 beginnen. Dit geldt zowel voor de persoonlijke inkomstenbelasting als voor het tarief van de vennootschapsbelasting.
- Een pad naar 3.99%: de wet voorziet in verdere jaarlijkse verlagingen van 0.125 procentpunt, maar alleen als de staat elk jaar specifieke doelstellingen voor belastinginkomsten haalt. Deze verlagingen zijn niet automatisch — als de inkomsten achterblijven, blijft het tarief ongewijzigd. Bouw geen vijfjarenplan op de aanname dat de bodem van 3.99% gegarandeerd is.
- Verhoging van de standaardaftrek: voor 2026 stijgt de standaardaftrek naar $30,000 voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen en $15,000 voor alleenstaanden, gezinshoofden en gehuwden die afzonderlijk aangifte doen.
- Verhoging van de vrijstelling voor personen ten laste: vanaf 2027 stijgt de vrijstelling voor personen ten laste van $4,000 naar $5,000, om vervolgens jaarlijks met $125 te klimmen tot $6,000 is bereikt.
- Vrijstelling van pensioeninkomen: stijgt naar $70,000 vanaf 2027, relevant als u een bedrijf afbouwt en daarnaast pensioeninkomen opneemt.
- Tijdelijke uitsluiting van overwerk en fooien: tot en met 2028 wordt tot $1,750 aan overwerkvergoeding en $1,750 aan contante fooien uitgesloten van het belastbare inkomen op staatsniveau. Merk op dat dit smaller is dan de federale uitsluiting onder de One Big Beautiful Bill Act, dus het overwerk of de fooien van een werknemer kunnen belastbaar zijn op staatsniveau, zelfs nadat ze federaal zijn vrijgesteld — een mismatch die zich vertaalt in een boek-belastingverschil als u dit niet apart bijhoudt in de salarisadministratie.
- Enkele kredieten en vrijstellingen afgeschaft: de wet snoeit in een aantal bestaande belastingkredieten en vrijstellingen van omzet-/gebruiksbelasting om de tariefsverlaging mede te financieren. Als uw bedrijf leunt op een Georgia-krediet dat u niet recent hebt gecontroleerd, is het de moeite waard om te bevestigen dat het nog bestaat.
Het onderdeel dat de meeste berichtgeving miste: pass-through eigenaren en het PTET-tarief
Hier wordt het specifiek voor kleine ondernemers in plaats van werknemers in loondienst. Als uw bedrijf een pass-through entiteit is — een S-corp of partnership — wordt uw aandeel in het bedrijfsinkomen doorgaans belast op uw persoonlijke aangifte in Georgia tegen het individuele tarief. Dat betekent dat de daling naar 4.99% rechtstreeks bij u terechtkomt voor inkomen dat op de gebruikelijke manier wordt aangegeven.
Maar als u voor de pass-through entity tax (PTET) van Georgia hebt gekozen, ligt de rekensom anders. Sinds 2022 staat Georgia S-corps en partnerships toe om ervoor te kiezen de Georgia-inkomstenbelasting op entiteitsniveau te betalen in plaats van deze door te laten stromen naar de persoonlijke aangiften van de eigenaren. De aantrekkingskracht is de federale SALT-cap workaround: de entiteit trekt de staatsbelasting af als bedrijfskosten op haar federale aangifte, zonder de $10,000-limiet, wat doorgaans het federale belastbare inkomen van de eigenaren meer verlaagt dan wanneer zij de belasting persoonlijk zouden betalen.
Het addertje onder het gras: het PTET-tarief van Georgia is apart vastgesteld, op een vlak tarief van 5.75%, onder de wet die de verkiezing in het leven riep (HB 149). HB 463 verlaagde de individuele en vennootschapstarieven. Het raakte het PTET-tarief niet aan. Als uw accountant de PTET-verkiezing voor uw S-corp of partnership heeft gemaakt, betaalt uw entiteit nog steeds belasting tegen 5.75% — een volle 0.76 procentpunt boven het nieuwe individuele tarief van 4.99%, oplopend tot mogelijk 1.76 procentpunt boven het tarief als de staat de komende jaren zijn bodem van 3.99% bereikt.
Dat verschil betekent niet noodzakelijk dat PTET niet langer zinvol is — het federale aftrekvoordeel weegt vaak op tegen het verschil in staatstarief, vooral voor eigenaren die specificeren en anders beperkt zijn tot $10,000 aan SALT-aftrekposten. Maar het is een vergelijking die het nu waard is om opnieuw te maken, in plaats van aan te nemen dat deze ongewijzigd is gebleven sinds u voor het eerst voor de verkiezing koos. Als u nog twijfelt voor dit aangiftejaar, vraag uw accountant dan om beide paden door te rekenen tegen uw werkelijke cijfers voor 2026: PTET tegen 5.75% met de onbeperkte federale aftrek, versus de gewone pass-through route tegen 4.99% met uw persoonlijke blootstelling aan de SALT-cap.
Wat u er daadwerkelijk aan moet doen
Werk uw loonheffing en voorlopige aanslagen bij. De belastingdienst van Georgia (Department of Revenue) heeft een herziene loonheffingsgids voor 2026 uitgebracht die het tarief van 4.99% weerspiegelt. Als u als S-corp-eigenaar zelf loonadministratie voert, of als u als eenmanszaak per kwartaal voorlopige aanslagen betaalt, herbereken dan op basis van het nieuwe tarief in plaats van de cijfers van vorig jaar over te nemen — te veel betalen legt cash vast die u anders in het bedrijf kunt gebruiken, en te weinig betalen brengt het risico van een boete met zich mee als uw schatting te ver afwijkt van wat u daadwerkelijk verschuldigd bent.
Plan niet vijf jaar vooruit op basis van de bodem van 3.99%. De extra jaarlijkse verlagingen van 0.125 procentpunt hangen af van Georgia die zijn inkomstendoelstellingen haalt. Behandel elke toekomstige verlaging als "mogelijk, niet ingepland" totdat de staat daadwerkelijk bevestigt dat de trigger is geraakt.
Herzie uw PTET-verkiezing met echte cijfers voor 2026. Ga er niet vanuit dat de rekensom uit 2022 of 2023 nog steeds geldt. Het individuele tarief is sinds de lancering van PTET tweemaal aangepast; het tarief op entiteitsniveau is helemaal niet veranderd.
Volg het verschil tussen overwerk/fooien in de salarisadministratie, niet alleen op de belastingaangifte. Als u uurloonpersoneel overwerk betaalt of uw bedrijf fooien ontvangt, lopen de federale uitsluiting (uit OBBBA) en de kleinere, tijdelijke uitsluiting van $1,750 per categorie van Georgia uiteen. Zorg dat uw salarisadministratiesysteem of boekhouder dat verschil nu al signaleert in plaats van het pas aan het einde van het jaar te verzoenen.
Controleer of een krediet of vrijstelling die u gebruikt is geschrapt. HB 463 financierde een deel van de tariefsverlaging door enkele bestaande kredieten en vrijstellingen van omzet-/gebruiksbelasting af te schaffen. Als uw bedrijf aanspraak maakt op een Georgia-specifiek krediet, bevestig dan dat het nog steeds geldig is voordat u het inbouwt in uw belastingprojecties voor 2026.
Waarom dit een boekhoudprobleem is, niet alleen een belastingprobleem
Elk van deze veranderingen — de tariefsverlaging, het verschil in het PTET-tarief, de mismatch tussen overwerk en fooien, de verhoging van de standaardaftrek — helpt u alleen als uw boekhouding daadwerkelijk kan beantwoorden: "hoeveel belastbaar inkomen heeft het bedrijf dit jaar gegenereerd, en hoe is dat verdeeld tussen belasting op entiteitsniveau en op eigenaarsniveau?" Dat is veel makkelijker te beantwoorden wanneer uw grootboek rekeningen bijhoudt, niet slechts een doos met bonnetjes en een bankfeed die u eens per kwartaal afstemt.
Beancount.io geeft u plain-text accounting die u zelf kunt bevragen en controleren — elke transactie is een regel die u kunt zien, geen zwarte doos die door een salarisadministratie- of boekhoudapp wordt afgeschermd. Die transparantie is precies dan het belangrijkst wanneer een staatswet halverwege het jaar verandert en u precies moet weten wat uw entiteit heeft betaald tegenover wat is doorgestroomd naar uw persoonlijke aangifte. Begin gratis en houd uw boekhouding klaar voor wat de wetgevende macht van Georgia hierna ook doet.