Een $100.000-vraag voor Maine's grootverdieners
Als je alleenstaand aangifte doet in Maine en je belastbaar inkomen dit jaar boven $1 miljoen uitkomt, is je hoogste marginale staatsbelastingtarief zojuist gestegen van 7,15% naar 9,15%. Doe je gezamenlijk aangifte, dan ligt die drempel op $1,5 miljoen. In beide gevallen geldt die extra 2% niet over je hele inkomen — alleen over het deel boven de grens — maar voor een groeiend aantal kleine ondernemers, artsen en vastgoedbeleggers is dat deel niet langer hypothetisch.
Maine's nieuwe miljonairsheffing ging in voor belastingjaren die beginnen op 1 januari 2026, verwerkt in het begrotingsakkoord van gouverneur Janet Mills. De staat verwacht ongeveer $74 miljoen aan jaarlijkse inkomsten, afkomstig van zo'n 2.600 belastingplichtigen. Dat aantal staat ook niet stil — IRS-cijfers laten zien dat het aantal belastingplichtigen in Maine met een inkomen boven $1 miljoen tussen 2017 en 2022 bijna verdubbelde, van 980 naar 1.900, waardoor het bereik van de heffing waarschijnlijk verder zal groeien.
Wat deze wet meer maakt dan een kop voor de superrijken, is waar dat inkomen vandaan komt. Volgens inkomensgegevens van de staat bestaat ongeveer een derde van het belaste inkomen uit vermogenswinst, nog een derde uit pass-through bedrijfsinkomen, en de rest uit loon en andere bronnen. Met andere woorden: dit is niet alleen een belasting op hedgefondsmanagers — het raakt ook direct de eigenaren van winstgevende S corporations, partnerships en llc's die toevallig een heel goed jaar hebben.
Wie de extra 2% daadwerkelijk verschuldigd is
De heffing geldt op individueel niveau, bovenop het belastbare inkomen, met deze drempels voor 2026:
- $1.000.000 voor alleenstaanden en gezinshoofden
- $1.500.000 voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen of achtergebleven echtgenoten
- $750.000 voor gehuwden die apart aangifte doen
Het is een echte marginale toeslag: alleen het inkomen boven de drempel wordt belast tegen de extra 2%. Een alleenstaande met $1,2 miljoen belastbaar inkomen in Maine betaalt de heffing alleen over de $200.000 boven de grens van $1 miljoen — een extra $4.000, bovenop wat al verschuldigd was tegen het standaardtarief van 7,15%.
Critici, waaronder sommigen in het bedrijfsleven van Maine, betogen dat de heffing feitelijk functioneert als een belasting op kleine bedrijven, en wijzen daarbij op IRS-cijfers waaruit blijkt dat ongeveer 70% van de belastingplichtigen boven de drempel van $1 miljoen enig pass-through inkomen opgeeft op hun aangifte. Voorstanders werpen tegen dat de meeste van die belastingplichtigen een gemengd inkomen hebben uit meerdere bronnen — loon, beleggingen en bedrijfswinst samen — waardoor maar weinig kleine ondernemers de heffing puur over bedrijfsinkomen betalen. Hoe dan ook: als jouw S corp of partnership een uitzonderlijk jaar had en jij degene bent die dat inkomen opgeeft op je Form 1040, loont het de moeite deze wet te begrijpen voordat je geschatte betalingen doet.
De nieuwe pass-through entity tax-verkiezing
Dezelfde begrotingswet die de heffing invoerde, introduceerde ook een pass-through entity tax (PTET)-verkiezing, van kracht voor belastingjaren die beginnen op 1 januari 2026. Hier wordt het plannen interessant.
Zo werkt het mechanisme: een in aanmerking komende partnership, S corporation, of llc die als een van beide wordt belast, kan ervoor kiezen om de Maine-inkomstenbelasting rechtstreeks op entiteitsniveau te betalen, in plaats van die verplichting door te schuiven naar de persoonlijke aangiften van de eigenaren. De entiteit betaalt belasting tegen 7,15% — het hoogste individuele tarief — en, opvallend genoeg, is de heffing van 2% niet verwerkt in dat tarief op entiteitsniveau. Eigenaren ontvangen vervolgens een 90% verrekenbaar krediet op hun persoonlijke Maine-aangifte voor de belasting die de entiteit namens hen al heeft betaald.
Waarom die extra stap nemen? Vanwege het federale SALT-aftrekplafond. Individuele belastingplichtigen mogen sinds 2018 maximaal $10.000 aan staats- en lokale belastingen aftrekken op hun federale aangifte. Maar een bedrijfsentiteit die haar eigen staatsbelasting betaalt, valt niet onder dat plafond — ze trekt de betaling af als gewone bedrijfskosten voordat het inkomen ooit de federale aangifte van de eigenaar bereikt. Meer dan 30 staten hebben inmiddels een vorm van deze omzeiling ingevoerd, en Maine's regels voor 2026 voegen daar een staatspecifieke draai aan toe: het tarief op entiteitsniveau is gekoppeld aan het tarief van vóór de heffing, en de staat heeft ook een krediet toegevoegd voor PTET betaald aan andere staten, wat inwoners van Maine met activiteiten in meerdere staten helpt om dubbele belasting over hetzelfde inkomen te voorkomen.
Waar de heffing en de PTET-verkiezing botsen
Dit is het onderdeel waar mensen over struikelen: kiezen voor de PTET laat je blootstelling aan de heffing niet verdwijnen. De belasting op entiteitsniveau wordt berekend tegen 7,15%, niet 9,15%, en het krediet van 90% compenseert alleen belasting die tegen dat basistarief is betaald. Als jouw aandeel in het inkomen van de entiteit — samen met je overige inkomen — je totale belastbare inkomen boven de drempel van $1 miljoen (of $1,5 miljoen gezamenlijk) duwt, ben je nog steeds de heffing van 2% verschuldigd over het meerdere, berekend op je persoonlijke aangifte.
Dat heeft twee praktische gevolgen voor eigenaren met een hoog inkomen:
- De PTET-verkiezing levert nog steeds geld op — grotendeels via de omzeiling van het federale SALT-plafond — maar het elimineert niet de kosten op staatsniveau van het overschrijden van de miljonairsdrempel. Reken beide onderdelen samen door, niet alleen het krediet op entiteitsniveau.
- Geschatte betalingen hebben nu twee bewegende onderdelen. Omdat het krediet van 90% nog 10% van de belasting op entiteitsniveau persoonlijk verschuldigd laat, en omdat de heffing daar bovenop komt, moeten belastingplichtigen die dicht bij de drempel zitten hun geschatte betalingen mogelijk zorgvuldiger bijstellen dan in voorgaande jaren, om een boete voor onderbetaling bij het indienen te vermijden.
Een vereenvoudigd voorbeeld: stel dat een S corporation in Maine $1,4 miljoen verdient, volledig doorgesluisd naar één eigenaar zonder ander inkomen. Onder de PTET-verkiezing betaalt de entiteit ongeveer $100.000 aan Maine-belasting (7,15% van $1,4 miljoen) en krijgt de eigenaar een krediet van 90% (ongeveer $90.000) verrekend met de persoonlijke belastingschuld. Maar omdat $1,4 miljoen de drempel van $1 miljoen voor alleenstaanden overschrijdt, is de eigenaar ook 2% verschuldigd over de $400.000 die daarboven uitkomt — een extra $8.000, volledig los van de PTET-kredietberekening. Het federale aftrekvoordeel van de betaling op entiteitsniveau kan de PTET-verkiezing nog steeds de moeite waard maken, maar de rekening van de heffing verdwijnt niet.
Andere wijzigingen in dezelfde begrotingswet
Een paar gerelateerde bepalingen zijn de moeite waard om te kennen als je als ondernemer je belastingplanning voor 2026 uitstippelt:
- Een permanent belastingkrediet van $300 per kind als afhankelijke, dat voorheen een tijdelijke bepaling was.
- Bijgewerkte IRC-conformiteit die van invloed is op hoe Maine omgaat met federale regels voor onderzoekskosten, afschrijvingsaftrek en opportunity zone-investeringen — gebieden waar federaal en staatsbeleid vaak uiteenlopen en die makkelijk over het hoofd worden gezien als je staatsaangifte niet is gecontroleerd aan de hand van de meest recente conformiteitsdatum.
Geen van deze wijzigingen trekt zoveel aandacht als de heffing, maar ze kunnen je effectieve tarief in beide richtingen verschuiven, en ze onderstrepen dezelfde les: 2026 is een jaar waarin Maine's belastingwetgeving op meerdere fronten tegelijk in beweging kwam, niet slechts op één.
Waarom dit een boekhoudprobleem is, niet alleen een aangifteprobleem
Zowel de heffing als de PTET-verkiezing draaien om het ruim voor april goed kennen van je cijfers. Je hebt een actueel, nauwkeurig beeld nodig van je belastbaar inkomen tot nu toe om te weten of je richting de drempel van $1 miljoen beweegt, of de PTET-verkiezing dit jaar zinvol is voor jouw entiteit, en hoeveel je opzij moet zetten voor geschatte betalingen die nu uit twee afzonderlijke onderdelen bestaan.
Dat is veel lastiger als je boekhouding een paar maanden verouderd is of verspreid staat over een bankfeed die je één keer per kwartaal afstemt. Plain-text accounting met Beancount.io houdt elke transactie bij in versiebeheerde, leesbare bestanden, zodat je op elk moment van het jaar precies kunt zien hoe dicht je bedrijfsinkomen bij een belastingdrempel zit — niet pas nadat je boekhouder de boeken heeft afgesloten. Begin gratis en houd je financiële administratie net zo precies en controleerbaar als de belastingregels waarop je je plant.