Een salarisadministrateur bij een marketingbureau met 22 medewerkers stelt de SIMPLE IRA-inhoudingen voor 2026 in op basis van de cijfers van vorig jaar. Ze begrenst de bijdragen van werknemers op 18.100 is gestegen. Ondertussen zit een gelijkaardig bedrijf verderop in de straat dat in maart een 26e medewerker heeft aangenomen, vast op het standaard traject, met een maximum van $ 17.000. Zelfde sector, vergelijkbaar personeelsbestand, andere regels — en geen van beide eigenaren heeft om dit niveau van complexiteit gevraagd in wat de "eenvoudige" pensioenregeling zou moeten zijn.
Dat is de stand van zaken voor SIMPLE IRAs in 2026. Wat vroeger een enkel getal was dat elk klein bedrijf uit het hoofd kon leren, is nu een vertakkende set drempels die afhankelijk zijn van uw personeelsbestand, uw keuzes in het ontwerp van de regeling en de exacte leeftijden van uw werknemers. Doet u het fout, dan benadeelt u werknemers met een matchingbijdrage of creëert u een probleem met overschrijding van de bijdrage dat maanden duurt om op te lossen.
De twee trajecten, naast elkaar
Elke SIMPLE IRA-regeling valt nu in een van twee limiettracks:
Het standaardtraject is van toepassing op werkgevers die de verhoogde bijdrageformule niet gebruiken, en op werkgevers met meer dan 100 werknemers. Voor 2026 is de standaardlimiet voor vrijwillige werknemersbijdragen $ 17.000.
Het verbeterde traject — gecreëerd door SECURE 2.0 — is automatisch van toepassing op werkgevers met 25 of minder werknemers, en optioneel op werkgevers met 26 tot 100 werknemers die ervoor kiezen om hun verplichte werkgeversbijdrage te verhogen. Op dit traject is de limiet voor vrijwillige bijdragen in 2026 $ 18.100, wat 110% is van het standaardcijfer.
Dit is het deel dat mensen in de war brengt: de verhoging van 110% is geen vast, gemakkelijk te onthouden bedrag. Het is een aparte, onafhankelijk afgeronde inflatiecorrectie, wat betekent dat de twee trajecten niet altijd synchroon lopen van jaar tot jaar — en die mismatch wordt het duidelijkst zichtbaar in de inhaalbijdragecijfers.
Waarom de Inhaalbijdragelimiet op het Verbeterde Traject Eigenlijk Daalt
Dit is het detail dat zelfs ervaren boekhouders verrast. Voor werknemers van 50 tot 59 jaar (en degenen van 64 jaar en ouder) is de standaard inhaalbijdrage voor 2026 ** 4.400.
Dat is niet het geval. De inhaalbijdrage voor het verbeterde traject voor 2026 is ** 150 lager dan de standaard inhaalbijdrage, ondanks dat het op het "verbeterde" traject zit. Dit is geen typefout of een boete voor het ontwerp van de regeling; het is een eigenaardigheid van hoe de twee limieten onafhankelijk worden aangepast voor inflatie en afgerond onder de wet, en adviseurs die de implementatie van SECURE 2.0 volgen, hebben het aangemerkt als een resultaat dat de opstellers van de wet vrijwel zeker nooit hebben bedoeld. Maar of het nu een eigenaardigheid is of niet, het is het getal dat voor 2026 in de boeken staat, en salarissoftware die gewoon met 1,1 vermenigvuldigt, zal het fout doen.
Het volledige beeld voor 2026 ziet er als volgt uit:
| Situatie werknemer | Standaardtraject | Verbeterd traject (≤25 werknemers, of 26–100 die hogere match kiezen) |
|---|---|---|
| Jonger dan 50 jaar | $ 17.000 | $ 18.100 |
| 50–59 jaar of 64+ (met inhaalbijdrage) | $ 21.000 | $ 21.950 |
| 60–63 jaar (super inhaalbijdrage) | $ 22.250 | $ 23.350 |
De "super inhaalbijdrage" voor 60–63 jaar — een vast bedrag van $ 5.250 voor 2026 — is het enige getal dat niet verandert tussen de trajecten. Het werd in SECURE 2.0 opgenomen als een vastgesteld dollarcijfer in plaats van een percentage-gerelateerd cijfer, dus het is hetzelfde, ongeacht op welk traject uw regeling zich bevindt.
Hoe Werkgevers Op Het Verbeterde Traject Komen
Als u 25 of minder werknemers heeft, komt u automatisch in aanmerking voor de verbeterde limieten — geen extra keuze of papierwerk naast het aannemen van de SIMPLE IRA-regeling zelf, op voorwaarde dat uw werknemers in het voorgaande jaar ten minste $ 5.000 hebben verdiend.
Als u tussen de 26 en 100 werknemers heeft, moet u actief kiezen door uw verplichte werkgeversbijdrage te verhogen:
- Matchingbijdragen: in plaats van de standaard dollar-voor-dollar match tot 3% van het loon, verbindt u zich ertoe om tot 4% te matchen.
- Niet-verplichte bijdragen: in plaats van de standaard vaste 2% van het loon aan elke in aanmerking komende werknemer, verbindt u zich tot 3%.
In beide gevallen is die hogere werkgeversbijdrage wat de inleglimiet van $ 18.100 voor uw werknemers mogelijk maakt. Er is geen versie waarbij u de hogere werknemerslimiet krijgt zonder ook de bijdrage van het bedrijf te verhogen — het verbeterde traject is een combinatieaanbod, geen op zichzelf staande keuze.
Voor 2026 is het loon dat meetelt voor de niet-verplichte berekening gemaximeerd op $ 360.000 per werknemer, en werkgevers die de standaard 3%-matchformule gebruiken, kunnen deze tijdelijk verlagen tot minimaal 1% in maximaal twee van elke vijf opeenvolgende jaren — een flexibiliteitsventiel dat het onthouden waard is als een moeilijk jaar de volledige match tijdelijk onbetaalbaar maakt.
De Deadline Die Niet Verandert
Ongeacht op welk traject een regeling zich bevindt, de regels voor het tijdstip van storting blijven hetzelfde: looninhoudingen van werknemers voor de bijdrage moeten binnen 30 dagen na het einde van de maand waarin ze zijn ingehouden, op de SIMPLE IRA worden gestort — een aanzienlijk krappere termijn dan de "redelijkerwijs tijdige" standaard die voor sommige andere soorten regelingen geldt. Werkgeversbijdragen (matching of niet-verplicht) hebben meer speelruimte; deze moeten uiterlijk op de federale belastingaangiftedatum van het bedrijf, inclusief verlenging, zijn gestort.
Te late stortingen van werknemersbijdragen worden door het Ministerie van Arbeid behandeld als een verboden transactie, wat kan leiden tot accijnzen en de verplichting voor de werkgever om de regeling te herstellen met gederfde inkomsten. Het is een klein nalevingsdetail met buitensporige gevolgen als de loonadministratie en het pensioenplanbeheer niet met elkaar communiceren.
Wat U Erachtet Moet Doen
Als u de salarisadministratie voert voor een klein bedrijf met een SIMPLE IRA, zijn er vier dingen die de moeite waard zijn om te doen vóór uw volgende looncyclus:
- Bevestig uw traject. Tel het aantal in aanmerking komende werknemers per vandaag, niet per de datum waarop u de regeling heeft opgezet. Veranderingen in het personeelsbestand kunnen van invloed zijn op welke limiet van toepassing is.
- Werk de standaardinstellingen van de salarissoftware bij. Ga er niet van uit dat het dollarbedrag van vorig jaar alleen een algemene COLA-verhoging nodig heeft — bevestig het exacte getal voor 2026 voor uw specifieke traject en, voor in aanmerking komende werknemers, hun specifieke leeftijdscategorie.
- Markeer werknemers die in 2026 60-63 jaar worden. Zij hebben recht op de super inhaalbijdrage van $ 5.250, ongeacht op welk traject de regeling zich bevindt, en het is gemakkelijk te missen als uw systeem alleen controleert op "leeftijd 50+".
- Let op te hoge bijdragen. Een werknemer die in hetzelfde jaar bijdroeg aan een SIMPLE IRA bij de ene werkgever en een 401(k) bij een andere, is nog steeds gebonden aan de totale persoonlijke limiet over alle regelingen heen — een apart plafond van de maximum van een enkele regeling.
Waarom Nauwkeurige Boeken Dit Makkelijker Maken
Dit is allemaal niet beheersbaar uit het hoofd, en het is ook niet echt een probleem van de salarissoftware — het is een probleem met de administratie. Weten precies hoeveel in aanmerking komende werknemers u heeft, welk loon elke werknemer heeft verdiend en welke bijdrageformule u heeft toegezegd, is dezelfde discipline die een bedrijf klaar houdt voor een audit, voor veel meer dan alleen naleving van de pensioenregeling. Een bedrijf dat binnen enkele minuten een nauwkeurig overzicht van het personeelsbestand en de lonen kan produceren, in plaats van het te reconstrueren uit verspreide spreadsheets, is een bedrijf dat een wijziging in de trajectgeschiktheid opmerkt voordat het een correctiedossier wordt.
Houd Uw Financiële Administratie Het Hele Jaar Door Nauwkeurig
Bijdragelimieten zoals deze zijn precies het soort detail dat gemakkelijk een keer goed wordt ingesteld en vervolgens stilletjes fout gaat in het volgende jaar wanneer de drempels veranderen. Beancount.io biedt boekhouding in platte tekst die u een transparante, versiebeheerde geschiedenis geeft van elke loon- en arbeidsvoorwaardentransactie, zodat de cijfers achter beslissingen zoals deze altijd accuraat zijn en slechts een query verwijderd. Begin gratis en houd uw boeken klaar voor wat de volgende COLA-aanpassing ook brengt.