Op de dag dat je je eerste werknemer aanneemt, gaat je beslissing over een pensioenregeling niet meer alleen over jou. Een solohouder kan kiezen wat het meeste inkomen afschermt met de minste rompslomp. Een werkgever moet een moeilijkere vraag beantwoorden: welke regeling behandelt je team eerlijk, blijft betaalbaar in een mager jaar en levert jou nog steeds betekenisvolle belastingbesparingen op? Kies je verkeerd, dan betaal je tijdens een recessie te veel aan verplichte bijdragen, of ontdek je bij het doen van je belastingaangifte dat de royale bijdrage die je voor jezelf had gepland naar iedereen moet gaan.
IRS Publication 560 — Retirement Plans for Small Business — zet de drie families van regelingen naast elkaar: SEP-regelingen, SIMPLE-regelingen en gekwalificeerde regelingen zoals 401(k)s en winstdelingsregelingen. Deze gids loopt door wat Publicatie 560 werkelijk zegt over elk, met bijdragegrenzen voor 2026, zodat je de regeling kunt afstemmen op je bedrijf.
De drie families in één oogopslag
Vóór de details, dit is de vorm van de keuze:
- SEP (Simplified Employee Pension): alleen werkgeversbijdragen, geen jaarlijkse IRS-aangifte, royale limieten, maar elke in aanmerking komende werknemer krijgt hetzelfde percentage van het loon dat je jezelf geeft.
- SIMPLE (Savings Incentive Match Plan for Employees): werknemers dragen bij vanuit hun loonstrook en jij moet jaarlijks een match of een vaste bijdrage toevoegen. Alleen voor bedrijven met 100 of minder werknemers.
- Gekwalificeerde plannen (401(k), winstdeling, defined benefit): de hoogste plafonds en de meeste ontwerpflexibiliteit — Roth-opties, vestingregelingen, leningen — in ruil voor jaarlijkse toetsing, Form 5500-aangiften en echte administratiekosten.
Publicatie 560 behandelt alle drie omdat de IRS verwacht dat kleine werkgevers ze vergelijken, en niet standaard kiezen voor degene die hun loonadministratie het eerst adverteert.
SEP-regelingen: Maximale flexibiliteit, één grote valkuil
Een SEP is de eenvoudigste regeling die een werkgever kan voeren. Je opent een SEP IRA voor jezelf en elke in aanmerking komende werknemer, en draagt vervolgens bij als werkgever. Er zijn geen werknemersloondeferrals, geen jaarlijkse IRS-aangifte voor de werkgever, en je kunt de bijdrage van jaar tot jaar variëren — inclusief een jaar volledig overslaan wanneer het krap is.
SEP-bijdragelimieten voor 2026
Je bijdrage voor elke deelnemer is beperkt tot het laagste van:
- 25 procent van het loon van de werknemer (20 procent van het netto aangepaste zelfstandigeninkomen als je zelfstandige bent, omdat de bijdrage zelf de basis verlaagt), of
- 72.000 dollar, de defined-contribution-limiet voor 2026.
Alleen de eerste 360.000 dollar aan loon telt mee voor het percentage. Er zijn geen catch-upbijdragen in een SEP — de extra toeslag voor 50-plussers die 401(k)- en SIMPLE-regelingen bieden, bestaat hier niet.
Wie je moet dekken
Dit is de valkuil. Onder de meest restrictieve toelatingsregels die de IRS toestaat, moet je elke werknemer dekken die minstens 21 jaar oud is, in drie van de laatste vijf jaar voor je heeft gewerkt, en in 2026 minstens 800 dollar heeft verdiend. Je mag soepelere regels hanteren — bijvoorbeeld pas aangenomen personeel dekken — maar je kunt geen strengere regels hanteren. Parttime- en seizoenswerkers die aan de tests voldoen, moeten worden meegenomen.
En het bijdragepercentage moet uniform zijn: als je 20 procent van je eigen loon in je SEP IRA stort, stort je 20 procent van het loon van elke in aanmerking komende werknemer in de zijne. Bijdragen worden onmiddellijk eigendom — het geld is vanaf dag één van de werknemer.
Die uniformiteitsregel is wat een SEP goedkoop maakt voor een solohouder en mogelijk duur op het moment dat je personeel hebt. Een bijdrage van 15 procent op je eigen salaris van 200.000 dollar is 30.000 dollar voor jou — plus 15 procent van het salaris van elke in aanmerking komende werknemer daarbovenop.
Deadline voor het opzetten van een SEP
Een SEP kan worden opgezet en gefinancierd tot je deadline voor de belastingaangifte, inclusief verlengingen. Dat maakt het de enige regeling die je in het voorjaar van 2027 nog voor 2026 kunt aannemen, wat een echt planningsvoordeel is: je bepaalt de bijdrage nadat je de definitieve cijfers van het jaar kent.
SIMPLE-regelingen: Gedeelde financiering met verplicht werkgeversgeld
Een SIMPLE-regeling verdeelt de financieringstaak. Werknemers dragen bij vanuit hun loon via salarisverlaging, en jij als werkgever moet elk jaar bijdragen — ofwel een match of een vast bedrag. In ruil daarvoor is de regeling goedkoop te voeren en vrijgesteld van de nondiscriminatietoetsing waarmee gekwalificeerde plannen te maken krijgen.
Alleen werkgevers met 100 of minder werknemers die in het voorgaande jaar minstens 5.000 dollar verdienden, mogen een SIMPLE IRA-regeling onderhouden, en je kunt doorgaans niet tegelijkertijd een andere pensioenregeling onderhouden.
SIMPLE-bijdragelimieten voor 2026
- Werknemers mogen tot 17.000 dollar bijdragen via salarisverlaging (18.100 dollar onder de hogere limiet die het Congres toevoegde voor werkgevers met 25 of minder werknemers).
- Deelnemers van 50 jaar en ouder mogen een catch-upbijdrage van 4.000 dollar toevoegen (3.850 dollar onder een van de alternatieve SECURE 2.0-limieten).
- Werknemers van 60 tot en met 63 jaar kunnen in aanmerking komen voor een hogere "super catch-up" van maximaal 5.250 dollar.
De werkgeversbijdrage die je niet kunt overslaan
Elk jaar moet je een van twee formules kiezen:
- Dollar-voor-dollar match van de bijdrage van elke werknemer, tot 3 procent van het loon. Je mag de match in twee van de vijf jaar verlagen tot minimaal 1 procent.
- 2 procent nonelective bijdrage voor elke in aanmerking komende werknemer, of ze zelf nu bijdragen of niet. De 2 procent geldt voor loon tot de jaarlijkse limiet van 360.000 dollar voor 2026.
Anders dan bij een SEP is er geen nuljaar. Zelfs in een verliesjaar is de SIMPLE-werkgeversbijdrage verschuldigd. Net als bij een SEP wordt werkgeversgeld onmiddellijk eigendom.
SIMPLE-deadlines en eigenaardigheden die je moet kennen
- Nieuwe SIMPLE IRA-regelingen moeten doorgaans vóór 1 oktober worden opgezet om dat kalenderjaar in te gaan — plan vooruit, want anders dan bij een SEP kun je er niet een op het moment van de belastingaangifte een opzetten.
- Elk najaar, vóór de periode van 60 dagen die op 2 november begint, moet je werknemers informeren welke werkgeversbijdrageformule je voor het komende jaar gebruikt.
- Opnames binnen de eerste twee jaar van deelname krijgen een vroegtijdige-distributieboete van 25 procent in plaats van de gebruikelijke 10 procent — de steilste vroegtijdige-opnameboete in het pensioenstelsel. Zorg dat werknemers dit begrijpen voordat ze zich inschrijven.
Gekwalificeerde plannen: 401(k)s, winstdeling en meer
Gekwalificeerde plannen zijn het aanpasbare einde van het spectrum. Een 401(k) laat werknemers salaris uitstellen, laat jou matchen of winst delen, en ondersteunt functies die de eenvoudigere plannen niet kunnen: Roth-bijdragen, vestingregelingen die dienstjaren belonen, en deelnemersleningen. Een winstdelingsregeling laat je werkgeversbijdragen variëren met de winstgevendheid. Een defined-benefitpensioen kan zeer grote bedragen afschermen voor goedverdienende eigenaren, tegen de prijs van actuarïsche complexiteit en verplichte financiering.
401(k)-bijdragelimieten voor 2026
- Werknemers mogen tot 24.500 dollar uitstellen, plus een catch-up van 8.000 dollar op 50-jarige leeftijd of ouder (met een hogere super catch-up van maximaal ongeveer 11.500 dollar voor 60 tot en met 63 jaar).
- Totale bijdragen per deelnemer — werknemersuitstel plus werkgeversmatch, winstdeling en forfeitures — zijn beperkt tot 72.000 dollar (plus catch-ups).
- Loon dat meetelt voor plan doeleinden is beperkt tot 360.000 dollar.
Wat je daarvoor op je neemt
Gekwalificeerde plannen moeten jaarlijkse nondiscriminatietoetsen doorstaan die aantonen dat ze hoogbetaalde werknemers niet onevenredig bevoordelen — tenzij je een safe-harbor 401(k)-ontwerp aanneemt met verplichte werkgeversbijdragen dat je van de meeste toetsing vrijstelt. Je moet ook elk jaar Form 5500 indienen en deelnemersinformatie verstrekken. Reken op een third-party administrator, doorgaans een jaarlijkse vergoeding van vier cijfers voor een kleine regeling, plus kosten per deelnemer.
Het Congres verzacht die opstartkosten: werkgevers met maximaal 50 werknemers kunnen een belastingkrediet claimen dat tot 100 procent van de opstartkosten van de regeling dekt, gemaximeerd op 5.000 dollar per jaar voor de eerste drie jaar, plus in sommige gevallen een extra krediet voor werkgeversbijdragen. Als administratiekosten de reden zijn dat je een 401(k) vermijdt, prijs de regeling dan netto na dat krediet voordat je beslist.
Head-to-head: Welke regeling past bij jouw situatie?
Kies een SEP als je inkomen ongelijkmatig is en je personeel klein is
De killerfunctie van de SEP is de optionele bijdrage. Een contractor met één parttime assistent, een consultant wiens omzet jaar op jaar 40 procent schommelt, of een eigenaar die de bijdrage wil bepalen na de jaarafsluiting, vindt geen eenvoudiger vehikel. De prijs is uniformiteit: modelleer de kosten voor alle werknemers tegen je doelpercentage voordat je je vastlegt, want de rekensom die solo geweldig lijkt, kan verdubbelen zodra twee of drie werknemers in aanmerking komen.
Kies een SIMPLE als je een stabiele loonlijst hebt en wilt dat werknemers het meeste financieren
Een SIMPLE past bij de zaak met 5 tot 30 personen met voorspelbare omzet — de tandartspraktijk, het bureau, de winkel. Werknemers die willen sparen krijgen een fiscaal voordelige looninhouding, en jouw verplichte kosten zijn begrensd: hooguit een match van 3 procent, of een vlakke 2 procent voor iedereen. De afweging is starheid. Je bent die bijdrage ook in slechte jaren verschuldigd, en de werknemerslimiet van 17.000 dollar ligt ruim onder de 24.500 dollar van een 401(k), dus eigenaren die veel sparen kunnen zich beperkt voelen.
Kies een gekwalificeerd plan als je de spaarmogelijkheden van de eigenaar wilt maximaliseren naast werknemers
Zodra de eigenaar aanzienlijk meer wil afschermen dan een SIMPLE toestaat — of Roth-behandeling, vestingregelingen of leningen wil — is een 401(k), vaak met winstdeling erbovenop, het antwoord. Een safe-harbor 401(k) met een 3 procent nonelective bijdrage kost ongeveer hetzelfde aan werkgeversgeld als een SIMPLE, terwijl elke deelnemer toegang krijgt tot de uitstellimiet van 24.500 dollar en het totale plafond van 72.000 dollar. De extra administratie is reëel, maar voor een winstgevend bedrijf met werknemers is het meestal de beste deal na belasting van de drie.
De aanwervingsstruikelblok: herzie de beslissing wanneer het personeelsbestand verandert
Veel eigenaren zetten een solo 401(k) of SEP op terwijl ze solo zijn, en nemen vervolgens personeel aan zonder de regeling te herzien. Het aannemen van je eerste in aanmerking komende werknemer kan een solo 401(k)-ontwerp diskwalificeren en kan SEP-kosten laten ontploffen door de uniformiteitsregel. Behandel elke aanwerving die een toelatingsdrempel overschrijdt als een trigger om de vergelijking opnieuw te maken — idealiter met je CPA voordat het planjaar begint, niet erna.
Veelgemaakte fouten die Publicatie 560 probeert te voorkomen
- Parttime- en seizoenswerkers vergeten in een SEP. Als ze voldoen aan de leeftijds-, dienstverband- en loontests, doen ze mee. Ze uitsluiten is een operationele fout die de IRS je kan verplichten te corrigeren met inhaal bijdragen plus rendement.
- De SIMPLE-deadline van 1 oktober missen. Een bedrijf dat laat in het jaar wordt opgericht heeft een uitzondering voor een kort planjaar, maar een bestaand bedrijf dat tot december wacht kan dat jaar geen SIMPLE starten.
- De jaarlijkse SIMPLE-werknemersmededeling overslaan. De kennisgeving vóór 2 november over de werkgeversformule van volgend jaar is verplicht, geen beleefdheid.
- Verschillende SEP-percentages aan verschillende werknemers bijdragen. Het tarief moet uniform zijn over alle in aanmerking komende deelnemers, de eigenaar inbegrepen.
- Aannemen dat een SEP catch-upbijdragen toestaat. Dat doet het niet. Eigenaren van 50 jaar en ouder die de extra ruimte nodig hebben, kunnen beter een 401(k) of SIMPLE vergelijken.
- Een SIMPLE naast een andere regeling voeren. Met nauwe uitzonderingen diskwalificeert het onderhouden van een tweede gekwalificeerde regeling in hetzelfde jaar de SIMPLE.
- De tweejaarlijkse SIMPLE-opnameboete van 25 procent negeren. Werknemers die geld vroegtijdig laten overboeken, krijgen een nare verrassing; maak dit bekend bij inschrijving.
Planbijdragen bijhouden in je boeken
Welke regeling je ook kiest, werkgeversbijdragen zijn een aftrekbare bedrijfskosten — maar alleen als je boeken kunnen bewijzen wat je hebt betaald, voor wie, en voor welk planjaar. SEP- en winstdelingsbijdragen die na jaarultimo voor het voorgaande jaar worden gedaan, zijn een klassieke boekhoudvalkuil: het geld vertrekt in maart, de aftrek hoort bij vorig jaar, en een set boeken op kasbasis zal het maar al te graag aan de verkeerde aangifte koppelen.
Houd een eenvoudig schema per planjaar bij met elke deelnemer, in aanmerking komend loon, het bijdragepercentage en het betaalde bedrag met zijn datum. Reconcilieer dat schema met zowel je loonadministratie als je belastingaangifte voordat je indient. Als je een 401(k) voert, vraagt Form 5500 naar deelnemersaantallen en bijdragetotalen die direct moeten aansluiten op dat schema — discrepanties zijn precies wat vervolgvragen uitlokt.
Houd je pensioenboekhouding auditklaar
Kiezen tussen een SEP, een SIMPLE en een gekwalificeerd plan is slechts de helft van het werk; het jaar na jaar documenteren van de bijdragen is de andere helft. Heldere administratie van wie in aanmerking kwam, welk tarief gold, en wanneer het geld werd overgemaakt, verandert een potentiële IRS-hoofdpijn in een opzoeking van vijf minuten. Beancount.io biedt plain-text accounting die je volledige transparantie en controle over je financiële gegevens geeft — geen black boxes, geen vendor lock-in. Begin gratis en zie waarom ontwikkelaars en finance professionals overstappen op plain-text accounting.
