델라웨어, LLC 연간 세금 300달러에서 400달러로 인상 — 주 외 법인이 납부해야 할 모든 것
2026년 5월 21일에 서명된 델라웨어 HB 400은 LLC, LP, GP에 대한 정액 연간 세금을 300달러에서 400달러로 인상하고 등록 시리즈 세금을 75달러에서 100달러로 인상합니다. 이는 2026년 1월 1일로 소급 적용됩니다. 누가 납부해야 하는지, 언제 납부해야 하는지, 그리고 예산을 어떻게 편성해야 하는지 알아보세요.
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파트너십 회계, 이익 분배, 재무 관리
미국 농무부(USDA) 2026 농가 지불 규칙: LLC 및 S-Corp 농장에 대한 법인 단위 AGI 테스트 종료
2026년 6월 2일부터 시행되는 USDA 최종 규칙은 LLC, S 법인, 파트너십 및 합작 투자에 대한 법인 단위 AGI 테스트를 종료합니다. 이제 AGI는 개인 소유주별로 $900,000 한도에 대해 테스트되며, 지불 한도는 적극적으로 종사하는 구성원별로 누적되며, 유급 노동이 자격 요건에 포함됩니다. 법인 인증은 2026년 9월 15일까지 FSA에 제출해야 합니다.
주정부는 파트너십 소득을 어떻게 과세해야 할까? MTC의 혼합 배분 제안 분석
다주세무위원회(MTC)의 2026년 1월 백서는 파트너십의 매출, 자산, 급여 요소를 각 파트너의 주(state) 세금 계산에 통합하는 '혼합' 배분 방식을 제안합니다. 현재 주들은 집합주의와 법인주의 소스 결정 이론 사이에서 갈리고 있어, 동일한 파트너십 달러가 두 번 과세되거나 전혀 과세되지 않을 수 있습니다. 다음은 다주 파트너십과 다중 회원 LLC가 지금 주목해야 할 사항입니다.
채무보충의무가 실제로 없을 때: CCA 202628009가 파트너십 손실 및 부채 배분에 의미하는 바
2026년 7월 10일자 IRS 수석 변호사 의견서(Chief Counsel Advice) CCA 202628009는 미래 분배금 지급 보류를 통해서만 집행 가능한 요청 기반 결손금 보충 의무는 무조건적이지 않아, §1.704-1(b) 경제적 효과 안전항 및 §1.752-2(b) 소구부채 테스트를 모두 충족하지 못한다고 판결했습니다. 이는 가족 LP 기본 계약서에서 흔히 발견되는 사실 패턴으로, 소구부채를 재배분하고 이전에 공제된 손실을 정지시킬 수 있습니다.
조지아, 소득세율 4.99%로 인하 — 그러나 HB 463은 PTET 세율을 5.75%로 그대로 남겨
조지아주의 HB 463은 2026년 1월 1일부터 시작되는 과세연도에 대해 균일 소득세율을 5.19%에서 4.99%로 인하하며, 조건부로 매년 3.99%까지 추가 인하될 수 있습니다 — 그러나 통과기업세(PTET) 세율은 5.75%로 그대로 유지되므로, PTET를 선택한 S법인 및 파트너십 소유주는 SALT 공제 한도 절감액과 비교해 다시 계산해봐야 합니다.
장애 매수 보험: 대부분의 공동 소유자가 놓치는 주식매매계약의 사각지대
35세는 65세 이전에 사망할 가능성보다 장애가 발생할 가능성이 6배 더 높지만, 대부분의 주식매매계약은 사망에 대해서만 계획합니다. 장애 매수(DBO) 보험이 공동 소유주 매수 자금을 조달하는 방법 — 대기 기간, 상호 매수 대 법인 환매, 그리고 보험료는 공제 불가능하지만 보험금은 비과세인 이유.
IRS 비즈니스 세금 계좌, 파트너십·비영리단체·정부기관으로 확대
2026년 4월 6일, IRS는 무료 비즈니스 세금 계좌 포털을 파트너십, 면세 단체, 정부 기관에 개방하여 지정 담당자가 잔액을 확인하고 EIN 확인 통지서를 다운로드하며 종이 서류를 우편으로 보내는 대신 온라인으로 납부할 수 있게 했다.
사업 이혼: 파트너 매수 평가와 교착 상태는 실제로 어떻게 작동하는가
사업 파트너십의 약 54%가 5년 이내에 해체되며, 소상공인의 약 70%는 매수매도계약에 서명한 적이 없어, 파트너들이 더 이상 합의하지 못하게 되면 가격, 일정, 절차를 백지 상태에서부터 다퉈야 하는 상황에 놓입니다.
2026년 IRS 소기업 벌금 대개편: 새로운 요율과 자동 구제
2026년에 신고하는 2025년 과세연도 신고서의 경우, IRS는 파트너십과 S-corp가 Form 1065와 1120-S를 늦게 제출하면 파트너 또는 주주 1인당 월 $255를, 늦은 Schedule K-1 1건당 $330를 부과하며, 새로운 자동 구제 프로그램은 3년간 준법 이력이 깨끗한 납세자의 최초 위반 벌금을 면제해 준다.
K-1이 항상 늦게 도착하는 이유 (그리고 올해 이에 대처하는 방법)
Schedule K-1의 지연은 예외가 아니라 일반적인 현상입니다 — Form 7004 연장 신청을 하면 파트너십과 S-corp의 신고 기한, 그리고 이에 연동된 모든 K-1이 9월 15일로 밀리는데, 이는 4월 15일 개인 신고 기한보다 무려 5개월이나 늦은 시점입니다. 해결책은 간단한 대응 계획입니다. Form 4868을 제출하고, 성실하게 추정한 금액의 최소 90%를 납부한 뒤, 실제 숫자가 도착하면 Form 1040-X로 수정신고를 하면 됩니다.
OBBBA SALT 공제 한도와 PTET: 패스스루 기업 소유주를 위한 4년의 기회
OBBBA는 2026년 연방 SALT 공제 한도를 $40,400로 인상하며, MAGI $505,000 초과 시 달러당 30센트씩 단계적으로 축소된 후 2030년에 다시 $10,000로 복구됩니다. 36개 주의 PTET 선택 사항은 여전히 한도가 없으며 대부분의 고소득 패스스루 기업 소유주에게 공제 한도보다 유리합니다. 주별 마감일, 번칭 우선순위 및 2030년 절벽 현상을 설명합니다.
오퍼튜니티 존 2.0: 부동산 스폰서 및 패밀리 오피스를 위한 2026년 계획 가이드
OBBBA(One Big Beautiful Bill Act) 법안은 적격 오퍼튜니티 존을 영구화하고 5년 단위 순차적 이연 제도를 도입했습니다. 또한 2026년 7월 1일부터 시작되는 10년 주기 구역 재지정, 5년 차에 30%의 취득가액 상향 조정 혜택을 제공하는 새로운 농어촌 펀드 분류(QROF), 보고서당 10,000달러의 신고 벌금 등을 신설했습니다. 본 가이드는 2026~2027년 기간 동안 스폰서와 패밀리 오피스가 따라야 할 계획 절차를 설명합니다.