자본 계정 설정: 출자금, 인출금 및 이익잉여금을 올바르게 추적하는 방법
자본은 자산에서 부채를 뺀 값으로, 출자금, 인출금, 이익 및 손실의 누계액입니다. 이 가이드는 개인사업자, 파트너십, LLC를 위한 자본 계정 구조를 설명하고, 인출금이 비용이 아닌 이유와 대차대조표의 균형을 유지하는 연말 결산 분개를 보여줍니다.
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LLC formation, taxation, and accounting best practices explained
제707조 위장 판매 규칙: 파트너십 출자가 과세 대상 판매가 되는 경우
제707(a)(2)(B)조에 따른 위장 판매는 파트너십 출자와 관련 현금 분배를 하나의 과세 대상 판매로 간주합니다. 2년 이내의 이전은 판매로 추정되며, 간주 판매 비율은 수령한 대가를 자산의 공정시장가치(FMV)로 나눈 값과 같습니다.
제707(a)(2)(B)조 위장 판매 규정: LLC 회원이 과세 대상 판매를 유발하지 않고 자산을 출자하고 현금을 수령하는 방법
제707(a)(2)(B)조는 LLC 회원에게 2년 이내에 발생하는 자산 출자와 현금 분배가 결합된 경우 이를 과세 대상 판매로 재분류합니다. 이 글에서는 2단계 테스트, 반박 가능한 2년 추정 원칙, 4가지 규정 예외 사항, 부채 조달 분배 방식, 그리고 파트너를 세무 조사 위험에서 보호하는 Form 8275 공시에 대해 자세히 설명합니다.
2026년 텍사스 프랜차이즈세: 공공 정보 보고서 제출 및 자격 박탈 방지
텍사스주는 2026년 및 2027년 보고서에 대해 프랜차이즈세 면세 기준점을 265만 달러로 인상했으나, LLC와 법인은 여전히 5월 15일까지 공공 정보 보고서를 제출해야 합니다. 제출을 누락할 경우 자격 박탈, 임원의 개인적 책임, 텍사스 법원 이용 권한 상실이 발생할 수 있습니다.
해외 간주 무시 법인 및 해외 지점을 위한 Form 8858: 해외 거주 창업자, 다국적 기업 및 미국 LLC 소유자를 위한 실무 신고 가이드
Form 8858은 미국 세무 신고 시 해외 간주 무시 법인 및 해외 지점을 보고하는 데 사용되며, 미신고 시 법인당 연간 10,000달러의 벌금이 부과되고 IRS 통지 후에는 최대 50,000달러까지 가산될 수 있습니다. 이 가이드에서는 신고 대상자, Schedule C부터 M까지의 요건, 제987조에 따른 통화 계산, 카테고리 6 신고자를 위한 Schedule K-2/K-3 Box 11의 연계성, 그리고 규정 준수 상태로 복귀하는 4가지 방안을 설명합니다.
제1446(f)조 원천징수: 외국인 파트너의 파트너십 지분 매각 시 10% 함정에 대한 매수자 가이드
미국 내국세법 제1446(f)조는 외국인 파트너가 파트너십 지분을 매각할 때 매수자가 실현 금액의 10%를 원천징수하여 20일 이내에 Form 8288을 통해 IRS에 납부하도록 규정하고 있습니다. 이 가이드는 6가지 예외 상황, 거래 종료 전 반드시 확보해야 하는 증명서, 그리고 세무조사 시 정당성을 입증할 회계 기록에 대해 설명합니다.
제195조 및 제248조: 모든 창업자가 공제받을 수 있는 첫 $5,000
제195조 및 제248조에 따라 창업자는 첫해에 창업 비용 중 처음 $5,000와 조직 구성 비용 중 처음 $5,000를 공제할 수 있으며, 나머지는 180개월에 걸쳐 상각할 수 있습니다. $50,000 단계적 축소(phase-out), 간주 선택(deemed election), 그리고 LLC, 파트너십, 법인이 공제 혜택을 잃게 만드는 실수들에 대한 가이드입니다.
Form 8308 및 Section 751 핫 에셋(Hot Assets): 파트너십 매각이 자본 이득을 일반 소득으로 전환하는 방법
파트너가 LLC 또는 파트너십 지분을 매각할 때, Section 751은 이익의 상당 부분을 최대 37%의 세율이 적용되는 일반 소득으로 재분류할 수 있습니다. Form 8308은 파트너십이 Form 1065에서 해당 핫 에셋 이익을 의무적으로 공시하는 양식으로, 2026년까지 1월 31일 교부 기한과 신고서 제출 기한을 준수해야 합니다.
Form 8308 및 섹션 751 핫 에셋(Hot Assets): 파트너십 지분 매각 비용이 예상보다 많이 드는 이유
파트너십 지분을 매각할 때 섹션 751에 따라 예상되는 자본 이득이 일반 소득으로 전환될 수 있으며, 이 경우 재분류된 부분에 대한 연방 세율이 23.8%에서 37%로 높아질 수 있습니다. 이 가이드에서는 Form 8308, 핫 에셋 카테고리, 1월 31일 파트너 명세서 마감일, 그리고 2025년 및 2026년 양도 시 매도자, 매수자 및 파트너십 관리자가 수행해야 할 작업을 설명합니다.
양식 8825 해부: 파트너십과 S-Corp가 국세청(IRS)의 서신을 받지 않고 임대 부동산을 보고하는 방법
양식 8825가 파트너십 및 S법인의 임대 활동을 통합하고, 순이익/손실을 스케줄 K-1로 이전하며, 수동적 활동과 상호작용하는 방법을 알아보세요.
NIL 세금의 함정: 대학 운동선수(및 학부모)가 광고 모델료, 콜렉티브 및 수익 공유 수입에 대해 납부해야 할 세금
2026년 NIL 광고 모델료, 콜렉티브 지급액 및 House 대 NCAA 수익 공유에 대한 과세 방식 — 스케줄 C 메커니즘, 15.3% 자영업세, 다주(Multi-state) 조크세 신고, 그리고 대학 운동선수와 그 가족들이 4월 세금 신고 시즌을 원활하게 보낼 수 있도록 돕는 세무 계획 전략.
Reg 1.199A-4에 따른 섹션 199A QBI 합산 선택: 통과체 소유자가 W-2 급여 및 UBIA 한도를 극복하기 위해 공통 통제 사업을 결합하는 방법
Reg 1.199A-4에 따른 섹션 199A 합산 선택을 통해 통과체 소유자는 W-2 급여 및 적격 자산의 UBIA 제한을 적용하기 전에 공통으로 통제되는 사업 또는 업종을 결합할 수 있습니다. 이 가이드에서는 5가지 적격성 테스트, 양식 8995-A 스케줄 B 공시, 취소 불가능한 일관성 원칙, 그리고 운영 및 리스 또는 다중 엔티티 구조에서 QBI를 통합하는 것이 실제로 더 많은 공제를 받는 시점에 대해 설명합니다.