연결재무제표 vs. 결합재무제표: 여러 LLC를 소유한 오너가 실제로 알아야 할 것
연결재무제표는 ASC 810에 따라 모회사와 그 모회사가 지배하는 자회사를 하나로 묶는 반면, 결합재무제표는 모회사-자회사 관계 없이 동일한 소유주를 공유하는 법인들을 묶습니다 — 대부분의 다중 LLC 오너가 실제로 처한 구조입니다. 두 방식 모두 내부거래를 제거해야 하며, 어느 쪽도 각 LLC의 세금 신고 방식을 바꾸지는 않습니다.
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LLC formation, taxation, and accounting best practices explained
K-1이 항상 늦게 도착하는 이유 (그리고 올해 이에 대처하는 방법)
Schedule K-1의 지연은 예외가 아니라 일반적인 현상입니다 — Form 7004 연장 신청을 하면 파트너십과 S-corp의 신고 기한, 그리고 이에 연동된 모든 K-1이 9월 15일로 밀리는데, 이는 4월 15일 개인 신고 기한보다 무려 5개월이나 늦은 시점입니다. 해결책은 간단한 대응 계획입니다. Form 4868을 제출하고, 성실하게 추정한 금액의 최소 90%를 납부한 뒤, 실제 숫자가 도착하면 Form 1040-X로 수정신고를 하면 됩니다.
OBBBA SALT 공제 한도와 PTET: 패스스루 기업 소유주를 위한 4년의 기회
OBBBA는 2026년 연방 SALT 공제 한도를 $40,400로 인상하며, MAGI $505,000 초과 시 달러당 30센트씩 단계적으로 축소된 후 2030년에 다시 $10,000로 복구됩니다. 36개 주의 PTET 선택 사항은 여전히 한도가 없으며 대부분의 고소득 패스스루 기업 소유주에게 공제 한도보다 유리합니다. 주별 마감일, 번칭 우선순위 및 2030년 절벽 현상을 설명합니다.
2026년 섹션 199A QBI 공제: One Big Beautiful Bill 법안 이후 패스스루 기업 소유주를 위한 전략 가이드
One Big Beautiful Bill 법안은 섹션 199A를 영구화하고, 2026년부터 활동적인 소기업 소유주를 위해 최소 400달러의 공제를 신설했으며, 부부 공동 신고 시 단계적 적용(phase-in) 범위를 150,000달러로 확대했습니다. 세 가지 QBI 계층, 임금 조정, UBIA, 통합 및 패스스루 소유주를 위한 SSTB 포지셔닝에 대한 현장 가이드입니다.
전문 강연자 및 키노트 비즈니스 회계: 독립적 사상 리더를 위한 실무 가이드
독립 강연자 및 키노트 아티스트를 위한 회계 가이드입니다. 법인 형태 선택, 강연료 및 로열티 수익 인식, 다주(Multi-state) 세원, 섹션 274 여행 증빙, 섹션 179 스튜디오 장비, 그리고 지속 가능한 운영과 수입의 불균형을 가르는 주요 성과 지표(KPI)를 다룹니다.
Soroban 판결 이후 제1402(a)(13)조: 2026년 유한책임사원 자영업세 면제
2023년 조세법원의 Soroban 판결 이후, 주법상의 유한책임사원 명칭만으로는 더 이상 15.3%의 자영업세로부터 분배지분을 보호할 수 없게 되었습니다. 본 가이드는 제1402(a)(13)조에 따른 기능적 테스트, Renkemeyer 관련 판례군, 2024년 제안된 규정, 그리고 2026년에도 펀드 매니저, LLC 회원 및 운영 파트너에게 유효한 조세 전략을 상세히 살펴봅니다.
2026년의 Section 199A QBI 공제: 패스스루 기업 소유주를 위한 영구적인 20% 세금 감면
OBBBA는 Section 199A 패스스루 공제를 영구화하고 2026년 단계적 도입 범위를 단독 신고자 $201,750 / 부부 공동 신고자 $403,500로 확대했습니다. 20% QBI 공제, W-2 임금 및 UBIA 상한선, SSTB 단계적 배제, 새로운 $400 최소 금액, 그리고 S-corp, LLC, 파트너십을 위한 Form 8995-A 합산이 실제로 어떻게 작동하는지 설명합니다.
개인 보증: LLC의 보호를 무력화하는 방법 및 협상 전략
부채가 있는 소기업의 59%가 개인 보증에 서명하며, 이는 LLC의 유한 책임 보호를 무력화합니다. 이 가이드에서는 무제한 및 제한적 보증, 배드 보이 예외 조항, 번오프 조항, SBA의 20% 규칙, 그리고 협상 또는 해지 방법에 대해 설명합니다.
섹션 469에 따른 자기 임대 규칙: 그룹화 선택으로 수동적 손실 함정을 피하는 방법
섹션 469의 자기 임대 규칙은 본인 소유 건물에서 발생하는 임대 소득을 능동적 소득으로 재분류하는 반면, 손실은 수동적 손실로 남겨두는 일방적인 구조로 소기업 소유주를 함정에 빠뜨립니다. 규정 1.469-4에 따른 시기적절한 그룹화 선택은 이를 해결할 수 있으나, 첫 신고 기한을 놓치면 대개 이러한 불균형을 영구적으로 감수해야 합니다.
OBBBA, 제199A조 QBI 공제 확정: 패스스루 사업자를 위한 2026년 가이드북
OBBBA에 따라 제199A조가 영구화되었습니다. 패스스루 사업자는 20% 공제, 더 넓어진 SSTB 단계적 도입 범위(2026년 기준 금액 대비 단독 7만 5천 달러 / 공동 15만 달러 초과), 실질적 참여자를 위한 새로운 400달러 최소 기준, 그리고 상위 구간에서 동일한 W-2 임금 및 UBIA 테스트를 적용받습니다.
자가 임대 규칙: 건물 임대 수익은 비수동적이지만 손실은 수동적으로 유지되는 이유
규정 1.469-2(f)(6)은 귀하의 활성 비즈니스에 임대하는 부동산에서 발생하는 순 임대 소득을 비수동적으로 재분류하는 반면, 임대 손실은 수동적으로 유지합니다. 이 가이드는 이러한 불균형을 설명하고, $200,000의 비용 분리 공제를 받는 치과의사 사례를 살펴보고, 규정 1.469-4 그룹화 선택을 통해 이 규칙을 무력화하는 방법을 보여줍니다.
제368(a)(1)(F)조에 따른 F-구조개편: 사모펀드(PE) 매수자가 S 코퍼레이션을 인수하기 위해 사용하는 클로징 전 구조조정
제368(a)(1)(F)조 구조개편에 대한 실무적인 가이드 — 6가지 규제 요건, Rev. Rul. 2008-18에 따른 6단계 절차, PE 매수자가 338(h)(10) 선택보다 이를 선호하는 이유, 그리고 운영 EIN을 유지하면서 매수자에게는 자산 가액 조정(Step-up)을, 매도자에게는 세금 이연 롤오버 지분을 제공하는 방법을 설명합니다.