#employee-benefits
Discover employee benefit options to attract talent and reduce turnover in small businesses
제119조에 따라 고용주는 구내 식사와 필수 거주 숙박 시설을 급여에서 제외할 수 있으며, 이에 대해 FICA 및 소득세 원천징수가 면제됩니다. 이 가이드는 고용주 편의 테스트, "절반 이상" 세이프 하버(safe harbor), 적격 캠퍼스 숙박 시설, 코왈스키(Kowalski) 현금 규칙 및 2026년 제274(o)조 공제 일몰 조항의 변경 사항에 대해 자세히 설명합니다.
IRS 코드 119조는 사업장 내에서 고용주가 제공하는 식사와 숙소, 고용주의 편의를 위해 제공되는 경우, 그리고 숙소가 고용 조건인 경우 비과세로 허용합니다.
2026년 ALE(대규모 고용주)는 직원 1인당 $3,340의 4980H(a) 벌금과 $5,010의 4980H(b) 벌금에 직면하며, 지불 능력 기준은 급여의 9.96%로 설정됩니다. 이 가이드는 FPL, W-2, 급여율 세이프 하버, Form 1095-C의 줄단위 코딩 방식, 그리고 Letter 226-J 산정의 원인이 되는 오류들을 다룹니다.
2026년 HSA, FSA, HRA 규정 안내 — 납입 한도, 계좌 소유권, 각 계좌의 장단점, 자격 요건을 유지하면서 HSA와 제한 목적 FSA를 중복 활용하는 방법, 그리고 근로자와 고용주가 미사용 금액 소멸을 방지하는 방법.
새로운 기여 한도가 적용된 2026년 HSA, FSA, HRA 규정 상세 안내. 최대 $7,800의 세전 혜택을 제공하는 제한 목적 FSA 중첩 방법과 소규모 기업이 ICHRA 및 QSEHRA를 통해 대기업 수준의 복지를 제공하는 방법을 알아봅니다.
중소기업이 PEO, CPEO, ASO, EOR 중에서 선택하는 방법 - 공동 고용 메커니즘, 연중 전환 시 사회보장세를 두 배로 늘리는 FICA 급여 기준액 재시작 트랩, FLSA 및 Title VII에 따른 공동 고용주 소송, 서명 전 확인해야 할 계약 조건 등을 다룹니다.
공동 고용주 플랜(PEP)은 SECURE Act 2.0에 따라 서로 무관한 소규모 기업들이 하나의 401(k)를 공유할 수 있게 함으로써 전체 비용을 약 0.80%에서 0.35%로 절감하고, 플랜 문서 관리, 투자 및 Form 5500 관련 업무를 공동 플랜 제공자(PPP)에게 위임하는 동시에 고용주에게는 PPP를 신중하게 선정하고 감독해야 할 최소한의 의무만을 부여합니다.
섹션 457(b) 및 457(f) 이연 보상 계획에 대한 상세한 2026년 가이드 — 공공 부문 및 비영리 단체 직원이 403(b) 또는 401(k)에 457(b)를 추가하여 최대 $65,000까지 이연하는 방법, 특별 3년 추가 납입이 $49,000에 도달하는 시점, 그리고 457(f) 베스팅이 섹션 409A에 따라 어떻게 세금 폭탄을 유발할 수 있는지 설명합니다.
제457(b) 및 457(f) 플랜에 관한 2026년 가이드 — 공공 부문 및 비영리 단체 직원이 403(b)와 457(b)를 함께 활용하여 최대 $49,000까지 세전 소득 공제를 받는 방법과 비영리 단체 임원이 '실질적 몰수 위험(substantial risk of forfeiture)' 세금 함정에 빠지지 않고 457(f)를 활용하는 방법을 다룹니다.
SECURE 2.0 101조에 따라 2022년 12월 29일 이후 수립된 신규 401(k) 및 403(b) 플랜은 직원을 3~10%의 기본 이연율로 자동 가입시키고 매년 1%씩 인상해야 합니다. EACA 통지, 4가지 예외 사항, QDIA 선택, 90일 허용 출금 및 2026년 12월 31일 플랜 수정 기한을 다루는 2026 준수 가이드입니다.
2026년에는 미국 내 16개 관할 구역에서 의무적인 유급 가족 및 의료 휴가(PFML) 프로그램을 운영하며, 미네소타, 메인, 델라웨어에서 새로운 혜택이 시행되고, 워싱턴주의 보험료는 1.13%로 23% 인상되며, 섹션 45S 연방 세액 공제가 영구화됩니다. 본 가이드는 원천징수가 필요한 주, 민간 계획 면제 작동 방식, PFML과 FMLA 및 ADA의 연계 방법, 그리고 잘못 코딩할 경우 급여 처리에 문제를 일으키는 W-2 Box 14 코드에 대해 다룹니다.
섹션 415(c)는 2026년 확정기여형 플랜의 총 연간 추가 납입액을 $72,000로 제한하며, 여기에는 직원 납입금, 고용주 매칭 및 세후 납입금이 포함됩니다. 메가 백도어 로스의 계산 방식, 한도 외로 적용되는 추가 납입 규칙, 그리고 한도 초과 시 EPCRS 수정 절차에 대해 알아봅니다.
