2026년 SIMPLE IRA 이중 한도: $17,000 vs $18,100 설명
2026년 표준 SIMPLE IRA 선택적 연기 한도는 $17,000이지만, 직원 25명 이하 고용주(또는 매칭을 인상하는 26-100명 고용주)는 SECURE 2.0에 따라 향상된 $18,100 한도를 받습니다. 반올림 규정으로 인해 향상된 등급의 추가 기여 한도가 표준 등급보다 실제로 더 낮습니다.
#employee-benefits
Employee Benefits
Discover employee benefit options to attract talent and reduce turnover in small businesses
창업자를 위한 ESOP 가이드: 직원에게 회사 매각하기
ESOP(우리사주제도)을 통해 창업자가 원하는 방식으로 퇴출하는 방법 — 미국 내 6,411개의 ESOP이 1,510만 명의 직원을 위해 2.1조 달러의 자산을 보유하고 있습니다. 1042조 자본 이득 이연, S-corp 연방 세금 면제, 2~4%의 거래 비용, 수탁자 및 환매 의무, 그리고 어떤 기업이 이 구조에 적합한지 다룹니다.
SECURE 2.0 학생 대출 401(k) 매칭: 중소기업 고용주를 위한 제110조 가이드
SECURE 2.0 제110조는 고용주가 근로자의 선택적 연기 대신 학자금 대출 상환을 기준으로 401(k), 403(b), SIMPLE IRA 또는 정부 457(b) 기여금을 매칭할 수 있도록 합니다. 이 기능을 채택하는 플랜 스폰서는 2026년 12월 31일까지 공식적으로 플랜 문서를 수정해야 합니다.
2026년, 직접 일차 의료(DPC)와 HSA의 만남: 월간 주치의 비용을 비과세로 만드는 OBBBA 규정
OBBBA 제71308조 및 IRS 공고 2026-05에 따라 2026년 1월부터 성인 1인당 월 최대 150달러(가족 300달러)의 직접 일차 의료(DPC) 멤버십을 HSA와 결합할 수 있게 되며, 모든 브론즈 및 캐터스트로픽 마켓플레이스 플랜이 HSA 가입 자격을 갖추게 되고 원격 의료 공제 전 세이프 하버 규정이 영구화됩니다. 프리랜서, 1인 S-Corp 소유자 및 소규모 고용주가 이중 혜택 중복 없이 DPC, 마켓플레이스 보장, HSA 및 QSEHRA/ICHRA 환급을 효과적으로 활용하는 방법을 설명합니다.
2026년 임신 근로자 공정법(PWFA) 및 PUMP 법 준수: 문서화 플레이북
29 CFR Part 1636에 따른 임신 근로자 공정법의 요구 사항, FLSA 제7(r)조에 따른 PUMP 법의 적용 방식, 2025년 연방 법원 판결의 실제 무효화 내용, 그리고 2026년 중소기업이 EEOC 고발에 대응하기 위해 필요한 6단계 상호 대화 프로세스 기록에 대해 알아봅니다.
2026년 SECURE 2.0 의무 자동 가입: 신규 401(k) 및 403(b) 플랜을 위한 컴플라이언스 플레이북
SECURE 2.0 법안에 따라 2022년 12월 29일 이후 수립된 신규 401(k) 및 403(b) 플랜은 3% 기본 이연, 10~15% 한도까지 매년 1% 인상, QDIA 투자 및 90일 허용 인출을 포함하는 적격 자동 기여 약정(EACA)을 도입해야 하며, 플랜 문서 개정은 2026년 12월 31일까지 완료되어야 합니다.
ASC 710-10에 따른 유급 휴가 부채: 유급 휴가(PTO), 휴가 및 병가 발생액 처리
ASC 710-10은 고용주가 권리가 확정되거나 이월되는 PTO, 휴가 및 병가에 대해 대차대조표상 부채를 계상할 것을 요구합니다. 이 가이드는 4단계 테스트, 안식월 및 무제한 PTO 규칙, 충당금 계산 및 분개 처리를 다룹니다.
제139조 재난 구호금: 연방 선포 재난 이후의 비과세 고용주 지원
제139조는 연방 선포 재난 이후 고용주가 직원에게 비과세 지원금을 지급할 수 있도록 허용합니다. FICA 세금, W-2 보고, 1099 보고 의무가 없으며 고용주에게는 전액 비용 공제가 가능합니다. 이 가이드는 적격 비용, 재난의 정의, 감사 시 인정되는 증빙 서류 및 54,000달러 규모의 실제 사례를 다룹니다.
2026년 주 정부 자동 IRA 의무화: CalSavers, Illinois Secure Choice 및 OregonSaves 준수 가이드
현재 22개 주에서 소규모 고용주에게 퇴직 연금 제공을 의무화하고 있으며, 위반 시 직원당 최대 $750의 벌금이 부과됩니다. CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves에 대한 실무 가이드와 함께 인원수 임계값, 등록 마감일, 면제 규정 및 2026년 미준수 통지서를 유발하는 함정들을 안내합니다.
제45E조 세액공제: 소규모 고용주가 거의 제로 비용으로 새로운 401(k)를 운영하는 방법
소규모 고용주에게 새로운 401(k)는 거의 무료일 수 있습니다. 제45E조는 3년 동안 시작 비용의 최대 100%를 환급해주고, 5년 동안 직원당 최대 $1,000의 기여금 세액공제를 제공합니다. 여기에서 자격 요건과 양식 8881을 통해 신청하는 방법을 확인하세요.
SECURE 2.0 이후의 Section 45E: 소규모 고용주가 Form 8881을 통해 연금 플랜 개설 비용의 100%를 회수하는 방법
SECURE 2.0은 50인 이하의 직원을 둔 고용주를 위해 Section 45E를 연금 플랜 개설 비용의 100%(3년 동안 연간 최대 $5,000) 환급 제도로 변경했습니다. 여기에 직원당 최대 $1,000의 기여금 세액 공제와 $500의 자동 가입 세액 공제가 추가로 제공되며, 이 모든 혜택은 Form 8881을 통해 신청할 수 있습니다.
제501(c)(9)조에 따른 VEBA: 제419조 또는 제4976조 위반 없이 직원 복리후생 사전 적립하기
제501(c)(9)조에 따른 자발적 직원 수혜자 협회(VEBA)를 통해 중소기업 고용주는 퇴직자 의료비, 해고 수당 및 기타 복리후생을 면세로 사전 적립할 수 있습니다. 하지만 제419조의 공제 한도, 부적격 혜택에 대한 제4976조의 100% 소비세, 그리고 통지 95-34 및 2007-83의 등재 거래 규정은 실수를 엄격히 처벌합니다. 본 게시물에서는 단일 고용주 VEBA의 실제 작동 방식, 적립 가능 항목, 그리고 매년 통과해야 하는 세 가지 IRS 검토 사항에 대해 설명합니다.