"세금" 태그로 연결된 7개 게시물개의 게시물이 있습니다.

사업을 시작하는 것은 신나는 일이지만, 가장 중요한 초기 결정 중 하나는 올바른 사업 구조를 선택하는 것입니다. 이 선택은 일상적인 운영 및 세금부터 개인 책임 및 자본 조달 능력에 이르기까지 모든 것에 영향을 미칩니다. 처음에는 벅차게 느껴질 수 있지만, 옵션을 이해하면 사업 목표를 지원하는 자신감 있는 결정을 내리는 데 도움이 될 수 있습니다.

사업 구조가 중요한 이유​

사업 구조는 단순한 법적 형식을 넘어 다음 사항을 결정합니다.

• 세금 납부액 및 납부 시기
• 사업체가 소송 또는 부채에 직면할 경우 개인 책임
• 자금 조달 및 투자자 유치 방법
• 관리해야 할 서류 작업 및 규정 준수 요구 사항
• 소유자 간의 이익 배분 방식
• 소유권 이전 또는 사업 매각 능력

좋은 소식은 초기 선택에 영원히 얽매이지 않는다는 것입니다. 많은 기업이 단순하게 시작하여 성장함에 따라 구조를 발전시킵니다.

스스로에게 던져야 할 핵심 질문​

특정 구조를 살펴보기 전에 사업 비전에 대해 다음과 같은 질문을 고려하십시오.

소유권 및 통제

• 이 사업을 혼자 운영하시겠습니까, 아니면 파트너가 필요하십니까?
• 결정에 대한 완전한 통제를 원하십니까, 아니면 권한을 공유하는 데 편안하십니까?
• 사업 방향에 영향을 미칠 수 있는 투자자를 유치할 의향이 있습니까?

성장 및 자금 조달

• 사업이 얼마나 커지기를 예상하십니까?
• 시작하거나 확장하는 데 상당한 자본이 필요합니까?
• 투자자 또는 벤처 캐피털로부터 자금을 조달할 계획입니까?
• 주식을 발행하거나 주주를 유치할 수 있는 옵션을 원하십니까?

위험 및 책임

• 얼마나 많은 개인적인 재정적 위험을 감수할 의향이 있습니까?
• 귀사의 산업은 더 높은 책임 위험(예: 제조 또는 전문 서비스)을 안고 있습니까?
• 보호하고 싶은 중요한 개인 자산이 있습니까?

운영 선호도

• 얼마나 많은 행정적 복잡성을 관리하는 데 편안하십니까?
• 본인과 사업체 간에 돈을 쉽게 이동할 수 있는 유연성을 원하십니까?
• 보다 공식적인 기록 관리 및 규정 준수 요구 사항을 처리할 준비가 되어 있습니까?

사업 구조 옵션​

개인 사업자​

최적: 개인 기업가, 프리랜서 및 부업

개인 사업자는 가장 단순한 사업 구조이며 혼자 사업을 운영하는 모든 사람에게 기본적으로 적용됩니다. 프리랜서 디자이너, 컨설턴트이거나 온라인에서 제품을 판매하는 경우 이미 자신도 모르게 개인 사업자로 운영하고 있을 수 있습니다.

장점:

• 최소한의 서류 작업과 등록 수수료 없이 시작하기가 매우 쉽습니다.
• 본인과 사업체 간에 돈을 이동하는 데 최대화된 유연성
• 개인 소득세 신고서(Schedule C)를 사용한 간단한 세금 신고
• 모든 사업 결정에 대한 완전한 통제
• 사업을 종료하기로 결정한 경우 해산하기 쉬움

단점:

• 책임 보호가 없음은 개인 자산이 위험에 처해 있음을 의미합니다.
• 파트너를 유치하거나 주식을 발행할 수 없으므로 제한된 성장 잠재력
• 많은 투자자가 공식적인 사업 구조를 선호하므로 자본 조달이 더 어려움
• 본인이 사망하면 사업이 종료됨 – 쉽게 판매하거나 양도할 수 없음

세금 처리: 사업 소득은 개인 소득세 신고서로 직접 흘러갑니다. 순 사업 소득에 대해 자영업세를 납부하게 됩니다.

실제 사례: Sarah는 집에서 성공적인 카피라이팅 사업을 운영합니다. 개인 사업자로서 그녀는 모든 이익을 유지하고 최소한의 서류 작업으로 사업을 관리하는 것을 즐깁니다. 그러나 고객 목록이 늘어나고 계약 규모가 커짐에 따라 그녀는 개인 자산을 보호하기 위해 LLC 설립을 고려하고 있습니다.

일반 파트너십​

최적: 두 명 이상의 사람이 비공식적으로 함께 사업을 시작하는 경우

일반 파트너십은 두 명 이상의 사람이 공식적으로 법인화하지 않고 함께 사업을 시작할 때 발생합니다. 귀하와 친구가 함께 푸드 트럭을 열기로 결정하셨습니까? 그것은 일반 파트너십일 가능성이 큽니다.

장점:

• 최소한의 공식적인 요구 사항으로 설립이 간단함(서면 계약이 강력히 권장됨)
• 파트너 간의 공동 의사 결정 및 업무량
• 패스 스루 과세는 사업체 자체가 세금을 납부하지 않음을 의미합니다.
• 여러 사람의 공동 자원 및 전문 지식
• 회사에 비해 해산하기 쉬움

단점:

• 모든 파트너에 대한 무제한 개인 책임
• 연대 책임은 귀하가 파트너의 사업 행위에 대해 책임을 져야 할 수 있음을 의미합니다.
• 책임 및 이익 공유에 대한 명확한 합의가 없으면 갈등 가능성
• 다른 구조로 전환하지 않고는 외부 자본을 조달하기 어려움

세금 처리: 파트너는 파트너십 계약에 따라 개인 소득세 신고서에 사업 소득의 지분을 신고합니다.

중요 사항: 이익 분배, 의사 결정 권한, 분쟁 해결 및 파트너가 떠나고 싶을 경우 발생하는 상황을 다루는 서면 파트너십 계약을 항상 작성하십시오. 이렇게 하면 나중에 큰 골칫거리를 예방할 수 있습니다.

유한 책임 회사 (LLC)​

최적: 세금 유연성을 갖춘 책임 보호를 원하는 중소기업

LLC는 기업과 같은 책임 보호와 파트너십과 같은 세금 유연성이라는 두 가지 장점을 모두 제공하기 때문에 점점 더 인기를 얻고 있습니다. 혼자일 경우 단일 구성원 LLC를 가질 수도 있고, 파트너와 함께 다중 구성원 LLC를 가질 수도 있습니다.

장점:

• 개인 책임 보호는 개인 자산을 사업 부채와 분리합니다.
• 개인 사업자, 파트너십, S corp 또는 C corp로 과세하도록 선택하는 유연한 과세
• 더 적은 규정 준수 요구 사항으로 기업보다 덜 형식적
• 유연한 이익 분배는 소유권 비율과 일치할 필요가 없습니다.
• 고객, 공급업체 및 대출 기관과의 신뢰도 향상

단점:

• 설립 비용 및 수수료는 주마다 다릅니다(일반적으로 $50-$500).
• 대부분의 주에서 연간 수수료 및 보고서가 필요합니다.
• 개인 사업자보다 더 복잡하지만 여전히 비교적 간단합니다.
• S corp 과세를 선택하지 않는 한 모든 사업 소득에 대한 자영업세
• 주별 규정은 여러 주에서 운영하는 경우 복잡성을 야기할 수 있습니다.

세금 처리: 기본적으로 단일 구성원 LLC는 개인 사업자로 과세되고, 다중 구성원 LLC는 파트너십으로 과세됩니다. 그러나 유리한 경우 회사 과세를 선택할 수 있습니다.

실제 사례: Mike와 Jennifer는 LLC로 디지털 마케팅 대행사를 시작했습니다. 이 구조는 사업 부채로부터 그들의 개인 주택과 저축을 보호하는 동시에 그들의 기여도에 따라 유연하게 이익을 분배할 수 있도록 합니다. 그들은 최근 이익이 증가함에 따라 자영업세를 줄이기 위해 S corp 과세를 선택했습니다.

C 법인​

최적: 상당한 성장을 계획하거나 벤처 캐피털을 찾거나 상장하려는 사업체

C 법인은 주주가 소유한 별도의 법인입니다. 이것은 대부분의 대기업에서 사용하는 구조이며, 벤처 캐피털 자금을 원하거나 결국 상장할 계획이라면 종종 필요합니다.

장점:

• 사업체와 소유자 간의 명확한 분리로 가장 강력한 책임 보호
• 주식을 소유할 수 있는 사람에 대한 제한 없이 무제한 주주
• 투자자에게 주식을 판매하여 자본 조달이 용이함
• 서로 다른 의결권 및 배당 선호도를 허용하는 다중 주식 클래스
• 영구적인 존재 – 회사는 소유권 변경에 관계없이 계속됩니다.
• 명확한 규칙과 선례가 있는 확립된 법적 프레임워크
• 법인세율로 더 낮은 소득 수준에서 잠재적인 세금 혜택

단점:

• 이중 과세 – 법인은 이익에 대해 세금을 납부하고 주주는 배당금에 대해 세금을 납부합니다.
• 법률 및 등록 수수료로 형성하는 데 비용이 많이 들고 복잡합니다.
• 이사회 회의, 회사 의사록 및 연간 보고서를 포함한 엄격한 규정 준수 요구 사항
• 공식적인 거버넌스 구조로 운영 유연성이 떨어짐
• 많은 경우 공개 정보 요구 사항

세금 처리: 법인은 법인 소득세(현재 연방 세율 21%)를 납부합니다. 주주는 수령한 배당금에 대해 개인 소득세를 납부합니다.

실제 사례: TechStartup Inc.는 여러 차례의 벤처 캐피털 자금을 조달할 계획이었기 때문에 소프트웨어 회사를 설립할 때 C 법인 구조를 선택했습니다. 이 구조를 통해 이중 과세라는 단점에도 불구하고 일반 주식을 통해 통제를 유지하면서 투자자에게 우선주를 발행할 수 있습니다.

S 법인​

최적: 이중 과세 없이 법인의 혜택을 원하는 수익성 있는 사업체

S 법인은 실제로 다른 사업체가 아닙니다. 법인 또는 LLC에 대해 선택할 수 있는 세금 지정입니다. 귀사의 사업이 특정 요구 사항을 충족하는 경우 S corp 지위를 통해 법인의 혜택을 유지하면서 이중 과세를 피할 수 있습니다.

장점:

• 파트너십과 같은 패스 스루 과세로 이중 과세 방지
• 배분(급여 제외)에 대한 자영업세 절감
• 책임 보호를 통한 법인 구조 혜택
• 많은 주에서 LLC보다 소유권 이전이 더 쉬움
• 공식적인 사업 구조로서 이해 관계자와의 신뢰성

단점:

• 엄격한 자격 요구 사항 – 최대 100명의 주주, 모두 미국 시민 또는 거주자여야 합니다.
• 주식 클래스가 하나만 있어 자금 조달 유연성이 제한됩니다.
• 급여 요구 사항 – 소유자는 "합리적인 보상"을 스스로에게 지급해야 합니다.
• 급여와 분배 분할에 대한 IRS의 조사 강화
• 급여 및 보고 요구 사항이 있는 LLC보다 규정 준수 부담이 더 큼
• 소유권 제한으로 인해 벤처 캐피털에 이상적이지 않음

세금 처리: 사업 소득, 손실 및 공제액은 주주의 개인 소득세 신고서로 전달됩니다. 법인 자체는 연방 소득세를 납부하지 않습니다.

요구 사항 스냅샷:

• 최대 100명의 주주
• 개인, 특정 신탁 및 상속 재산만 주주가 될 수 있습니다(파트너십 또는 법인 불가).
• 모든 주주는 미국 시민 또는 거주자여야 합니다.
• 주식 클래스가 하나만 허용됩니다.
• 국내 법인이어야 합니다.
• 특정 유형의 금융 기관 또는 보험 회사가 될 수 없습니다.

실제 사례: 4명의 소유자-운영자가 있는 성공적인 컨설팅 회사가 S corp 지위를 선택했습니다. 각 소유자는 90,000달러의 급여(고용세 대상)를 스스로에게 지급하지만 자영업세를 피하는 추가 이익 분배를 받습니다. 이 전략은 책임 보호를 유지하면서 연간 약 15,000~20,000달러의 세금을 절약해 줍니다.

구조 비교​

의사 결정​

보편적으로 "최고의" 사업 구조는 없습니다. 올바른 선택은 귀하의 고유한 상황, 목표 및 환경에 따라 달라집니다. 다음은 간단한 의사 결정 프레임워크입니다.

다음과 같은 경우 개인 사업자를 선택하십시오.

• 사업 아이디어를 테스트하거나 부업을 시작하는 경우
• 상황을 단순하게 유지하고 비용을 최소화하려는 경우
• 개인 책임 노출에 대해 걱정하지 않는 경우
• 혼자 운영할 계획인 경우

다음과 같은 경우 일반 파트너십을 선택하십시오.

• 파트너와 함께 사업을 시작하고 처음에는 상황을 단순하게 유지하려는 경우
• 개인적인 책임에 편안한 경우
• 사업이 성장함에 따라 나중에 구조를 공식화할 계획인 경우
• 파트너를 완전히 신뢰하는 경우(그러나 여전히 서면 계약을 맺으십시오!)

다음과 같은 경우 LLC를 선택하십시오.

• 법인 복잡성 없이 책임 보호를 원하는 경우
• 과세 및 이익 분배의 유연성을 중시하는 경우
• 지속 가능한 사업 구축에 진지한 경우
• 공식적인 구조로 신뢰도를 높이려는 경우
• 책임 문제가 있는 산업에서 운영하는 경우

다음과 같은 경우 C 법인을 선택하십시오.

• 상당한 성장과 외부 투자를 계획하고 있는 경우
• 결국 상장하고 싶은 경우
• 벤처 캐피털 자금을 찾고 있는 경우
• 여러 클래스의 주식이 필요한 경우
• 국제 또는 기관 투자자가 있는 경우

다음과 같은 경우 S 법인 지위를 선택하십시오.

• 귀사의 사업이 세금 절감을 정당화할 만큼 충분히 수익성이 높은 경우
• 모든 자격 요구 사항을 충족하는 경우
• 패스 스루 과세로 책임 보호를 원하는 경우
• 벤처 캐피털을 찾을 계획이 없는 경우
• 합리적인 급여를 스스로에게 지급할 수 있는 경우

변경 시기​

많은 사업체가 단순하게 시작하여 성장함에 따라 구조를 발전시킵니다. 다음은 사업 구조를 변경하는 일반적인 트리거 포인트입니다.

개인 사업자 또는 파트너십에서 LLC로:

• 귀사의 사업이 상당한 수익을 창출하고 있는 경우
• 더 많은 위험을 감수하거나 더 큰 계약을 체결하는 경우
• 사업 및 개인 재정을 분리하고 싶은 경우
• 책임 노출에 대해 걱정하는 경우
• 고객 및 공급업체와 신뢰도를 높이고 싶은 경우

LLC에서 S 법인으로:

• 귀사의 사업 이익이 연간 $60,000-$80,000를 초과하는 경우
• 자영업세를 줄이고 싶은 경우
• 급여 처리 및 규정을 준수할 여유가 있는 경우
• 모든 S corp 자격 요구 사항을 충족하는 경우

LLC 또는 S 법인에서 C 법인으로:

• 벤처 캐피털 자금을 조달하려는 경우
• 결국 상장하고 싶은 경우
• 여러 클래스의 주식이 필요한 경우
• 국제 투자자가 있거나 원하는 경우
• 귀사의 사업이 S corp 제한 사항을 넘어선 경우

실질적인 다음 단계​

사업 구조를 선택했으면 다음 단계를 수행하십시오.

1. 전문가와 상담: 귀하의 상황 및 주법에 특정한 조언을 제공할 수 있는 사업 변호사 및 CPA와 상담하십시오.

2. 필요한 서류 제출: 공식적인 구조의 경우 주에 회사 설립 또는 조직 정관을 제출하십시오.

3. EIN 받기: IRS에서 고용주 식별 번호를 신청하십시오(무료이며 온라인에서 몇 분이 걸립니다).

4. 사업 은행 계좌 개설: 특히 책임 보호를 유지하기 위해 LLC 및 법인에 중요합니다.

5. 운영 계약 또는 정관 작성: 귀사의 사업 운영 방식, 의사 결정 방식 및 이익 분배 방식을 문서화하십시오.

6. 라이선스 및 허가 취득: 귀사의 산업 및 위치에 대한 연방, 주 및 지역 요구 사항을 확인하십시오.

7. 적절한 기록 관리 설정: 귀사의 구조에 적합한 회계 시스템을 구현하십시오.

8. 규정 준수 유지: 연간 보고서, 세금 마감일 및 기타 지속적인 요구 사항에 대한 일정을 표시하십시오.

마지막 생각​

사업 구조를 선택하는 것은 중요한 결정이지만, 귀하를 마비시켜서는 안 됩니다. 많은 성공적인 사업체가 단순한 구조로 시작하여 성장함에 따라 발전했습니다. 가장 중요한 것은 귀하가 선택의 의미를 이해하고 현재 상황과 미래 목표에 따라 정보에 입각한 결정을 내리는 것입니다.

다음과 같은 주요 원칙을 기억하십시오.

• 현재 위치에서 시작하십시오: 간단한 구조로 시작하여 나중에 변경해도 괜찮습니다.
• 스스로를 보호하십시오: 사업이 탄력을 받으면 책임 보호를 고려하십시오.
• 성장을 계획하십시오: 3~5년 후 어디에 있고 싶은지 생각하십시오.
• 전문가의 조언을 구하십시오: 전문가 지도의 비용은 일반적으로 잘못된 선택을 하는 비용보다 훨씬 적습니다.
• 정기적으로 검토하십시오: 귀사의 사업이 발전함에 따라 귀사의 구조가 여전히 귀하에게 도움이 되는지 재평가하십시오.

귀사의 사업 구조는 귀하가 구축할 모든 것의 기반을 만듭니다. 시간을 내어 옵션을 이해하되, 완벽주의로 인해 전진하지 못하게 하지 마십시오. 최고의 사업 구조는 귀하에게 성장하고 적응할 수 있는 공간을 제공하면서 귀하의 비전을 지원하는 구조입니다.

다음 단계를 수행할 준비가 되셨습니까? 귀하의 상황, 산업 및 주 요구 사항에 특정한 지침을 제공할 수 있는 사업 변호사 및 세무 전문가와 상담하는 것을 고려해 보십시오.

왜 사업체 유형이 중요한가​

비즈니스를 위해 선택하는 구조는 세금 납부액부터 자본 조달 또는 개인 자산 보호의 용이성까지 모든 것을 결정합니다.

사업체 유형을 선택할 때 고려해야 할 사항은 다음과 같습니다.

• 세금 의무: 사업체마다 세금이 다르게 부과되어 수천 달러를 절약하거나 지출할 수 있습니다.
• 개인 책임: 일부 구조는 개인 자산을 보호하지만 다른 구조는 그렇지 않습니다.
• 준수 복잡성: 요구 사항은 최소에서 광범위까지 다양합니다.
• 자금 조달 옵션: 특정 사업체는 투자 유치를 더 쉽게 만듭니다.
• 소유권 유연성: 파트너를 추가하거나 소유권을 이전하는 능력.
• 신뢰도: 고객, 공급 업체 및 대출 기관이 귀하의 비즈니스를 인식하는 방식.

각 사업체 유형과 목표에 맞는 것을 선택하는 방법을 살펴 보겠습니다.

개인 사업자: 가장 간단한 시작​

정의​

개인 사업자는 다른 사업체를 등록하지 않고 혼자 일하기 시작할 때의 기본 구조입니다. 귀하와 귀하의 사업은 법적으로 동일하며, 한 사람, 하나의 세금 보고서입니다.

주요 특징​

• 형성: 정식 등록이 필요하지 않으며, 지역 라이센스가 필요할 수 있습니다.
• 소유권: 단독 소유자만 가능하며 완전한 통제권을 가집니다.
• 세금: 개인 Form 1040의 Schedule C를 통한 패스 스루 과세.
• 책임: 무제한 - 개인 자산은 보호되지 않습니다.

장점​

✅ 시작하기 가장 쉽고 저렴합니다.
✅ 완전한 의사 결정 통제
✅ 최소한의 서류 작업 및 쉬운 세금 신고

단점​

❌ 무제한 개인 책임
❌ 자본 조달이 더 어렵습니다.
❌ 고객 또는 대출 기관과의 제한된 신뢰도

최적 대상​

프리랜서, 컨설턴트 또는 정식화하기 전에 아이디어를 테스트하는 부업.

예:
프리랜서 디자이너인 Sarah는 연간 45,000달러를 벌고 있습니다. 그녀는 Schedule C에 소득을 보고하고 자영업세(~11,000달러)를 납부합니다. 소득이 75,000달러를 초과하면 LLC를 설립할 계획입니다.

파트너십: 숫자의 힘​

정의​

파트너십은 둘 이상의 사람이 함께 사업을 시작할 때 자동으로 형성됩니다. 이익, 손실 및 관리 책임을 공유합니다.

주요 유형​

• 일반 파트너십(GP): 모든 파트너가 관리하고 책임을 공유합니다.
• 유한 파트너십(LP): 일반 파트너는 관리하고 유한 파트너는 유한 책임으로 투자합니다.
• 유한 책임 파트너십(LLP): 모든 파트너는 유한 책임을 가집니다. 전문 회사에 일반적입니다.

주요 특징​

• 형성: 종종 자동입니다. LLP/LP는 주정부 신고가 필요합니다.
• 세금: Form 1065 및 K-1을 통한 패스 스루.
• 책임: 유형에 따라 다릅니다. LLP는 파트너 책임을 제한합니다.

장점​

✅ 공유 자원 및 업무량
✅ 패스 스루 과세 (법인세 없음)
✅ 개인 사업자보다 쉬운 자금 조달

단점​

❌ 일반 파트너에 대한 무제한 책임
❌ 파트너 충돌 및 공유 이익
❌ 한 파트너의 실수가 모두에게 영향을 미칠 수 있습니다.

필수 사항: 파트너십 계약​

자본 기여, 역할, 분쟁 해결, 바이아웃 및 해산 조건을 정의합니다. 가족이나 친구도 공식화해야 합니다.

최적 대상​

전문 직종, 부동산 벤처 또는 전문 지식을 결합하는 소규모 그룹.

예:
세 명의 개발자가 연간 300,000달러의 이익을 내는 LLP 컨설팅 파트너십을 형성하고 50/30/20으로 분할합니다. 각자는 K-1에 자신의 몫을 보고하고 소득세 및 자영업세를 납부합니다.

유한 책임 회사(LLC): 유연한 선호​

정의​

**유한 책임 회사(LLC)**는 기업 책임 보호와 파트너십 유연성을 결합합니다. 많은 중소기업의 주요 구조입니다.

주요 특징​

• 형성: 조직 정관을 제출하고 운영 계약을 만듭니다.
• 소유권: 한 명 이상의 구성원. 개인 또는 법인이 포함될 수 있습니다.
• 세금: 기본 패스 스루. S Corp 또는 C Corp 과세를 선택할 수 있습니다.
• 책임: 구성원의 개인 자산을 보호합니다.

장점​

✅ 강력한 책임 보호
✅ 유연한 세금 처리
✅ 기업보다 쉬운 규정 준수
✅ 유연한 소유권 및 이익 배분

단점​

❌ 이익에 대한 자영업세 (S Corp를 선택하지 않는 경우)
❌ 연간 주정부 수수료
❌ 투자자에게 덜 매력적일 수 있습니다.

세금 유연성​

LLC는 다음을 선택할 수 있습니다.

• 기본: 패스 스루 (Schedule C 또는 Form 1065)
• S Corp: 자영업세 절약 (Form 2553)
• C Corp: 드물지만 유보 이익에 유용함

최적 대상​

서비스 사업, 전자 상거래, 부동산 또는 아직 VC를 모금하지 않는 성장하는 스타트업.

예:
온라인 소매업체는 150,000달러의 순이익을 올립니다. S Corp로 과세되는 LLC로서 소유자는 80,000달러의 급여를 받고 70,000달러를 분배금으로 가져가 자영업세에서 약 10,000달러를 절약합니다.

S 법인: 구조를 통한 세금 효율성​

정의​

**S 법인(S Corp)**은 자격을 갖춘 LLC 또는 법인이 이용할 수 있는 세금 선택입니다. 패스 스루 과세 및 잠재적인 자영업세 절감을 제공합니다.

주요 특징​

• 형성: LLC 또는 C Corp을 형성한 후 IRS에 Form 2553을 제출합니다.
• 소유권: ≤100명의 미국 주주, 한 종류의 주식.
• 세금: 패스 스루. "합리적인 급여"를 지불해야 합니다.
• 책임: LLC 또는 C Corp과 동일한 보호.

세금 절감 방법​

예:

• LLC로서 100,000달러 이익 → 전체 100,000달러에 15.3% 자영업세 부과 = 15,300달러
• S Corp으로서 → 60,000달러 급여 + 40,000달러 분배금 = 9,180달러 급여세 → 6,120달러 절약

장점​

✅ 이중 과세 방지
✅ 자영업세 감소
✅ 유한 책임
✅ 신뢰할 수 있는 구조

단점​

❌ 급여 및 IRS 규정 준수 복잡성
❌ 엄격한 소유권 제한
❌ 한 종류의 주식만 가능

최적 대상​

60,000달러 이상의 순이익을 올리고 소유자가 사업에서 적극적으로 일하는 LLC 또는 소규모 법인.

예:
마케팅 대행사의 두 파트너는 300,000달러의 순이익을 올립니다. 급여로 각각 80,000달러를 지불한 후 140,000달러의 분배금으로 연간 약 17,000달러의 자영업세를 절약합니다.

C 법인: 성장을 위해 구축됨​

정의​

**C 법인(C Corp)**은 주주가 소유한 별도의 법인입니다. 벤처 캐피탈을 찾거나 상장을 계획하는 스타트업에 이상적입니다.

주요 특징​

• 형성: 회사 설립 정관을 제출하고, 주식을 발행하고, 이사회를 개최합니다.
• 소유권: 무제한 주주, 여러 종류의 주식.
• 세금: 이중 과세 - 법인(21%) 및 주주(배당금).
• 책임: 강력한 보호. 주주는 투자한 금액만 위험합니다.

장점​

✅ 무제한 성장 잠재력 및 주식 유연성
✅ 벤처 캐피탈에 매력적
✅ 영구적인 존재 및 강력한 신뢰도
✅ 21% 세율로 공제 가능한 혜택 및 유보 이익

단점​

❌ 이중 과세
❌ 복잡한 설정 및 형식
❌ 비용이 많이 드는 규정 준수 및 보고

최적 대상​

고성장 스타트업, VC 자금을 찾는 회사 또는 IPO를 계획하는 회사.

예:
소프트웨어 스타트업은 Delaware C Corp으로 설립되어 500,000달러의 시드 자금을 모금하고 나중에 500만 달러의 시리즈 A를 모금합니다. 여러 주식 클래스 및 투자자 권리 (우선주, 청산 우선권)는 C Corp 구조를 필수적으로 만듭니다.

귀하의 사업에 적합한 사업체 선택​

의사 결정 프레임워크​

일반적인 경로​

• 프리랜서/컨설턴트: 개인 사업자 → LLC → S Corp
• 전자 상거래: LLC → S Corp (세금 절감)
• 기술 스타트업: 처음부터 C Corp
• 부동산: 부동산당 별도의 LLC
• 레스토랑: 책임 및 성장을 위한 LLC 또는 C Corp

주정부 고려 사항​

각 주에는 고유한 규칙과 비용이 있습니다.

팁: 주로 해당 주에서 운영하는 경우 해당 주에서 법인을 설립하십시오. 외부 투자자 또는 여러 주 운영을 예상하는 경우에만 다른 곳에 법인을 설립하십시오.

마지막 생각​

올바른 사업체 선택은 단순한 법적 형식이 아니라 세금, 책임 및 성장 잠재력에 영향을 미치는 전략적 결정입니다.

• 간단하게 시작하되 확장을 계획하십시오.
• 개인 자산을 조기에 보호하십시오.
• 수익, 파트너 또는 목표가 진화함에 따라 구조를 다시 검토하십시오.

의심스러운 경우 세무 전문가와 사업 변호사 모두와 상담하십시오. 지금 몇 백 달러의 조언은 나중에 수천 달러를 절약할 수 있습니다.

세금은 개인 재무 세계에서 특별하고 복잡한 존재처럼 느껴질 수 있습니다. 하지만 그렇지 않다면 어떨까요? 세금을 원장에 있는 다른 금전 흐름처럼 취급할 수 있다면요? 좋은 소식: 가능합니다. 세금을 단순한 가치 이동으로 취급하면 Beancount 원장이 깔끔하고 쿼리하기 쉬우며—무엇보다도—이해하기 쉬워집니다.

아래는 개인 또는 소규모 비즈니스 Beancount 파일에 바로 적용할 수 있는 실용적이고 간결한 패턴입니다. 급여, 세금 납부 및 새해로 넘어가는 성가신 환급까지 처리할 수 있는 간단한 시스템입니다. 필요한 핵심 계정들을 소개하고 실제 예시를 따라가며, 필요한 답을 얻기 위한 정확한 쿼리도 보여드립니다.

핵심 원칙​

코드에 들어가기 전에 몇 가지 간단한 규칙에 동의합시다. 이러한 원칙은 논리적 흐름을 유지하고 미래의 골칫거리를 방지합니다.

• "무엇인지"와 "현금이 이동하는 시점"을 구분하세요. 🗓️
  이것이 가장 중요한 개념입니다. 세금 비용은 소득을 얻은 연도(예: 2024)에 속하며, IRS에 2025년 4월에 청구서를 정산하더라도 마찬가지입니다. 비용 발생 시점과 현금 지급 시점을 구분하지 않으면 연도별 보고서가 혼란스럽고 오해를 불러일으킵니다.

• 계정 계층 구조를 단순하고 지루하게 유지하세요. 📁
  세금 유형에 따라 계정을 명확히 이름 짓습니다(예: IncomeTax, SocialSecurity). 이렇게 하면 쿼리가 매우 간단해집니다. 계정 이름에 공급업체명이나 양식 번호(W-2, 1099 등)를 넣지 말고 메타데이터와 태그를 사용하세요.

• 연말 조정을 위해 발생주의를 받아들이세요. ⚖️
  개인 원장이라도 연말에 간단한 발생주의 항목을 사용하는 것이 보고서를 정확하게 만드는 가장 깔끔한 방법입니다. 이는 돈이 다음 해에 이동하더라도 해당 연도에 비용이나 환급을 인식한다는 의미입니다. 작은 추가 단계 하나가 나중에 복잡한 사고를 방지해 줍니다.

• 미래의 자신을 위해 작성하세요. 🧠
  목표는 명확성입니다. 세금 연도와 같은 추가 정보를 계정 이름에 넣는 것은 실제로 쿼리를 더 쉽게 만들 때만 적용하세요. 특별한 이유가 없는 한 매년 새로운 계정 집합(Expenses:Taxes:2024:Federal, Expenses:Taxes:2025:Federal 등)을 만들지 마세요. 평면 구조가 관리하기 더 쉽습니다.

최소 계정 골격​

시작을 위한 기본 계정 세트를 소개합니다. 이 구조는 미국 중심이지만, 자신의 국가 세제에 맞게 이름을 쉽게 바꿀 수 있습니다. 아래 open 지시문을 Beancount 파일에 넣기만 하면 됩니다.

2024-01-01 open Income:Taxes:Federal:IncomeTax USD
2024-01-01 open Income:Taxes:Federal:SocialSecurity USD
2024-01-01 open Income:Taxes:Federal:Medicare USD
2024-01-01 open Income:Taxes:State:IncomeTax USD
2024-01-01 open Income:Taxes:State:SalesTax USD

2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax USD
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:SocialSecurity USD
2024-01-01 open Expenses:Taxes:Federal:Medicare USD
2024-01-01 open Expenses:Taxes:State:IncomeTax USD
2024-01-01 open Expenses:Taxes:State:SalesTax USD

2024-01-01 open Liabilities:Taxes:Federal:IncomeTax USD
2024-01-01 open Liabilities:Taxes:Federal:SocialSecurity USD
2024-01-01 open Liabilities:Taxes:Federal:Medicare USD
2024-01-01 open Liabilities:Taxes:State:IncomeTax USD
2024-01-01 open Liabilities:Taxes:State:SalesTax USD

2024-01-01 open Assets:Tax:Receivable USD

이 설정은 원천징수된 세금과 직접 납부 및 환급을 구분하여 돈이 정확히 어디로 갔는지 쉽게 확인할 수 있게 합니다. Liabilities와 Assets 계정은 연말 보고를 정확하게 유지하기 위한 비밀 무기입니다.

예시 1: 급여​

세금이 자동으로 원천징수되는 일반적인 급여를 기록해 봅시다. 핵심은 총 급여를 먼저 기록하고, 세금과 실제 은행 계좌에 입금된 현금으로 어떻게 나뉘었는지 보여주는 것입니다.

2025-07-15 * "급여 지급"
  Assets:Bank:Checking               -4341.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax   1200.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:SocialSecurity   372.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:Medicare   87.00 USD
  Income:Salary:Employer             6000.00 USD

이 하나의 거래가 전체 이야기를 전달합니다:

• 총 $6,000의 총소득을 벌었습니다.
• 그 중 $1,200은 연방 소득세로 IRS에 송금되었습니다.
• $372은 사회보장세,$87은 메디케어에 사용되었습니다.
• 나머지 $4,341이 실제 수령액입니다.

팁: 급여 명세서의 메타데이터(예: pay_period_end: "2025-07-15")를 거래에 첨부하면 감사 추적이 쉬워집니다.

예시 2: 신고하기 (연도 교차 문제)​

많은 사람들이 헷갈려하는 상황입니다: 2025년 4월에 2024년 세금을 신고하고 있습니다. 원천징수 후에도 추가로 $3,000을 더 내야 한다는 것을 알게 되었습니다.

이를 어떻게 기록할까요? 비용은 2024년에 반영하고, 현금 지급은 2025년에 발생하도록 해야 합니다. 이를 처리하는 두 가지 훌륭한 방법을 소개합니다.

옵션 A: 수동 2단계 발생주의​

이 방법은 순수 Beancount만 사용하며 플러그인이 필요 없습니다. 명확한 2단계 프로세스입니다.

단계 1: 세금 연도 말에 비용을 인식합니다. 2024년 마지막 날에 “정산” 항목을 생성합니다. 아직 현금 이동은 없으며, 비용을 인정하고 임시 부채 계정에 보관하는 것입니다.

2024-12-31 * "세금 정산"
  Liabilities:Taxes:Federal:IncomeTax   3000.00 USD

이제 2024년 손익계산서에 $3,000 비용이 정확히 표시됩니다.

단계 2: 현금 지급이 발생할 때 기록합니다. 2025년 4월에 실제로 IRS에 돈을 송금하면 부채를 정산합니다.

2025-04-15 * "세금 납부"
  Assets:Bank:Checking                 -3000.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal:IncomeTax          3000.00 USD

2024년 보고서는 정확하고, 2025년 현금 흐름도 정확합니다. 완벽합니다! 환급의 경우에도 같은 패턴을 역으로 적용하면 되며, 부채 계정 대신 Assets:Tax:Receivable를 사용하면 됩니다.

옵션 B: 플러그인으로 자동화​

지불을 하나의 거래로 유지하고 싶다면, beancount_reds_plugins.effective_date라는 훌륭한 커뮤니티 플러그인이 도움이 됩니다. 이 플러그인은 단일 항목에 다른 “유효일”을 지정할 수 있게 해줍니다.

먼저 메인 Beancount 파일에 플러그인을 활성화합니다: plugin "beancount_reds_plugins.effective_date"

이제 하나의 거래를 작성하면 플러그인이 자동으로 내부에서 분할하여 보고서를 정확하게 만들어 줍니다.

2025-04-15 * "세금 납부 (플러그인 사용)"
  plugin "effective_date"
  Assets:Bank:Checking                 -3000.00 USD
  Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax    3000.00 USD
    effective_date: 2024-12-31

여기서는 현금 부분이 2025년 4월 15일에 기록되고, 비용 부분은 2024년 12월 31일에 소급 적용됩니다. 이는 옵션 A와 동일한 결과를 다른 워크플로우로 달성한 것입니다.

판매세는 어떻게 할까요?​

대부분의 개인 원장에서는 판매세가 간단합니다. 환급을 청구하지 않는다면 구매 시 별도의 비용으로 분리하면 됩니다.

2025-03-10 * "구매 - 판매세 포함"
  Expenses:Goods:OfficeSupplies      -200.00 USD
  Expenses:Taxes:Sales               -15.00 USD
  Assets:Bank:Checking               215.00 USD

이를 통해 연간 판매세 지출을 쉽게 추적할 수 있습니다. 부가가치세(VAT)를 다루는 사업을 운영한다면, 지급 및 수취 계정을 사용하는 보다 정식 시스템을 사용하지만 원리는 동일합니다.

실제로 실행할 쿼리​

이 구조의 핵심은 답을 쉽게 얻는 것입니다. 아래는 세금 현황을 확인하기 위한 BQL 쿼리 예시입니다.

1. 2024년 연방 소득세 총액은 얼마인가요?

SELECT SUM(position) FROM "Expenses:Taxes:Federal:IncomeTax"
WHERE date >= '2024-01-01' AND date < '2025-01-01';

2. 그 총액이 원천징수, 납부, 환급으로 어떻게 구분되는가?

SELECT
  SUM(CASE WHEN account LIKE '%IncomeTax%' THEN position ELSE 0 END) AS withholding,
  SUM(CASE WHEN account LIKE '%Payments%' THEN position ELSE 0 END) AS payments,
  SUM(CASE WHEN account LIKE '%Refunds%' THEN position ELSE 0 END) AS refunds
FROM "Expenses:Taxes:Federal"
WHERE date >= '2024-01-01' AND date < '2025-01-01';

3. 미결 세금 부채나 수취금이 있나요? (작업 확인에 유용!)

SELECT account, SUM(position) FROM "Liabilities:Taxes:Federal"
WHERE date >= '2024-01-01' AND date < '2025-01-01'
GROUP BY account;

요약​

• 세금을 간단한 거래로 취급합니다.
• 제공된 계정 구조를 사용합니다.
• 코드 블록을 활용하여 명확히 합니다.
• 쿼리를 실행해 데이터를 검증합니다.

최종 생각​

여기까지 읽었다면, Beancount에서 세금을 처리하기 위한 탄탄한 기반을 갖추게 된 것입니다. 원장을 깔끔하고 정확하며 이해하기 쉽게 유지하는 것이 목표임을 기억하세요. 회계 작업을 즐기세요!

올바른 사업체 형태를 선택하는 것은 창업자가 내리는 가장 중요한 결정 중 하나입니다. 이는 세금, 자금 조달 능력, 그리고 관리 업무에 직접적인 영향을 미칩니다. 법인 사업체에서 가장 흔히 선택되는 두 구조는 C 코퍼레이션과 S 코퍼레이션입니다. 차이점은 무엇이며, 어느 쪽이 당신에게 맞을까요?

TL;DR​

C 코퍼레이션은 법인 차원에서 세금이 부과되고, 주주가 배당금을 받을 때 다시 세금이 부과되는 이중 과세 구조입니다. S 코퍼레이션은 “패스스루” 구조로, 이익이 소유자의 개인 세금 신고서에 한 번만 과세되지만, 엄격한 소유 제한이 있습니다. 대규모 재투자와 벤처 캐피털 조달을 계획한다면 C corp가 더 깔끔하고 확장성이 높은 선택이 될 수 있습니다. 반면, 수익성이 높고 소유자가 직접 운영하며 현금을 배당하고 합리적인 급여를 지급하고 싶다면 S corp가 세금 부담을 크게 낮출 수 있습니다.

어느 쪽을 선택하든, Beancount.io는 플레인 텍스트, 감사 가능한 항목과 세금 신고 시 손쉽게 활용할 수 있는 내보내기 가능한 재무 데이터를 제공하여 장부를 깔끔하게 유지하도록 설계되었습니다.

Quick Comparison​

Note: 연방 법인 소득세는 고정 21%입니다. 그러나 C corp와 S corp 모두 주마다 세법이 크게 다르니, 설립·운영 주의 세금 처리를 반드시 확인하세요.

What is a C Corporation?​

C corporation은 미국에서 기본이 되는 법인 구조입니다. 주에 articles of incorporation을 제출하면 별도의 선택 없이 C corp가 됩니다. 이 구조는 소유주(주주)에게 유한 책임 보호를 제공하고, 이사회·임원·정관 등 공식적인 거버넌스를 요구하며, 투자자와 은행이 인식하고 이해하기 쉬운 법인 실체를 만듭니다.

How C Corps Are Taxed​

C corp는 자체 법인세 신고서 IRS Form 1120을 제출하고 순이익에 대해 법인세를 납부합니다. 이후 법인이 배당금 형태로 세후 이익을 주주에게 분배하면, 주주는 개인 세금 신고서에 배당소득을 보고 다시 세금을 내야 합니다. 이것이 바로 “이중 과세”입니다.

Why Choose a C Corp?​

• 자금 조달·주식 발행: 스타트업에게 가장 큰 매력입니다. C corp는 여러 종류의 주식(보통주·우선주 등)을 발행할 수 있어 벤처 캐피털 거래에 필수적입니다. 옵션 풀, SAFE, 전환 사채 등을 구성하기도 쉽습니다.
• 재투자: 이익을 모두 재투자한다면 배당을 지급하지 않아 두 번째 과세 단계가 발생하지 않습니다. 이익은 법인세만 한 번 부과되고 회사에 남게 됩니다.
• 시그널 효과: 특히 Delaware C corp는 투자자에게 “벤처 규모 기업을 만들겠다”는 강력한 신호를 보냅니다.

Drawbacks of a C Corp​

• 이중 과세: 정기적으로 이익을 배당한다면 동일 금액에 두 번 세금을 내게 됩니다.
• 행정 부담: 이사회 회의, 회의록 유지, 복잡한 주·연방 신고 등 준수 요구사항이 많습니다.
• 제한된 공제: 개인이나 패스스루 실체에서 가능한 일부 세액공제·크레딧을 법인 차원에서는 활용하기 어렵습니다.

What is an S Corporation?​

S corporation은 별도의 법인 형태가 아니라, IRS에 신청하는 특수 세금 선택입니다. 국내 법인(또는 법인으로 과세되도록 선택한 LLC)이 S corp로 전환하면 연방 세금 목적상 패스스루 실체로 취급됩니다.

Eligibility Snapshot​

S corp 자격을 유지하려면 다음 엄격한 기준을 충족해야 합니다:

• 주주 수 ≤ 100명
• 모든 주주는 미국 개인, 특정 신탁·유산이어야 함. 법인·파트너십·비거주 외국인은 주주가 될 수 없음.
• 경제적 권리가 동일한 한 종류의 주식만 보유 가능 (투표권 차이는 허용).
• 은행·보험 등 특정 업종은 부적격.
• Form 2553을 기한 내에 제출해야 함. 기존 사업체라면 일반적으로 과세 연도 3번째 달 15일까지(예: 달력연도 사업체는 3월 15일) 제출.

Why Choose an S Corp?​

• 단일 세금 계층: 이익·손실이 직접 소유자의 개인 세금 신고서에 “패스스루”되어 법인 소득세가 부과되지 않음.
• 자영업세 절감: 소유자‑직원은 “합리적인 급여”를 받아야 하며, 이 급여에만 FICA(사회보장·의료보험) 세금이 부과됨. 추가 이익은 배당 형태로 지급되며 자영업세가 부과되지 않음.

Drawbacks of an S Corp​

• 엄격한 규칙: 소유 제한을 위반하면 “우발적 종료”가 발생해 S corp 상태가 상실되고 복잡한 세무 문제가 발생할 수 있음.
• “합리적 보수” 검토: IRS는 소유자‑직원의 급여가 합리적인지 면밀히 조사함. 인위적으로 낮은 급여를 지급해 세금 없는 배당을 늘리는 행위는 감사 위험을 크게 높임.
• 주별 차이: 모든 주가 S corp 선택을 인정하는 것은 아니며, 일부 주는 C corp처럼 과세하거나 별도 실체세를 부과해 연방 세제 혜택을 일부 상쇄함.

Which Should You Pick?​

선택은 소유권, 자금 조달, 현금 흐름 목표에 따라 달라집니다.

C corp를 고려해야 할 경우:

• 벤처 캐피털 등 기관 투자자를 유치하려는 경우
• 설립자·투자자를 위한 다양한 주식 종류(예: 우선주) 필요
• SAFE·전환 사채 등 복잡한 주식 옵션 사용 계획
• 현재 혹은 향후 비미국인 소유주가 있을 가능성
• 몇 년간 이익을 재투자하고 큰 현금 인출을 미루려는 경우

S corp를 고려해야 할 경우:

• 100% 미국인 개인이 소유하고 기준을 충족하는 경우
• 이미 수익을 내고 현금을 효율적으로 배분하고 싶은 경우
• 합리적인 급여를 지급하고 급여·배당을 명확히 구분할 수 있는 경우
• 복잡한 주식 클래스가 필요 없으며, 외부 투자 유치가 주요 목표가 아닌 경우

결정이 어려울 때는 Delaware C corp로 시작해 최대한의 유연성을 확보하고, 이후 수익성과 소유 구조가 안정되면 S corp 선택을 검토하는 전략이 일반적입니다.

Beancount.io: How Your Books Differ (with Examples)​

C corp든 S corp든 Beancount.io의 플레인‑텍스트 원장은 세금·주식 흐름을 명확하고 감사 가능하게 기록합니다. 아래 예시들은 주요 차이를 보여줍니다.

1) C Corp: 법인 소득세 적립 및 납부​

C corp는 자체 소득세를 부담합니다. 이 부채를 적립하고 나중에 납부합니다.

2025-03-31 * "Accrue federal corporate income tax for Q1"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "Pay Q1 2025 federal estimated tax"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

2) C Corp: 배당금 지급 vs. 이익 잉여금 보유​

C corp가 이익을 배당하면 배당금이 되며, 이는 비용이 아니라 자본 감소입니다.

2025-06-30 * "Board declares and pays cash dividend"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

이익을 보유한다면 위 거래를 기록하지 않으면 됩니다. 이익은 Equity:RetainedEarnings 계정에 그대로 남습니다.

3) S Corp: 합리적 급여 및 급여세​

S corp 소유자는 급여를 받아야 합니다. 이는 일반 급여 비용이며, 고용주 측 세금도 포함됩니다.

2025-01-31 * "Owner payroll (gross wages and employer taxes)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; Gross salary
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; Employer portion of taxes
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; Withholding + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; State withholding
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; Net pay to owner

2025-02-15 * "Remit payroll taxes to agencies"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

4) S Corp: 소유자 배당​

급여 외에 발생한 이익은 배당 형태로 지급됩니다. 이는 비용이 아니라 자본에서 직접 차감됩니다.

2025-03-15 * "Owner distribution (profit pass-through)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

소유자는 Schedule K‑1을 받아 회사 이익 지분을 확인하고 개인 세금 신고서에 반영합니다.

Chart-of-Accounts Tips​

• Taxes:
  • C corp: Expenses:Taxes:Income 와 Liabilities:Taxes:Federal 필요.
  • S corp: 연방 소득세 계정은 거의 사용되지 않으며, 급여세 (Expenses:Payroll:Taxes, Liabilities:Payroll:*) 가 핵심.
• Equity:
  • C corp: Equity:CommonStock, Equity:AdditionalPaidInCapital, Equity:RetainedEarnings, Equity:Dividends 등.
  • S corp: 구조는 비슷하지만 보통 Equity:Distributions 를 사용하고, 배당 기준을 관리하기 위해 Equity:AAA(Accumulated Adjustments Account)를 두기도 함.
• Payroll:
  • 두 구조 모두 직원(소유자‑직원 포함)이 있으면 Expenses:Payroll:* 와 Liabilities:Payroll:* 계정을 충실히 관리해야 함.

Required IRS Forms (Common Cases)​

• C corp: Form 1120 (연간 소득세 신고), Form 1120‑W (예상 세금), Form 941 (분기 급여세), Form 940 (연간 실업/FUTA), Form 1099‑DIV (배당금 수령 주주), W‑2/W‑3.
• S corp: Form 1120‑S (연간 소득세 신고), Schedule K‑1 (각 주주), Form 941/940, W‑2/W‑3.
• States: 주별 소득·프랜차이즈·급여세 신고서도 별도로 적용될 수 있음.

FAQ Quick Hits​

• LLC가 S corp가 될 수 있나요?
  네. LLC는 Form 8832로 법인 과세 선택 후 Form 2553을 제출해 S corp 상태를 취득할 수 있습니다(자격 요건 충족 시).

• S corp가 항상 세금 면에서 더 저렴한가요?
  반드시 그렇지는 않습니다. 이익 규모, 소유자의 합리적 급여, 주 세법, 개인 세율 등에 따라 달라집니다.

• 배당과 급여를 동시에 받을 수 있나요?
  가능합니다. 급여는 합리적인 수준으로 설정하고, 남은 이익을 배당 형태로 인출하면 자영업세 절감 효과를 누릴 수 있습니다.

• 배당금과 배당은 같은 건가요?
  Beancount에서는 Equity:Dividends(C corp)와 Equity:Distributions(S corp)로 구분합니다.

• 이중 과세를 피하려면 어떻게 해야 하나요?
  C corp에서는 배당을 최소화하고 이익을 재투자하거나, S corp 전환을 고려해 패스스루 구조를 활용할 수 있습니다.

TL;DR 코드 요약​

# C corp 예시
2025-03-31 * "Accrue federal corporate income tax for Q1"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-06-30 * "Board declares and pays cash dividend"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

# S corp 예시
2025-01-31 * "Owner payroll (gross wages and employer taxes)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD

2025-03-15 * "Owner distribution (profit pass-through)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

Beancount.io를 활용하면 이러한 복잡한 회계 흐름을 간단한 텍스트 파일 하나로 관리하면서, 언제든지 CSV, Excel, PDF 등 다양한 포맷으로 내보낼 수 있습니다.

결론​

C corp와 S corp는 각각 장점과 단점이 뚜렷합니다. 사업 성장 단계, 자금 조달 전략, 소유 구조를 면밀히 검토해 최적의 형태를 선택하세요. 선택에 관계없이 Beancount.io는 플레인‑텍스트 기반의 투명하고 감사 가능한 장부를 제공해, 세무 신고와 재무 분석을 한층 더 수월하게 만들어 줍니다.

시작은 지금입니다— Beancount.io와 함께 깔끔한 장부를 구축하고, 비즈니스 목표에 집중하세요.

무엇이며, 언제 이득이 되는지, 그리고 원장을 어떻게 깔끔하게 모델링할 수 있는지 (예시 포함).

⚠️ 이 가이드는 미국 전용이며 교육 목적만을 위한 것입니다. 상황에 맞는 세무 전문가와 상담하세요.

TL;DR​

• S-코프는 IRS(내국세청)와 Form 2553을 통해 선택하는 세금 상태이며, 사업 이익이 소유주의 개인 세금 신고서로 직접 넘어갑니다. 주요 요건은 배당금이나 분배금을 받기 전에 소유자‑운영자에게 합리적인 W-2 급여를 지급해야 한다는 점입니다.
• 마감일이 중요합니다: 기존 사업의 경우, S-코프 상태가 시작되길 원하는 과세 연도의 3번째 달 15일까지 신청해야 합니다. 예를 들어 2025년 달력 연도 선출이라면 2025년 3월 15일이 토요일이므로 실제 마감일은 다음 영업일인 2025년 3월 17일 월요일이 됩니다.
• 왜 할까요? 가장 큰 매력은 자영업세 절감 가능성입니다. W-2 급여는 FICA 세금이 부과되지만, 분배금은 부과되지 않습니다. 다만, 급여 처리, 컴플라이언스, 일부 주에서는 추가 법인세 등 비용이 발생합니다.
• Beancount에서는 급여와 분배금을 명확히 구분하는 것이 핵심입니다. 급여 부채를 추적하고, 2% 이상 주주에게 제공되는 건강보험에 대한 특수 회계 처리를 수행하며, 분배금을 자본 계정으로 명시적으로 기록해야 합니다.

S-코프 선출이란 무엇인가요?​

핵심적으로, S-코프 선출은 사업체의 과세 방식을 변경해 달라는 요청을 IRS에 제출하는 것입니다. Form 2553을 제출함으로써 귀하의 법인 또는 LLC가 내부세법(IRC) Subchapter S에 따라 과세되도록 요청합니다. 이는 귀하의 사업을 “패스‑쓰루” 실체로 만들어, 소득·손실·공제·세액공제가 직접 주주의 개인 세금 신고서로 넘어가게 합니다. 이는 법인 형태 자체가 바뀌는 것이 아니라 세무 분류만 바뀌는 것입니다.

소유자‑운영자를 위한 핵심 효과​

선출이 활성화되면 귀하의 역할은 두 가지로 나뉩니다: 주주와 직원이 동시에 됩니다.

이 구분은 매우 중요합니다. 노동에 대한 보상은 W‑2 급여 형태로 지급되어야 하며, 이는 사회보장세와 메디케어 등 표준 급여세가 적용됩니다. 남은 이익은 분배금 형태로 지급될 수 있으며, 일반적으로 자영업세가 부과되지 않습니다. IRS는 분배금을 받기 전에 합리적인 급여를 먼저 지급할 것을 강력히 요구합니다.

S-코프 상태를 선택해야 할까요?​

S-코프 선출은 사업이 꾸준하고 의미 있는 이익을 창출할 때 검토할 가치가 있습니다. 일반적인 기준은 지속적인 사업 이익이 귀하의 역할에 대한 시장 수준 급여를 충분히 감당할 수 있고, 남은 금액이 새로운 행정 비용을 제하고도 분배금으로 의미 있게 활용될 수 있을 때입니다.

손익분기점은 상황마다 다르며 다음 요인에 따라 달라집니다:

• 귀하의 “합리적인 급여”: 귀하의 기술·책임에 대해 업계에서 일반적으로 지급하는 급여 수준은 얼마인가? 이 금액은 W‑2 급여의 기준이 되며 IRS의 검토 대상입니다.
• 주 세금 및 수수료: 주마다 규정이 다릅니다. 예를 들어 캘리포니아는 S‑코프 순이익에 1.5% 세금을 부과하고, 최소 연간 프랜차이즈 세금 $800을 부과합니다.
• 추가 비용: 급여 서비스 이용료, 실업보험료, 복잡성 증가에 따른 회계·세무 준비 비용이 상승합니다.
• QBI 공제(섹션 199A): S‑코프 선출은 적격 사업소득(QBI) 공제에 영향을 미칠 수 있습니다. 지급하는 W‑2 급여는 공제 한도를 충족시키는 데 도움이 되지만, 동시에 급여가 많을수록 공제 가능한 소득이 줄어듭니다.

마감일​

• 신규 사업: 선출을 원하는 과세 연도의 3번째 달 15일까지 신청해야 합니다.
• 신규 사업: 선출을 원하는 과세 연도의 3번째 달 15일까지 신청해야 합니다.

Beancount에서의 핵심 실무​

• 급여와 분배금을 구분합니다.
• 급여 부채(Liabilities:Payroll:*)와 급여 비용(Expenses:Payroll:*)을 별도 계정에 기록합니다.
• 2% 이상 주주에게 제공되는 건강보험은 Expenses:Benefits:HealthInsurance에 비용으로 기록하고, 급여 시스템이 연간 보험료 전체를 W‑2 Box 1에 포함하도록 합니다.
• 분배금은 원장(Equity:Distributions)에만 기록하고 급여 계정에는 절대 포함하지 않습니다.

S-코프 선출이란?​

S-코프 선출은 사업체가 패스‑쓰루 과세 방식을 채택하도록 하는 절차이며, 이를 통해 소득이 직접 주주에게 이전됩니다. 이는 법인 형태 자체가 바뀌는 것이 아니라 세무 분류만 바뀌는 것입니다.

S-코프 선출 절차​

1. Form 2553 제출​

IRS에 Form 2553을 제출하여 S‑코프 선출을 신청합니다.

2. 합리적인 급여 지급​

분배금을 받기 전에 합리적인 W‑2 급여를 지급해야 합니다.

3. 원장에 급여와 분배금 구분 기록​

Beancount 원장에 Expenses:Payroll:Wages와 Equity:Distributions를 각각 사용해 구분합니다.

Beancount에서 급여와 분배금 구분하기​

Beancount에서는 급여와 분배금을 명확히 구분하는 것이 중요합니다.

• 급여는 Expenses:Payroll:Wages와 관련 부채(Liabilities:Payroll:*)에 기록합니다.
• 분배금은 Equity:Distributions에 기록하고, 급여 계정에는 절대 포함하지 않습니다.
• 2% 이상 주주에게 제공되는 건강보험은 Expenses:Benefits:HealthInsurance에 비용으로 기록하고, 연간 보험료 총액이 급여 시스템을 통해 W‑2 Box 1에 포함되도록 합니다.

모델링 예시​

아래는 S‑코프를 운영하는 단일 주주‑직원 기업을 위한 Beancount 원장 예시입니다. 실제 금액은 상황에 맞게 조정하세요.

; 기본 원장 설정
2025-01-01 open Assets:Bank:Checking                     USD
2025-01-01 open Equity:ContributedCapital               USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:Wages                  USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA     USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FIT        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FICA       USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:Medicare   USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Withholding  USD
2025-01-01 open Equity:Distributions                    USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:HealthInsurance       USD

; 급여 처리 예시
2025-01-31 * "Gusto" "1월 급여 — 주주‑직원"
  Expenses:Payroll:Wages                         8,333.33 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA            516.67 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare        120.83 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT               -1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FICA              -1,033.34 USD  ; 직원 + 고용주
  Liabilities:Payroll:Federal:Medicare          -241.66 USD   ; 직원 + 고용주
  Liabilities:Payroll:State:Withholding         -300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                          -6,195.83 USD

; 연방 급여세 입금 (EFTPS)
2025-02-15 * "EFTPS" "연방 급여세 입금 (FIT, FICA, Medicare)"
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT                1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FICA               1,033.34 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:Medicare           241.66 USD
  Assets:Bank:Checking                          -2,475.00 USD

; 주 급여세 입금
2025-02-16 * "STATE DOR" "주 급여 원천징수"
  Liabilities:Payroll:State:Withholding          300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                         -300.00 USD

; 2% 이상 주주를 위한 건강보험 (W‑2 포함 처리)
2025-02-01 * "BlueCross" "주주 건강보험 (W‑2 포함은 급여 시스템에서 처리)"
  Expenses:Benefits:HealthInsurance              600.00 USD  ; w2: "true"
  Assets:Bank:Checking                         -600.00 USD

; 급여가 아닌 소유자 분배금
2025-03-31 * "Owner Distribution" "1분기 분배금"
  Equity:Distributions                         20,000.00 USD
  Assets:Bank:Checking                        -20,000.00 USD

모델링 팁​

• 분배금은 급여 계정에 절대 포함하지 않기
• #payroll, #distribution 같은 태그를 활용해 Fava에서 손쉽게 필터링
• 연방·주 세금 적립을 위한 별도 은행 서브계정을 고려

S-코프 선출 절차 요약​

1. Form 2553을 작성해 IRS에 제출
2. 합리적인 W‑2 급여를 설정하고 급여 서비스를 이용해 급여와 세금을 처리
3. 분배금을 Equity:Distributions에 기록하고, 원장(Assets:Bank:*)에서 차감

코드 블록 설명 (한국어 주석)​

; 기본 원장 설정
2025-01-01 open Assets:Bank:Checking                     USD
2025-01-01 open Equity:ContributedCapital               USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:Wages                  USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA     USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FIT        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FICA       USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:Medicare   USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Withholding  USD
2025-01-01 open Equity:Distributions                    USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:HealthInsurance       USD

; 급여 처리 예시
2025-01-31 * "Gusto" "1월 급여 — 주주‑직원"
  Expenses:Payroll:Wages                         8,333.33 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA            516.67 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare        120.83 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT               -1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FICA              -1,033.34 USD  ; 직원 + 고용주
  Liabilities:Payroll:Federal:Medicare          -241.66 USD   ; 직원 + 고용주
  Liabilities:Payroll:State:Withholding         -300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                          -6,195.83 USD

; 연방 급여세 입금 (EFTPS)
2025-02-15 * "EFTPS" "연방 급여세 입금 (FIT, FICA, Medicare)"
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT                1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FICA               1,033.34 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:Medicare           241.66 USD
  Assets:Bank:Checking                          -2,475.00 USD

; 주 급여세 입금
2025-02-16 * "STATE DOR" "주 급여 원천징수"
  Liabilities:Payroll:State:Withholding          300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                         -300.00 USD

; 2% 이상 주주를 위한 건강보험 (W‑2 포함은 급여 시스템에서 처리)
2025-02-01 * "BlueCross" "주주 건강보험 (W‑2 포함은 급여 시스템에서 처리)"
  Expenses:Benefits:HealthInsurance              600.00 USD  ; w2: "true"
  Assets:Bank:Checking                         -600.00 USD

; 소유자 분배금 (급여 아님)
2025-03-31 * "Owner Distribution" "1분기 분배금"
  Equity:Distributions                         20,000.00 USD
  Assets:Bank:Checking                        -20,000.00 USD

S-corp 세금 상태를 선택하려고 고민 중이신가요? 좋습니다—하지만 시간을 놓치지 마세요. S-corp 선거는 소기업 소유자에게 강력한 세금 절감 수단이 될 수 있지만, 마감일은 엄격하고 협상 여지가 없습니다. 하나라도 놓치면 세무 상황이 크게 복잡해질 수 있습니다.

다음은 회계사가 승인한 실용적인 요점과 Beancount 원장에서 이를 깔끔하게 추적하는 방법입니다.

한눈에 보는 마감일​

가장 중요한 날짜는 Form 2553, Election by a Small Business Corporation 제출 기한입니다. 이 양식은 IRS에 S-corp로 과세받고 싶다는 의사를 알리는 서류입니다.

• 기존의 달력 연도 사업자: 선거가 적용되길 원하는 과세 연도의 3번째 달 15일까지 Form 2553을 제출해야 합니다. 2025년 선거(2025년 1월 1일 발효)라면 마감일은 2025년 3월 15일 토요일입니다. 주말이므로 IRS 주말/공휴일 규정에 따라 실제 마감일은 다음 영업일인 2025년 3월 17일 월요일로 이동합니다.
• 신규 사업자: 첫 과세 연도라면 과세 연도 시작일로부터 “2개월 15일” 이내에 제출해야 합니다. 정확한 날짜는 과세 연도 시작일에 따라 달라집니다. 예를 들어, 사업이 1월 7일에 시작한다면 마감일은 3월 21일이 됩니다.

팁: 회계 연도가 달력 연도가 아니라면 동일한 논리가 적용됩니다. 회계 연도 시작일 기준으로 3번째 달 15일을 계산하세요.

놓쳤다면 어떻게 할까?​

당황하지 마세요. IRS는 사업자가 마감일을 놓칠 수 있음을 이해합니다. S-corp 상태를 선택하려 했지만 제때 제출하지 못했다면 늦은 선거 구제를 받을 자격이 있을 수 있습니다.

IRS는 Revenue Procedure 2013-30이라는 간소화된 절차를 제공하여 많은 소기업이 소급 S-corp 상태를 요청할 수 있게 합니다. 일반적으로 늦게 제출한 합리적인 사유를 증명하고 절차의 다른 요건을 충족하면 자격이 됩니다.

S-Corp와 관련된 다른 주요 날짜​

S-corp가 되면 마감일이 끝나는 것이 아닙니다. 캘린더에 표시해 두어야 할 두 가지 중요한 날짜가 더 있습니다:

• 1120-S 제출 (S-corp 세금 신고): 연간 S-corp 세금 신고서 Form 1120‑S는 과세 연도 종료 후 3번째 달 15일까지 제출해야 합니다. 대부분의 달력 연도 신고자는 선거 마감일과 동일하게 2025년 3월 17일이 됩니다.
• 시간이 더 필요하신가요? 1120‑S를 제때 제출하지 못한다면 Form 7004를 사용해 자동 6개월 연장을 신청할 수 있습니다. 이는 신고 기한을 9월 15일까지 연장하지만, 납부 기한은 그대로이며 원래 3월 마감일까지 세금을 납부해야 합니다.

누가 S-Corp를 선택해야 할까?​

S-corp 상태는 모든 기업에 맞는 것은 아닙니다. 주요 이점은 자영업세를 줄이는 데 있습니다. 이는 사업 이익을 두 가지 카테고리로 나누어 과세하기 때문입니다:

1. 합리적인 W‑2 급여: 본인에게 지급하는 급여로, 일반 급여세(사회보장세와 메디케어) 대상입니다.
2. 주주 배당: 사업에서 남은 이익으로, 자영업세가 부과되지 않습니다.

하지만 이 혜택에는 추가적인 복잡성과 비용이 따릅니다. S-corp는 정식 급여를 운영하고, IRS가 정한 “합리적인 보상” 기준을 충족해야 하며, Form 1120‑S 제출 및 K‑1 발행 등 더 많은 컴플라이언스 서류를 처리해야 합니다.

전환하기 전에 수치를 계산해 보세요. CPA가 세금 절감액이 추가 행정 비용을 초과하는 손익분기점을 모델링하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

Beancount와 함께 마감일 관리하기​

잘 관리된 원장은 S-corp 컴플라이언스의 최고의 친구입니다. Beancount를 사용하면 마감일을 놓치지 않고 급여와 배당을 명확히 구분할 수 있습니다.

최소 차트 오브 어카운트 (시작용)​

시작을 위한 기본 차트 오브 어카운트는 다음과 같습니다:

• Assets:Bank:Checking
• Income:Sales
• Expenses:Payroll:Wages
• Expenses:Payroll:EmployerTaxes
• Equity:Distributions ← 주주 인출용
• Equity:Opening-Balances

전형적인 포스팅​

Beancount 항목은 급여 비용과 자본 배당을 명확히 구분합니다.

; W-2 급여는 사업 비용
2025-02-28 * "Run payroll - February"
  Assets:Bank:Checking                 -6200 USD
  Expenses:Payroll:Wages                5000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes        1200 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-02

; 주주 배당은 비용이 아닌 자본 인출
2025-03-10 * "Shareholder distribution"
  Assets:Bank:Checking                 -3000 USD
  Equity:Distributions                  3000 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-Q1

유용한 가드레일 (쿼리 & 태그)​

Beancount 기능을 활용해 재무 상태를 검증하고 합리적인 보상 기준을 충족하는지 확인하세요.

• 모든 소유자 인출에 기억하기 쉬운 태그를 붙이세요, 예: distrib: "yes".
• 정기적으로 급여 총액과 배당 총액을 비교하는 쿼리를 실행하세요.

터미널에서 bean-query로 빠르게 확인할 수 있습니다:

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account   'Expenses:Payroll:Wages' OR account   'Equity:Distributions')
AND year = 2025
GROUP BY account;

이 쿼리는 연도별 급여와 배당의 깔끔한 요약을 제공해, 급여가 “합리적인지” CPA와 함께 평가할 수 있게 도와줍니다.

선거를 위한 서류 보관​

S-corp 관련 문서를 체계적으로 정리하고 원장에 연결하세요.

• Beancount 디렉터리 안에 docs/ 폴더를 만들어 서명된 Form 2553, IRS 승인 서한, 늦은 선거 구제 서류, 급여 설정 문서(EIN, 주 ID) 등을 PDF로 보관하세요.
• 선거를 제출한 날에 note 트랜잭션을 기록하세요. 이렇게 하면 영구적인 날짜가 찍힌 기록이 남습니다.

2025-01-22 note "Filed IRS Form 2553 for S-corp election (effective 2025-01-01)"

주의해야 할 엣지 케이스​

• “첫 과세 연도” 시작일이 설립일과 다를 수 있습니다. “2개월 15일” 마감일은 회사에 주주가 있거나, 자산을 취득하거나, 영업을 시작한 시점부터 시작됩니다—이 중 가장 먼저 발생한 시점이 기준입니다.
• 비달력 회계 연도인 경우 정확히 계산하세요. Form 2553 마감일은 회계 연도 시작일을 기준으로, Form 1120‑S 마감일은 회계 연도 종료일을 기준으로 계산됩니다.

빠른 체크리스트​

진행 준비가 되셨나요? 최종 체크리스트를 확인하세요.

✅ 사업에 S-corp 구조가 적합한지(수익 수준, 급여 준비 상황, 주별 규정) 판단합니다.
✅ 정확한 마감일을 캘린더에 기록하고 (2025년 기준 3월 17일) 일주일 전 알림을 설정합니다.
✅ 늦었을 경우 Rev. Proc. 2013‑30 구제 자격을 즉시 평가합니다.
✅ 급여 시스템을 설정하고 Beancount 원장에 새로운 비용·자본 계정을 매핑합니다.
✅ Form 1120‑S를 마감일까지 제출하거나, 연장이 필요하면 Form 7004를 제출합니다.

이 가이드는 일반적인 정보를 제공할 뿐이며 세무 자문을 대체하지 않습니다. 각 기업 상황은 다르므로, 구체적인 조치를 결정하기 위해 반드시 CPA와 상담하시기 바랍니다.

소기업을 운영하는 것은 이미 현금 흐름, 공급업체, 고객을 끊임없이 조율하는 일입니다—세금 서프라이즈가 또 다른 부담이 되어서는 안 됩니다. 좋은 소식은 간단한 프레임워크와 몇 가지 Beancount 팁을 활용하면 “세금 고지서가 크지 않길 바란다”는 생각을 예측 가능한 월간 이체로 바꿀 수 있다는 것입니다.

1. 실제로 무엇을 위해 비용을 내는지 파악하기​

돈을 따로 마련하기 전에, 그 돈이 어디로 가는지 알아야 합니다. 대부분의 미국 소기업(특히 개인사업자와 파트너십)의 경우, 총 세금 부채는 여러 개별 의무의 조합입니다.

• 연방 소득세: 이것은 누진세로, 소득이 증가함에 따라 세율도 상승합니다. 2025년 기준, 단일 납세자는 연소득 $626,350 초과 시 37$751,600 초과 시 37%까지 적용됩니다.
• 자영업(SE) 세금: 이는 고용인(W-2)이 내는 FICA 세금(사회보장 및 메디케어)의 사업자 버전입니다. 순이익 첫 구간에 대해 고정 15.3%가 부과됩니다. 사회보장 12.4% 부분은 연간 임금 기준($176,100, 2025년 예상) 초과 시 중단됩니다. 메디케어 2.9%는 모든 이익에 계속 적용됩니다.
• 주 및 지방 소득세: 지역에 따라 크게 다르며, 와이오밍·텍사스와 같은 주는 0%인 반면 캘리포니아 최고 구간은 13% 이상입니다.
• 분기별 미납 벌금: IRS는 연중 내내 세금을 받길 원합니다. 벌금을 피하려면 일반적으로 현재 연도 세부채의 최소 90% 또는 전년도 세금 청구액의 100%를 사전 납부해야 합니다(조정 총소득(AGI)이 $150,000 초과 시 이 기준은 110%로 상승합니다).

간단한 경험법칙: 평균 세율 주에 거주하는 대부분의 미국 솔로프리너는 연방, SE, 주 세금을 합산했을 때 순이익의 25%~30% 정도를 부담하게 됩니다.

2. 매월 업데이트 가능한 3단계 추정법​

이를 파악하기 위해 복잡한 소프트웨어가 필요하지 않습니다. 간단하고 반복 가능한 프로세스만 있으면 됩니다.

1. 연간 이익 예측: 연간 실적을 살펴보고 전체 연도에 대한 합리적인 예측을 합니다. 기본 공식은 친구와 같습니다: Projected Revenue - Projected Deductible Expenses = Projected Profit.
2. 효과적인 세율 적용: 합리적인 비율로 시작합니다. 전년도 세금 신고서를 가지고 있다면 실제 효율 세율을 계산할 수 있습니다. 처음이라면 30% 경험법칙이 안전한 시작점입니다.
3. 12(또는 52)로 나누기: 연간 추정 세액을 원하는 급여 기간 수로 나눕니다. 우리는 월별을 권장합니다. 매월 해당 금액을 전용 세금 적립 은행 계좌로 이체합니다. 현금 흐름이 더 변동성이 크다면 주간 이체가 더 관리하기 쉬울 수 있습니다.

3. Beancount에 적용하기​

플레인 텍스트 회계는 이 과정을 투명하고 감사 가능하게 만듭니다. Beancount에서 세금 저축을 관리하는 방법은 다음과 같습니다.

먼저, 기본 체크 계좌에서 세금 전용 저축 계좌로 월별 저축을 옮기는 정기 거래를 생성합니다.

; Reserve July's taxes
2025-07-31 * "Tax reserve transfer"
  Assets:Bank:Checking          -3000 USD
  Assets:Bank:TaxReserve         3000 USD
  Equity:Opening-Balances

분기별 추정 납부를 정부에 할 때 실제 부채를 기록합니다. 지급은 바로 적립금 계좌에서 이루어집니다.

; Record liability when you file the quarterly payment
2025-09-15 * "Q3 estimated tax payment"
  Assets:Bank:TaxReserve        -9000 USD
  Liabilities:Taxes:Federal      6000 USD
  Liabilities:Taxes:State        3000 USD

이 간단한 시스템은 세 가지 강력한 장점을 제공합니다.

• 즉각적인 가시성: Assets:Bank:TaxReserve 잔액은 이미 “예약된” 현금을 항상 보여줍니다. 이 현금은 다른 사업 비용에 사용할 수 없다는 것을 한눈에 알 수 있습니다.
• 정확한 이익: 적립금이 자산 계정 간 이체로 처리되므로 손익계산서가 왜곡되지 않습니다. 실제로 세금을 신고하고 납부할 때만 세금 부채를 기록합니다.
• 감사 추적: IRS 또는 주 재무부에 대한 모든 납부는 적립금 계정에서 명확히 태그된 이동과 연결되어 깔끔한 문서 흔적을 남깁니다.

4. 비율 미세 조정​

초기 25%~30% 추정은 좋은 시작이지만, 구체적인 비즈니스 모델에 따라 조정해야 합니다.

• 고마진 컨설턴트/에이전시: 사회보장 임금 기준($176,100) 초과 수익이 있다면 실효 세율이 상승합니다. 30%~35% 정도가 더 정확할 수 있습니다.
• 비용이 많이 드는 제품 비즈니스: 매출원가(COGS), 재고, 기타 공제가 많다면 순이익 마진이 낮아집니다. 20%~25% 정도면 충분할 수 있습니다. 매 분기마다 Form 1040-ES 워크시트를 사용해 확인하세요.
• S-코프 소유주: 상황이 다릅니다. 자신에게 지급하는 “합리적인 급여”는 표준 급여 원천징수(FICA 및 소득세)의 대상입니다. 급여 외에 배당(이익 배분)도 분기별 추정 납부가 필요하지만, SE 세금이 적용되지 않아 일반적으로 낮은 한계세율이 적용됩니다.
• 다주 판매자: 여러 주에 “넥서스”(중대한 사업 존재)가 있으면 각 주마다 소득세를 납부해야 할 수 있습니다. 이는 부채를 겹치게 만들 수 있습니다. 명확히 하기 위해 Beancount에 별도 부채 계정을 만들세요, 예: Liabilities:Taxes:State:CA 및 Liabilities:Taxes:State:NY.

5. 자동화, 검토, 반복​

시스템은 사용해야 효과가 있습니다. 이를 손쉽게 만드세요.

• 자동화: 주요 운영 계좌를 “TaxReserve”와 같은 고수익 저축 계좌에 연결합니다. 매월 장부를 마감한 직후 자동 이체를 예약하세요.
• 검토: 연간 이익을 분기별로 재예측하세요. 만약 2분기 매출이 예상보다 크게 초과했다면, 즉시 월별 적립 금액을 늘리세요. 1월까지 기다려서 저축이 부족한 것을 발견하지 마세요.
• 반복: 핵심 문서를 Beancount 디렉터리 내에 정리해 두세요. 지난 해 최종 세금 신고서(document: "2024/Taxes/Form1040.pdf")를 저장하면 CPA와 숫자를 논의하거나 다음 해를 계획할 때 원클릭 컨텍스트를 제공합니다.

마무리 생각​

세금 고지서는 따로 마련하는 과정이 무작위일 때만 무작위하게 느껴집니다. 비율 기반 적립금을 복식부기 흐름에 직접 삽입하면 불안을 대수학으로 바꿀 수 있으며—Beancount가 수학(및 감사 추적)을 간단하게 만들어 줍니다. 매 분기마다 비율을 검토하고 Assets:Bank:TaxReserve를 충전된 상태로 유지하면 4월 15일도 일상적인 업무일에 불과합니다.

면책 조항: 이 글은 교육 목적이며 세무 자문이 아닙니다. 관할 구역 및 사업 형태에 맞는 전문가와 숫자를 반드시 확인하십시오.

Disclaimer: This article is for educational purposes only and isn’t tax advice. Always confirm numbers with a qualified professional for your jurisdiction and entity type.