"마감일" 태그로 연결된 2개 게시물개의 게시물이 있습니다.

S-코프의 세금 신고에는 놓쳐서는 안 될 몇 가지 핵심 마감일이 있습니다. 이를 지키면 과태료를 피하고 재무 기록을 깔끔하게 유지할 수 있습니다. 여기서는 신고해야 할 서류, 마감일, 연체 시 발생하는 일, 그리고 Beancount 원장에 모두 정리하는 방법을 회계사 친화적으로 짧게 정리했습니다.

주요 날짜 (달력 연도 기준 S-코프) 🗓️​

표준 달력 연도로 운영되는 대부분의 S-코프는 연간 세금 신고서 Form 1120‑S와 관련해 두 가지 주요 날짜를 기억하면 됩니다.

• 신고 마감일: 신고 기한은 2025년 3월 17일 월요일입니다. 공식 마감일은 세무 연도 종료 후 3번째 달의 15일(3월 15일)인데, 2025년에는 토요일이므로 IRS의 “다음 영업일” 규정에 따라 월요일로 연장됩니다.
• 시간이 더 필요할 경우: 원래 마감일인 3월 17일 이전에 Form 7004를 제출하면 자동 6개월 연장을 받을 수 있습니다. 이 경우 신고 마감일은 2025년 9월 15일로 이동합니다. 이는 신고 연장일 뿐, 세금 납부 연장은 아니라는 점을 기억하세요.

다른 신고자에게 참고: 회계 연도를 사용하는 경우, 세무 연도 종료 후 3번째 달의 15일까지 신고해야 합니다. S-코프가 해산된 경우, 최종 신고서는 해산일 이후 3번째 달의 15일까지 제출하면 됩니다.

주주에게 제공해야 할 서류​

S-코프의 핵심 의무 중 하나는 각 주주의 소득, 공제 및 세액공제 비율을 보고하는 것입니다.

Schedule K‑1을 모든 주주에게 Form 1120‑S 마감일과 동일한 날에 제공해야 합니다. 원래 마감일이든 연장 마감일이든 적용됩니다. K‑1은 주주가 개인 세금 신고서를 제출하는 데 필요한 정보를 담고 있습니다.

실제로 신경 써야 할 벌금​

IRS는 기한 내 신고하지 않을 경우 상당한 벌금을 부과하므로, 시간을 지키는 것이 중요합니다.

• 1120‑S 연체: 주주당 월 $245**(월의 일부도 포함)씩, 최대 12개월까지 부과됩니다. 2024년 신고서(2025년에 제출)가 **60일 이상 연체**될 경우 최소 벌금은 세액보다 작거나 **$510 중 큰 금액으로 증가합니다.
• K‑1 연체/오류: 정확한 K‑1을 제때 제공하지 않으면 스케줄당 $330의 벌금이 부과됩니다. 고의적인 무시가 인정되면 벌금이 두 배가 되거나 보고해야 할 금액의 10% 중 큰 금액이 부과됩니다.
• 납부 지연: Form 7004로 연장을 신청했더라도 원래 3월 마감일 이후부터 세금에 대한 이자가 발생합니다. 대부분의 S-코프는 연방 소득세를 납부하지 않지만, 특수 상황에서는 법인세가 부과될 수 있습니다.

벌금을 부과받았다면 바로 납부하기보다는 IRS의 행정 벌금 감면 옵션(예: 최초 위반 감면 또는 합리적 사유 증명)을 검토하세요.

법인 차원의 추정세 (예외 상황)​

S-코프는 패스‑스루(entity)지만, 내재 이익(built‑in gains)이나 초과 순수동소득 등으로 법인 차원의 세금이 발생할 수 있습니다. 이러한 세금이 $500 이상 예상될 경우 분기별 추정세 납부를 해야 합니다.

2025년 달력 연도에 대한 납부 일정은 다음과 같습니다.

• 2025년 4월 15일
• 2025년 6월 16일 (6월 15일은 일요일)
• 2025년 9월 15일
• 2025년 12월 15일

납부는 전자 연방 세금 납부 시스템(EFTPS)을 통해 진행합니다.

Beancount 설정: 신고와 납부를 명확히 표시하기​

원장을 활용해 세무 준수 활동의 명확한 감사 흔적을 남기세요.

기본 계정​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; For extension/estimate payments
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; For corporate-level tax owed
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

신고 및 K‑1 전달 표시​

note 트랜잭션을 사용해 주요 준수 행동에 타임스탬프를 남깁니다.

2025-03-10 note "Prepared 2024 Form 1120-S; K-1s ready for distribution."
2025-03-17 note "E-filed 2024 Form 1120-S; furnished all shareholder K-1s."

연장 기록​

지불 없이 연장을 신청한 경우(가장 일반적인 상황):

2025-03-17 note "Filed Form 7004 to extend 2024 1120-S to 2025-09-15."

연장과 동시에 추정세를 납부한 경우(드물게 발생):

2025-03-17 * "2024 1120-S extension payment (estimate)"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

최종 세금 납부 기록​

신고 시 법인 차원의 세금을 납부해야 할 경우:

2025-09-15 * "Settle 2024 S-corp tax due with return"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

유용한 bean-query 체크​

간단한 쿼리로 행동을 검증하세요.

• K‑1 전달을 기록했는지 확인:

  SELECT date, narration WHERE narration   "K-1s";
  

• 올해 연방 세금 현금 흐름 전체 확인:

  SELECT SUM(position) WHERE account   "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
  

빠른 체크리스트 ✅​

• 2025년 3월 17일을 캘린더에 표시해 Form 1120‑S를 제출하거나, 그 날짜까지 Form 7004를 제출해 연장을 신청하세요.
• Schedule K‑1을 모든 주주에게 신고일(원래든 연장이든)과 동일한 날에 제공하세요.
• 해당되는 경우, 법인 차원의 추정세를 분기별로 일정에 맞춰 납부하세요.
• 마감일을 철저히 지켜 벌금을 피하고, 불가피하게 놓친 경우 벌금 감면을 적극 활용하세요.

이 가이드는 일반적인 정보를 제공하며, 전문 세무 조언을 대체하지 않습니다. 구체적인 재무 상황에 대해서는 자격을 갖춘 CPA와 상담하시기 바랍니다.

S-corp 세금 상태를 선택하려고 고민 중이신가요? 좋습니다—하지만 시간을 놓치지 마세요. S-corp 선거는 소기업 소유자에게 강력한 세금 절감 수단이 될 수 있지만, 마감일은 엄격하고 협상 여지가 없습니다. 하나라도 놓치면 세무 상황이 크게 복잡해질 수 있습니다.

다음은 회계사가 승인한 실용적인 요점과 Beancount 원장에서 이를 깔끔하게 추적하는 방법입니다.

한눈에 보는 마감일​

가장 중요한 날짜는 Form 2553, Election by a Small Business Corporation 제출 기한입니다. 이 양식은 IRS에 S-corp로 과세받고 싶다는 의사를 알리는 서류입니다.

• 기존의 달력 연도 사업자: 선거가 적용되길 원하는 과세 연도의 3번째 달 15일까지 Form 2553을 제출해야 합니다. 2025년 선거(2025년 1월 1일 발효)라면 마감일은 2025년 3월 15일 토요일입니다. 주말이므로 IRS 주말/공휴일 규정에 따라 실제 마감일은 다음 영업일인 2025년 3월 17일 월요일로 이동합니다.
• 신규 사업자: 첫 과세 연도라면 과세 연도 시작일로부터 “2개월 15일” 이내에 제출해야 합니다. 정확한 날짜는 과세 연도 시작일에 따라 달라집니다. 예를 들어, 사업이 1월 7일에 시작한다면 마감일은 3월 21일이 됩니다.

팁: 회계 연도가 달력 연도가 아니라면 동일한 논리가 적용됩니다. 회계 연도 시작일 기준으로 3번째 달 15일을 계산하세요.

놓쳤다면 어떻게 할까?​

당황하지 마세요. IRS는 사업자가 마감일을 놓칠 수 있음을 이해합니다. S-corp 상태를 선택하려 했지만 제때 제출하지 못했다면 늦은 선거 구제를 받을 자격이 있을 수 있습니다.

IRS는 Revenue Procedure 2013-30이라는 간소화된 절차를 제공하여 많은 소기업이 소급 S-corp 상태를 요청할 수 있게 합니다. 일반적으로 늦게 제출한 합리적인 사유를 증명하고 절차의 다른 요건을 충족하면 자격이 됩니다.

S-Corp와 관련된 다른 주요 날짜​

S-corp가 되면 마감일이 끝나는 것이 아닙니다. 캘린더에 표시해 두어야 할 두 가지 중요한 날짜가 더 있습니다:

• 1120-S 제출 (S-corp 세금 신고): 연간 S-corp 세금 신고서 Form 1120‑S는 과세 연도 종료 후 3번째 달 15일까지 제출해야 합니다. 대부분의 달력 연도 신고자는 선거 마감일과 동일하게 2025년 3월 17일이 됩니다.
• 시간이 더 필요하신가요? 1120‑S를 제때 제출하지 못한다면 Form 7004를 사용해 자동 6개월 연장을 신청할 수 있습니다. 이는 신고 기한을 9월 15일까지 연장하지만, 납부 기한은 그대로이며 원래 3월 마감일까지 세금을 납부해야 합니다.

누가 S-Corp를 선택해야 할까?​

S-corp 상태는 모든 기업에 맞는 것은 아닙니다. 주요 이점은 자영업세를 줄이는 데 있습니다. 이는 사업 이익을 두 가지 카테고리로 나누어 과세하기 때문입니다:

1. 합리적인 W‑2 급여: 본인에게 지급하는 급여로, 일반 급여세(사회보장세와 메디케어) 대상입니다.
2. 주주 배당: 사업에서 남은 이익으로, 자영업세가 부과되지 않습니다.

하지만 이 혜택에는 추가적인 복잡성과 비용이 따릅니다. S-corp는 정식 급여를 운영하고, IRS가 정한 “합리적인 보상” 기준을 충족해야 하며, Form 1120‑S 제출 및 K‑1 발행 등 더 많은 컴플라이언스 서류를 처리해야 합니다.

전환하기 전에 수치를 계산해 보세요. CPA가 세금 절감액이 추가 행정 비용을 초과하는 손익분기점을 모델링하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

Beancount와 함께 마감일 관리하기​

잘 관리된 원장은 S-corp 컴플라이언스의 최고의 친구입니다. Beancount를 사용하면 마감일을 놓치지 않고 급여와 배당을 명확히 구분할 수 있습니다.

최소 차트 오브 어카운트 (시작용)​

시작을 위한 기본 차트 오브 어카운트는 다음과 같습니다:

• Assets:Bank:Checking
• Income:Sales
• Expenses:Payroll:Wages
• Expenses:Payroll:EmployerTaxes
• Equity:Distributions ← 주주 인출용
• Equity:Opening-Balances

전형적인 포스팅​

Beancount 항목은 급여 비용과 자본 배당을 명확히 구분합니다.

; W-2 급여는 사업 비용
2025-02-28 * "Run payroll - February"
  Assets:Bank:Checking                 -6200 USD
  Expenses:Payroll:Wages                5000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes        1200 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-02

; 주주 배당은 비용이 아닌 자본 인출
2025-03-10 * "Shareholder distribution"
  Assets:Bank:Checking                 -3000 USD
  Equity:Distributions                  3000 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-Q1

유용한 가드레일 (쿼리 & 태그)​

Beancount 기능을 활용해 재무 상태를 검증하고 합리적인 보상 기준을 충족하는지 확인하세요.

• 모든 소유자 인출에 기억하기 쉬운 태그를 붙이세요, 예: distrib: "yes".
• 정기적으로 급여 총액과 배당 총액을 비교하는 쿼리를 실행하세요.

터미널에서 bean-query로 빠르게 확인할 수 있습니다:

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account   'Expenses:Payroll:Wages' OR account   'Equity:Distributions')
AND year = 2025
GROUP BY account;

이 쿼리는 연도별 급여와 배당의 깔끔한 요약을 제공해, 급여가 “합리적인지” CPA와 함께 평가할 수 있게 도와줍니다.

선거를 위한 서류 보관​

S-corp 관련 문서를 체계적으로 정리하고 원장에 연결하세요.

• Beancount 디렉터리 안에 docs/ 폴더를 만들어 서명된 Form 2553, IRS 승인 서한, 늦은 선거 구제 서류, 급여 설정 문서(EIN, 주 ID) 등을 PDF로 보관하세요.
• 선거를 제출한 날에 note 트랜잭션을 기록하세요. 이렇게 하면 영구적인 날짜가 찍힌 기록이 남습니다.

2025-01-22 note "Filed IRS Form 2553 for S-corp election (effective 2025-01-01)"

주의해야 할 엣지 케이스​

• “첫 과세 연도” 시작일이 설립일과 다를 수 있습니다. “2개월 15일” 마감일은 회사에 주주가 있거나, 자산을 취득하거나, 영업을 시작한 시점부터 시작됩니다—이 중 가장 먼저 발생한 시점이 기준입니다.
• 비달력 회계 연도인 경우 정확히 계산하세요. Form 2553 마감일은 회계 연도 시작일을 기준으로, Form 1120‑S 마감일은 회계 연도 종료일을 기준으로 계산됩니다.

빠른 체크리스트​

진행 준비가 되셨나요? 최종 체크리스트를 확인하세요.

✅ 사업에 S-corp 구조가 적합한지(수익 수준, 급여 준비 상황, 주별 규정) 판단합니다.
✅ 정확한 마감일을 캘린더에 기록하고 (2025년 기준 3월 17일) 일주일 전 알림을 설정합니다.
✅ 늦었을 경우 Rev. Proc. 2013‑30 구제 자격을 즉시 평가합니다.
✅ 급여 시스템을 설정하고 Beancount 원장에 새로운 비용·자본 계정을 매핑합니다.
✅ Form 1120‑S를 마감일까지 제출하거나, 연장이 필요하면 Form 7004를 제출합니다.

이 가이드는 일반적인 정보를 제공할 뿐이며 세무 자문을 대체하지 않습니다. 각 기업 상황은 다르므로, 구체적인 조치를 결정하기 위해 반드시 CPA와 상담하시기 바랍니다.