핵심인물 생명보험 및 Section 101(j) 준수사항
핵심인물 생명보험은 창업자, 핵심 영업 인력 또는 전문가 사망 시 유가족이 아닌 회사에 보험금을 지급합니다. IRC Section 101(j)에 따라 보험 증권 발행 전 서면 통지 및 동의가 완료되지 않으면 사망 보험금에 세금이 부과됩니다. 대부분의 중소기업이 이 단계를 누락하여 100만 달러의 비과세 혜택이 세후 약 60만~70만 달러로 줄어드는 결과를 초래합니다.
블로그
2026년 I 시리즈 저축 채권: 개인 및 기업 현금 보유액을 위한 인플레이션 헤지
2026년 5월 조정에서 I 시리즈 저축 채권은 30년 동안 고정되는 0.90%의 고정 금리와 3.34%의 연간 인플레이션율을 합산하여 4.26%의 복합 이자율을 지급합니다. 주세(State-tax)가 면제되며 SSN당 연간 10,000달러의 한도가 적용됩니다. LLC 법인 계좌를 통한 중첩 투자, 12개월 의무 보유 기간 및 5년 내 중도 인출 벌칙, 교육비 공제 규칙 등을 포함하여 개인 및 소규모 기업의 현금 전략에서 I 채권이 활용되는 방식에 대한 실무 가이드를 제공합니다.
FTC 경업 금지 규정 철회: 2026년 주별 규제 파편화에 고용주가 대응하는 방법
2026년 2월 12일, FTC는 연방 규정집에서 2024년 경업 금지 명령을 삭제했으나, 롤린스(Rollins)와 같은 고용주를 대상으로 섹션 5 집행 및 동의 명령을 개별 사례별로 적용하는 방식으로 전환했습니다. 캘리포니아, 콜로라도, 일리노이, 미네소타 등 여러 주에서 자체 규정을 강화함에 따라, 이제 단일한 국가 경업 금지 템플릿을 사용하는 것은 컴플라이언스 위험 요소가 되었습니다. 이 가이드는 주별 현황을 파악하고 고용주를 위한 5단계 계획을 제시합니다.
외국인 소유 미국 LLC를 위한 Form 5472: 1인 배제 법인을 위협하는 25,000달러 과태료의 함정
미국 1인 배제 법인(Single-Member Disregarded Entity)의 외국인 소유자는 수익이 전혀 없더라도 2026년 4월 15일까지 Form 5472를 제출해야 합니다. 단 1달러의 자본금 납입만으로도 신고 의무가 발생하며, 신고를 누락할 경우 최소 25,000달러의 과태료와 IRS 통지 후 30일마다 추가되는 25,000달러의 무제한 연속 과태료가 부과됩니다.
ESOP Section 1042 롤오버: C-Corp 소유주가 직원에게 매각하고 자본이득세를 이연(또는 제거)하는 방법
미국 국세청(IRC)의 Section 1042는 ESOP에 주식을 매각하는 C-corporation 소유주가 연방 자본이득세를 무기한으로 이연하고, 사망 시 취득가액 조정을 통해 이를 완전히 제거할 수 있도록 허용합니다. 이 가이드는 5가지 자격 조건, 적격 대체 자산(QRP)의 범위, 변동금리부 채권을 활용한 다각화 전략, 그리고 창업자가 전략적 매각과 비교하여 고려해야 할 상충 관계를 다룹니다.
기부자 조언 기금(DAF)과 자선 번칭 전략: 집중 기부로 2026년 세금 하한선 극복하기
2026년 미국 OBBBA의 AGI 0.5% 하한선과 35% 상한선 적용 — 기부자 조언 기금 번칭이 연방 자선 공제 기준을 어떻게 충족하는지.
2026년 중소기업을 위한 사이버 보험: MFA 요구 사항, 랜섬웨어 보장 및 보험료 벤치마크
S&P는 랜섬웨어 사고가 126% 급증함에 따라 2026년 사이버 보험료가 15~20% 상승할 것으로 예측합니다. 보험사가 현재 요구하는 통제 조치, 일반적인 중소기업 요금(100만 달러 보장 기준 1,000~7,500달러), 그리고 40% 이상의 청구 거절률 뒤에 숨겨진 제외 조항에 대한 가이드입니다.
ASC 842 비상장 기업 리스 회계: 운용 리스의 대차대조표 계상
ASC 842는 비상장 기업이 12개월을 초과하는 거의 모든 리스를 사용권 자산과 리스 부채로 자본화하도록 요구합니다. 이 가이드는 5가지 기준 분류 테스트, 6단계 계산 방식, 무위험 이자율 및 단기 리스 간편법, 그리고 재작성을 가장 자주 유발하는 감사 결과들을 살펴봅니다.
책임 계획(Accountable Plan): S-Corp 소유주가 홈 오피스, 마일리지, 여행 경비를 비과세로 환급받는 방법
IRS 준수 회계 책임 플랜으로 S-Corp 소유주가 재택 사무실, 72.5¢/마일, 인터넷, 여행 경비를 세금 없이 상환받아 개인 지출을
529 플랜의 Roth IRA 이월: 미사용 교육 자금 35,000달러를 비과세 은퇴 자금으로 전환하기
SECURE 2.0 법안을 통해 529 플랜 수혜자는 계좌를 15년 이상 보유하고 불입한 지 5년이 지난 자금을 대상으로, 소득 제한에 구애받지 않고 최대 35,000달러의 미사용 교육 자금을 Roth IRA로 비과세 이월할 수 있습니다. 본 가이드에서는 5가지 연방 테스트, 혜택을 상쇄할 수 있는 주 세금 환수 조항, 그리고 깔끔한 5년 실행 계획을 단계별로 설명합니다.
SECURE 2.0법에 따른 401(k) 고난 인출 및 플랜 대출: 미래를 망치지 않고 은퇴 자금을 활용하는 시점
2025년에 기록적인 6%의 401(k) 가입자가 고난 인출을 이용했습니다. 이 가이드는 고난 인출, 플랜 대출, SECURE 2.0에 따른 벌금 없는 인출을 비교하며, 실제 세금 계산, 의제 분배(deemed-distribution)의 함정, 그리고 은퇴 자금을 활용할 시기에 대한 결정 프레임워크를 제공합니다.
13주 롤링 현금 흐름 예측: 소기업을 위한 직접법 가이드
직접법을 사용한 13주 롤링 현금 흐름 예측 구축을 위한 실용적인 가이드입니다. 수입, 지출 및 주간 변동을 모델링하여 소기업이 유동성 부족이 발생하기 4~12주 전에 이를 미리 포착하는 방법을 설명합니다.