올해 몇 달 동안 건강보험이 없었습니다 — 이직 사이, 플랜 사이, 아니면 그냥 건강하게 지내리라 믿었기 때문일 수도 있습니다. 연방 세금 신고서에서는 이 공백이 아무런 비용도 들지 않습니다. 하지만 캘리포니아, 매사추세츠, 뉴저지, 로드아일랜드, 또는 워싱턴 D.C.에 거주한다면, 같은 공백이 주 세금 신고서에서 수백 달러, 심지어 수천 달러의 비용을 초래할 수 있습니다. 그리고 이들 지역 중 하나에 직원을 둔 사업을 운영한다면, 들어본 적도 없는 주 서류를 제출해야 할 수 있으며, 이를 빠뜨리면 그에 따른 패널티도 있습니다.
주 의무가 어떻게 작동하는지, 각 주가 얼마를 부과하는지, 누가 면제되는지, 그리고 그 뒤에 있는 고용주 보고에 대해 알아보겠습니다.
연방 의무는 사라졌습니다 — 요건은 더 이상 당신의 문제가 아닙니다
오바마케어(Affordable Care Act)의 개인 의무는 한때 거의 모든 미국인이 최소 필수 보장(minimum essential coverage)을 유지하거나 패널티를 납부하도록 요구했습니다: 가구 소득의 2.5% 또는 성인 1인당 정액 $695(자녀 1인당 $347.50) 중 더 큰 금액이었습니다. 2017년 감세 및 일자리법(Tax Cuts and Jobs Act)은 2019년 과세연도부터 이 패널티를 0으로 만들었습니다. 의무 조항은 기술적으로 법전에 남아 있지만, 패널티가 $0이므로 실효성이 없습니다.
의회는 개인 측면만 무력화했습니다. ACA의 고용주 의무는 여전히 완전히 유효합니다: 50명 이상의 전일제 환산 직원을 둔 사업체는 전일제 직원의 최소 95%에게 최소 필수 보장을 제공해야 하며, 그렇지 않으면 연방 패널티를 받습니다. 그리고 5개 주와 컬럼비아 특별구는 개인 요건이 사라지도록 두지 않기로 결정했습니다 — 그들은 자체 버전을 만들었고, 주 세금 신고서를 통해 실제 패널티를 징수합니다.
여전히 패널티를 부과하는 5개 주(그리고 D.C.)
각 의무 주는 자체 계산 방식을 운영합니다. 아래 금액은 2025년 과세연도(2026년 초에 신고하는 세금 신고서) 기준이며, 모든 곳에서 발표된 수치가 있는 가장 최근 연도입니다. 매년 인플레이션 조정이 있을 것으로 예상하십시오.
캘리포니아: 성인 1인당 $950
캘리포니아의 패널티는 정액 금액 또는 주 신고 기준액을 초과하는 총 가구 소득의 2.5% 중 더 큰 금액입니다. 2025년 기준 정액 금액은 보험에 가입하지 않은 성인 1인당 최소 $950, 보험에 가입하지 않은 부양 자녀 1인당 $475입니다. 패널티는 월별로 비례 계산되므로, 3개월 공백은 연간 금액의 약 4분의 1에 해당하며, Covered California의 브론즈 플랜 주 전역 평균 보험료를 초과할 수 없습니다.
프랜차이즈 세무국(Franchise Tax Board, FTB)이 주 세금 신고서를 제출할 때 패널티를 부과하며, 신고 전에 피해 규모를 미리 확인할 수 있도록 개인 공동 책임 패널티 추정기(Individual Shared Responsibility Penalty Estimator)를 공개하고 있습니다. 연속 3개월 이하의 짧은 공백은 면제됩니다.
매사추세츠: 원조, 자체적인 슬라이딩 스케일 적용
매사추세츠는 2007년부터 개인 의무를 시행해 왔습니다 — ACA보다 훨씬 앞섰습니다. 보장은 주의 최소 신용 보장(Minimum Creditable Coverage, MCC) 기준을 충족해야 하며, 이는 일부 측면에서 연방 정의보다 더 엄격하며, 주 세금 신고서에 첨부하는 Schedule HC에서 이를 증명합니다.
2025년 패널티는 소득에 기반한 월별 슬라이딩 스케일로, 성인에게만 부과됩니다:
| 소득(연방 빈곤선 대비 %) | 성인 1인당 연간 패널티 |
|---|---|
| 150% 이하 | 패널티 없음 |
| 150.1%–200% | $300 |
| 200.1%–250% | $588 |
| 250.1%–300% | $876 |
| 300.1%–400% | $1,356 |
| 400.1%–500% | $1,584 |
| 500% 초과 | $2,244 |
18세 미만은 패널티를 납부하지 않으며, 연속 3개월 이하의 보장 공백은 면제됩니다. 패널티는 매사추세츠 Health Connector를 통해 이용 가능한 최저 비용 플랜의 절반을 초과할 수 없습니다.
뉴저지: 1인당 $695~$4,908
뉴저지는 기본적으로 옛 연방 공식을 복제했습니다. 2025년 기준, 보험에 가입하지 않은 개인은 소득과 미가입 개월 수에 따라 $695에서 $4,908 사이를 납부하며, 보험에 가입하지 않은 가족 구성원이 추가될 때마다 가구 총액이 증가합니다. 옛 연방 패널티와 마찬가지로, 1인당 정액 금액 또는 신고 기준액을 초과하는 소득의 2.5% 중 더 큰 금액이며, 평균 브론즈 플랜 보험료를 상한으로 합니다.
로드아일랜드: 연방 공식, 그대로 고정
로드아일랜드도 이전 연방 패널티를 그대로 반영합니다: 연간 가구 소득의 2.5% 또는 보험에 가입하지 않은 성인 1인당 $695 및 자녀 1인당 $347.50 중 더 큰 금액이며, 주 평균 브론즈 플랜 보험료를 상한으로 합니다. 로드아일랜드 세금 신고서와 함께 Form IND-HEALTH에 보장을 보고하며, 패널티는 환급액을 줄이거나 납부할 잔액을 늘립니다.
워싱턴 D.C.: 가장 높은 정액 금액
컬럼비아 특별구의 2025년 패널티는 연방 신고 기준액을 초과하는 가구 소득의 2.5% 또는 보험에 가입하지 않은 성인 1인당 $795 및 자녀 1인당 $397.50 중 더 큰 금액이며, 가족 상한은 $2,385입니다. 이 정액 금액은 전국에서 가장 높기 때문에, 연중 공백이 있는 고소득자가 D.C. 버전의 패널티를 가장 크게 체감합니다.
버몬트와 메릴랜드: 보고는 하되, 패널티는 없음
두 개 주가 더 세금 신고서에서 보장에 대해 묻지만 그 답에 대해 비용을 부과하지는 않습니다. 버몬트는 거주자가 신고 시 보험 상태를 표시하도록 요구하며, 메릴랜드는 보험에 가입하지 않은 신고자를 easy-enrollment 프로그램을 통해 Medicaid 또는 보조금을 받는 마켓플레이스 보장으로 안내하는 체크오프를 포함합니다. 어느 쪽도 금전적 패널티를 부과하지 않습니다. 다른 여러 주도 유사한 easy-enrollment 체크오프를 운영합니다. 이 질문을 청구서가 아닌 권유로 받아들이십시오.
면제: 패널티를 납부하지 않는 경우
모든 의무 주는 일부 사람들을 면제합니다. 세부 사항은 다르지만, 거의 모든 곳에서 나타나는 범주는 다음과 같습니다:
- 신고 기준액 미만의 소득. 세금 신고서를 제출할 필요가 없을 만큼 소득이 적으면 일반적으로 패널티를 납부하지 않습니다.
- 감당할 수 없는 보장. 이용 가능한 가장 저렴한 플랜이 가구 소득의 정해진 비율(매년 조정되며 약 8%)보다 더 많이 들 경우, 그 공백은 면제됩니다.
- 짧은 공백. 연속 3개월 이하의 보장 중단은 캘리포니아와 매사추세츠에서 면제되며, 다른 곳에도 유사한 단기 공백 구제가 있습니다.
- 곤경. 노숙, 퇴거, 가정 폭력, 자연재해, 파산 및 유사한 사건이 해당되며, 일반적으로 신청서나 확인서가 필요합니다.
- 종교적 양심 및 부족 구성원. 보험에 반대하는 공인 종교 단체의 구성원과 연방 공인 부족 구성원은 면제됩니다.
- 비거주자 및 부분 거주자. 대부분의 주는 다른 곳에 거주한 달에 대해 패널티를 비례 계산하거나 면제합니다 — 연중 이사를 했다면 중요합니다.
자격이 있다고 가정하지 마십시오; 세금 신고서 또는 주의 신청 절차를 통해 면제를 청구하십시오. 청구되지 않은 면제는 통지서가 도착했을 때 면제가 없는 것과 같습니다.
고용주 측면: 무시할 수 없는 주 보고
여기서 소규모 사업주들이 놓치는 부분이 있습니다. 이러한 의무는 데이터로 시행되며, 그 데이터의 상당 부분은 고용주와 보험사가 IRS뿐만 아니라 주에 보장 보고서를 제출하는 데서 나옵니다.
연방 기준선은 여전히 적용됩니다
50명 이상의 전일제 환산 직원이 있으면, 여전히 살아 있는 연방 고용주 의무에 따라 적용 대상 대형 고용주(Applicable Large Employer)입니다. IRS에 Form 1094-C 및 1095-C를 제출하고 직원에게 1095-C 명세서를 제공해야 합니다. 이를 놓치면 주에서 요구하는 것 위에 연방 패널티가 적용됩니다.
네 개 주가 연방 양식에 편승합니다
캘리포니아, 뉴저지, 로드아일랜드, D.C.는 모두 주 목적을 위해 연방 Form 1094 및 1095(B 및 C)를 수용합니다 — 하지만 주 기관에 별도로 사본을 제출해야 합니다. IRS에 제출하는 것이 주를 충족시키지는 않습니다. 2025년 보장 연도의 일반적인 마감일:
| 주 | 직원에게 제공 기한 | 주에 제출 기한 |
|---|---|---|
| 캘리포니아(FTB) | 2월 초 | 3월 31일(자동 연장 5월 31일) |
| 뉴저지 | 3월 초 | 3월 31일 |
| 로드아일랜드 | 3월 초 | 3월 31일 |
| 워싱턴 D.C. | 3월 초 | 4월 30일 |
방아쇠는 직원이 사는 곳이지, 사업체가 위치한 곳이 아닙니다. 새크라멘토에 원격 근무자 한 명을 둔 텍사스 회사는 그 근로자에 대해 캘리포니아에 신고해야 합니다. 캘리포니아는 보장 정보가 보고되지 않은 개인 1인당 $50의 패널티로 마감일을 뒷받침합니다 — 1인당으로는 적지만, 인력 전체로 빠르게 확대됩니다.
매사추세츠는 자체 방식을 고수합니다
매사추세츠는 ACA 체계보다 앞서므로 자체 양식을 유지했습니다. 고용주와 보험사는 매사추세츠 거주자에게 Form MA 1099-HC를 제공하고 1월 31일까지 주에 제출해야 합니다 — 다른 모든 의무 주보다 이릅니다. 그 위에, 매사추세츠 직원이 6명 이상인 고용주는 건강보험 책임 공개(Health Insurance Responsibility Disclosure, HIRD) 양식을 제출해야 합니다. 매사추세츠가 급여 담당자에게 새로운 영역이라면, 1월 마감일이 가장 먼저 부딪히는 것입니다.
실제로 소규모 고용주에게 의미하는 것
50명 연방 기준선보다 훨씬 아래에 있더라도, 이 시스템에 여전히 관여할 가능성이 높습니다: 보험사가 완전 보험 플랜에 대해 1095-B 양식을 제출하며, 규모에 관계없이 자기 보험(self-insured)인 경우 직접 제출합니다. 급여 제공업체나 복리후생 브로커에게 누가 주 사본을 제출하고 어느 주에 대해 제출하는지 서면으로 확인하십시오. "우리가 ACA 보고를 처리합니다"는 종종 물어보기 전까지는 연방 보고만을 의미합니다.
연말 전에 해야 할 일
본인의 세금 신고서를 보호하든 직원의 신고를 보호하든, 이 체크리스트를 점검하십시오:
- 지속적인 보장을 확인하십시오. 가구 내 누군가가 의무 주에서 3개월을 초과하는 공백이 있다면, 지금 마켓플레이스 플랜 가격을 확인하십시오. 몇 달의 보험료가 종종 패널티보다 저렴합니다.
- 부분 연도 이사를 추적하십시오. 의무 주로 이사하거나 그곳에서 나왔다면, 날짜를 기록하십시오. 대부분의 주는 거주 월별로 비례 계산합니다.
- 작년 1095 양식을 모으십시오. Form 1095-B 및 1095-C는 보장 증명입니다. 받지 못했다면, 신고 시즌 전에 보험사나 고용주에게 요청하십시오.
- 주 마감일을 달력에 표시하십시오. 의무 주 거주자를 보장하는 플랜을 후원한다면, 내년 준법 달력에 1월부터 4월까지의 주 신고 날짜를 연방 날짜와 별도로 지금 표시하십시오.
- 급여 제공업체에 명확히 질문하십시오. "CA, MA, NJ, RI, DC에 대해 주 개인 의무 사본을 제출합니까?" 답변을 서면으로 받으십시오.
- 면제 서류를 보관하십시오. 곤경 및 감당 가능성 면제는 문서가 필요합니다. 서랍이 아닌 해당 과세연도 기록과 함께 보관하십시오.
정확한 장부는 이 모든 것을 더 저렴하게 만듭니다. 보험료 납부, HSA 기여금, 납부한 패널티는 모두 기록을 통해 흐르며, 깔끔한 급여 인원 수가 50명 기준선 위인지 아래인지를 증명합니다. 기록이 이미 정확하다면, 의무 시즌은 재구성 프로젝트가 아닌 신고 작업입니다.
재무 관리를 단순화하십시오
보장 마감일, 주 신고, 세금 시즌 서류를 저글링하면서 명확한 재무 기록을 유지하면 모든 의무를 한 곳에서 볼 수 있습니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제를 제공하는 플레인 텍스트 회계를 제공합니다 — 블랙 박스도, 공급업체 종속도 없습니다. 무료로 시작하십시오 그리고 개발자와 재무 전문가들이 왜 플레인 텍스트 회계로 전환하는지 확인하십시오.
