메인주 최고소득자들을 위한 10만 달러짜리 질문
메인주에서 단독 신고자로서 올해 과세소득이 100만 달러를 넘는다면, 최고 한계 주세율이 7.15%에서 9.15%로 뛰어오릅니다. 부부 공동신고라면 그 기준선은 150만 달러입니다. 어느 쪽이든 추가된 2%는 전체 소득이 아니라 기준선을 넘는 부분에만 적용되지만, 점점 늘어나는 소규모 사업주, 의사, 부동산 투자자들에게 그 초과분은 더 이상 가정의 이야기가 아닙니다.
메인주의 새로운 백만장자 추가세는 재닛 밀스 주지사의 예산안에 포함되어 2026년 1월 1일부터 시작되는 과세연도에 적용됩니다. 주 정부 추산에 따르면 이 세금으로 약 2,600명의 신고자로부터 연간 약 7,400만 달러의 세수가 발생할 것으로 예상됩니다. 이 수치는 고정된 것도 아닙니다. IRS 데이터에 따르면 메인주에서 소득 100만 달러 이상을 신고하는 사람의 수는 2017년 980명에서 2022년 1,900명으로 거의 두 배가 늘었으며, 그만큼 이 추가세의 영향 범위도 함께 커질 가능성이 큽니다.
이 법이 단순히 초고소득층을 겨냥한 헤드라인용 뉴스에 그치지 않는 이유는 그 소득의 출처에 있습니다. 주 소득 데이터에 따르면 과세 대상 소득의 약 3분의 1은 자본이득이고, 또 다른 3분의 1은 패스스루 사업소득이며, 나머지는 임금 및 기타 소득입니다. 다시 말해 이 세금은 헤지펀드 매니저만을 겨냥한 것이 아니라, 유난히 좋은 한 해를 보낸 수익성 좋은 S법인, 파트너십, LLC의 소유주들에게 정면으로 부과되는 세금입니다.
실제로 추가 2%를 내야 하는 사람은 누구인가
이 추가세는 개인 단위로 과세소득에 더해 부과되며, 2026년 기준은 다음과 같습니다:
- 100만 달러 — 단독 신고자 및 세대주
- 150만 달러 — 부부 공동신고자 또는 유족 배우자
- 75만 달러 — 부부 개별신고자
이는 진정한 한계세 방식의 추가세입니다. 기준선을 넘는 소득에 대해서만 추가 2%가 과세됩니다. 메인주 과세소득이 120만 달러인 단독 신고자는 100만 달러 기준선을 넘는 20만 달러에 대해서만 추가세를 내며, 이는 기존 7.15% 세율 구간에서 이미 납부하던 세금에 4,000달러가 추가되는 셈입니다.
메인주 재계 일부를 포함한 비판론자들은 이 추가세가 사실상 소규모 사업체에 대한 세금으로 작동한다고 주장하며, 100만 달러 기준선을 넘는 신고자의 약 70%가 신고서에 패스스루 소득을 일부 포함하고 있다는 IRS 데이터를 근거로 든다. 이에 대해 지지론자들은 이러한 신고자 대다수가 임금, 투자, 사업이익이 뒤섞인 복합 소득을 가지고 있어 사업소득만으로 추가세를 내는 소규모 사업주는 극히 드물다고 반박한다. 어느 쪽이든, 당신의 S법인이나 파트너십이 유난히 좋은 한 해를 보냈고 그 소득을 본인의 Form 1040에 신고하는 입장이라면, 추정세를 납부하기 전에 이 법을 이해해둘 가치가 있다.
새로운 패스스루 사업체 세금(PTET) 선택제도
추가세를 신설한 것과 동일한 예산안에서 패스스루 사업체 세금(PTET) 선택제도도 함께 도입되었으며, 2026년 1월 1일부터 시작되는 과세연도에 적용됩니다. 바로 이 지점부터 세금 계획이 흥미로워집니다.
작동 방식은 다음과 같습니다. 자격을 갖춘 파트너십, S법인, 또는 이 둘 중 하나로 과세되는 LLC는 메인주 소득세를 소유주 개인신고서로 전가하는 대신 사업체 단계에서 직접 납부하도록 선택할 수 있습니다. 사업체는 개인 최고세율인 **7.15%**로 세금을 납부하며, 주목할 점은 이 사업체 단계 세율에는 2% 추가세가 포함되지 않는다는 것입니다. 이후 소유주는 사업체가 이미 대신 납부한 세금에 대해 개인 메인주 신고서에서 90% 환급 가능 세액공제를 받습니다.
왜 이런 추가 절차를 거칠까요? 바로 연방 SALT 공제 한도 때문입니다. 개인 납세자는 2018년부터 연방신고서에서 주 및 지방세 공제를 1만 달러까지만 받을 수 있도록 제한되어 있습니다. 하지만 사업체가 자체적으로 주세를 납부하는 경우에는 이 한도가 적용되지 않으며, 소득이 소유주의 연방신고서에 도달하기도 전에 일반 사업경비로 공제됩니다. 이미 30개 이상의 주가 이러한 형태의 우회 전략을 채택했으며, 메인주의 2026년 규정도 여기에 합류하되 주 특유의 변형을 더했습니다. 사업체 단계 세율은 추가세 도입 이전의 세율에 연동되며, 주는 또한 다른 주에 납부한 PTET에 대한 세액공제도 추가해 다주 사업을 운영하는 메인주 거주자가 동일 소득에 대해 이중과세되는 것을 방지하도록 돕습니다.
추가세와 PTET 선택제도가 충돌하는 지점
많은 사람이 헷갈려하는 부분이 바로 이것입니다. PTET를 선택한다고 해서 추가세 부담이 사라지는 것은 아닙니다. 사업체 단계 세금은 9.15%가 아니라 7.15%로 계산되며, 90% 세액공제는 그 기본세율로 납부된 세금만 상쇄합니다. 사업체 소득에 대한 당신의 지분이 다른 소득과 합쳐져 총 과세소득이 100만 달러(공동신고 시 150만 달러) 기준선을 넘는다면, 개인신고서에서 계산되는 초과분에 대해 여전히 2% 추가세를 내야 합니다.
이는 고소득 소유주에게 두 가지 실질적인 결과를 가져옵니다:
- PTET 선택제도는 여전히 절세 효과가 있습니다 — 주로 연방 SALT 한도 우회를 통해서입니다 — 하지만 백만장자 기준선을 넘는 데 따른 주 차원의 비용까지 없애주지는 않습니다. 사업체 단계 세액공제만이 아니라 두 요소를 함께 모델링해야 합니다.
- 이제 추정세 납부에는 두 가지 변동 요소가 있습니다. 90% 세액공제로 인해 사업체 단계 세금의 10%는 여전히 개인이 납부해야 하고, 그 위에 추가세까지 얹어지기 때문에, 기준선 근처의 신고자는 신고 시점의 과소납부 가산세를 피하기 위해 예년보다 더 세심하게 추정세를 조정할 필요가 있을 수 있습니다.
간단한 예를 들어보겠습니다. 메인주의 한 S법인이 140만 달러의 소득을 올렸고, 그 전액이 다른 소득이 없는 단독 소유주 한 명에게 전가된다고 가정해봅시다. PTET 선택제도 하에서 사업체는 메인주에 약 10만 달러(140만 달러의 7.15%)를 납부하고, 소유주는 개인 납세의무에서 약 9만 달러(90% 세액공제)를 상쇄받습니다. 하지만 140만 달러는 단독 신고자 기준선인 100만 달러를 넘기 때문에, 소유주는 40만 달러 초과분에 대해 2%, 즉 추가로 8,000달러를 PTET 세액공제 계산과는 완전히 별도로 납부해야 합니다. 사업체 단계 납부에서 얻는 연방 공제 혜택 덕분에 PTET 선택제도는 여전히 가치가 있을 수 있지만, 추가세 부담이 사라지는 것은 아닙니다.
같은 예산안에 함께 담긴 다른 변경 사항
2026년 세금 계획을 세우는 사업주라면 알아둘 만한 관련 조항이 몇 가지 더 있습니다:
- 자녀 1인당 300달러의 부양가족 공제 세액공제가 영구화되었으며, 이전에는 한시적 조항이었습니다.
- IRC 연동 기준 업데이트로 메인주가 연방 연구비 규정, 감가상각 공제, 기회구역 투자를 처리하는 방식이 달라집니다. 이는 연방과 주의 처리 방식이 자주 엇갈리는 영역으로, 최신 연동 기준일에 맞춰 주 신고서를 확인하지 않으면 놓치기 쉽습니다.
이러한 변화들은 추가세만큼 화제가 되지는 않지만, 실효세율을 어느 방향으로든 바꿀 수 있으며, 같은 교훈을 다시 한 번 일깨워줍니다. 2026년은 메인주 세법이 한 가지가 아니라 여러 전선에서 동시에 움직인 해라는 점입니다.
이것이 단순한 신고철 문제가 아니라 회계 문제인 이유
추가세와 PTET 선택제도는 모두 4월이 되기 훨씬 전부터 정확한 수치를 파악하고 있는지에 달려 있습니다. 연초부터 현재까지의 과세소득을 실시간으로 정확히 파악해야만 100만 달러 기준선에 근접하고 있는지, 올해 사업체에 PTET 선택제도가 적합한지, 그리고 이제 두 가지 요소로 나뉘어 계산해야 하는 추정세를 위해 얼마를 따로 마련해둬야 하는지를 알 수 있습니다.
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