6개월 전만 해도 워싱턴주에 소재한 한 IT 지원 업체는 고객에게 정액 시간당 요금을 청구하면서 판매세는 전혀 신경 쓰지 않았습니다. 하지만 오늘날 같은 인보이스에는 세금 항목이 필요합니다 — 업체가 무언가를 바꿔서가 아니라, 주(州)가 바뀌었기 때문입니다. 2025년 10월 1일부터 워싱턴주는 IT 지원, 헬프데스크 서비스, 네트워크 관리를 소매 판매로 간주해 과세하고 있습니다. 평생 판매세를 징수해 본 적 없는 컨설턴트, 회계사, 마케터, 소프트웨어 개발자라면, 그 당연했던 전제가 조용히 낡은 것이 되어가고 있습니다.
수십 년간 미국 판매세의 일반적인 원칙은 간단했습니다: 상품은 과세 대상이고 서비스는 주(州)가 특별히 예외 규정을 두지 않는 한 과세 대상이 아니라는 것이었습니다. 이 원칙은 빠르게 무너지고 있습니다. 경제가 점점 더 서비스, 구독, 소프트웨어 중심으로 돌아가면서 각 주는 유형 상품 과세만으로는 손쉬운 세수를 확보하기 어려워졌고, 처음으로 전문 서비스와 기술 서비스를 과세 대상에 편입시켜 그 격차를 메우고 있습니다.
상품이 아니라 전문성에 대해 요금을 청구하는 사업을 운영하고 있다면, 이러한 변화는 가격 책정, 인보이스 작성, 여러 주에 걸친 컴플라이언스 부담, 그리고 잠재적인 법적 위험까지 바꿔 놓을 수 있습니다 — 그것도 사전 예고가 거의 없는 경우가 많습니다.
각 주가 갑자기 서비스에 과세하려는 이유
지난 한 세대 동안 미국 경제는 극적으로 서비스 중심으로 이동했지만, 대부분의 주 판매세법은 제조업과 소매업이 지배적이던 시절에 작성되었습니다. 그 결과 불일치가 점점 커지고 있습니다: 각 주는 냉장고에는 세금을 부과하지만, 그 냉장고의 스마트 온도조절기가 작동하는 네트워크를 구성하는 IT 컨설턴트에게는 세금을 부과하지 않습니다.
2026년 이 격차를 메우기 위해 세 가지 힘이 동시에 작용하고 있습니다:
- 구조적 세수 격차. 예를 들어 워싱턴주는 160억 달러 규모의 예산 부족이 예상되자, 그 대응책의 일환으로 IT 서비스에 판매세를 확대 적용하고 서비스 기업에 대한 사업·직업세(B&O) 세율을 인상했습니다.
- 서비스·구독 경제의 부상. SaaS, 클라우드 호스팅, 디지털 광고, 원격 컨설팅은 이제 대부분의 주 세법이 제정될 당시보다 훨씬 큰 상거래 비중을 차지하고 있으며, 입법자들은 이를 명백하지만 아직 충분히 활용되지 않은 과세 기반으로 점점 더 인식하고 있습니다.
- '과세 기반 확대'라는 정치적 명분. 세율 자체를 인상하는 것보다, 균일하거나 낮춘 세율이라도 더 많은 거래로 과세 대상을 넓히는 쪽이 정치적으로 설득하기 쉬운 경우가 많습니다 — 재량적 서비스에 과세해 재산세 감면 재원을 마련하려는 미시간주의 초안 제안이 이러한 거래의 명확한 사례입니다.
이미 바뀐 것과 제안된 것
이는 가상의 미래 트렌드가 아닙니다. 이미 여러 주가 조치를 취했고, 더 많은 주가 활발히 법안을 준비하고 있습니다.
워싱턴주는 2025년 10월 1일부터 시행되는 ESSB 5814를 제정해, 그동안 면세였던 긴 목록의 서비스에 소매 판매세를 부과합니다: IT 기술 지원, 헬프데스크 서비스, 네트워크 운영 및 지원, 데이터 입력, 데이터 처리, 맞춤형 소프트웨어, 심지어 광고 및 인력 파견 서비스까지 포함됩니다. IT 서비스 제공업체는 이제 소매업(retailing) B&O 분류 아래 총수입을 신고해야 하며, 다른 상품 소매업체와 마찬가지로 판매세를 징수하고 납부해야 합니다. B&O의 '서비스 및 기타 활동' 세율도 총수입에 따라 단계별로 인상되었습니다 — 100만 달러 미만은 1.5%, 100만 달러 이상 500만 달러 미만은 1.75%, 500만 달러 이상은 2.1%입니다.
메릴랜드주는 2025년 7월 1일부터 웹 호스팅, 소프트웨어 퍼블리싱, IT 컨설팅을 포함한 기술 및 데이터 서비스에 3%의 판매세를 시행했습니다.
메인주는 2026년 1월 1일부터 독립적으로 운영되던 서비스 제공자세(Service Provider Tax)를 폐지하고 해당 서비스를 일반 판매세 기반에 직접 편입시켰으며, 디지털 시청각 및 오디오 서비스(스트리밍 및 팟캐스트 플랫폼 등)도 과세 목록에 추가했습니다.
캘리포니아주는 2026년 6월 주지사에게 송부된 상원 법안(Senate Bill) 122를 통과시켰으며, 이는 2027년 1월부터 SaaS를 과세 대상으로 만듭니다 — 서비스형으로 제공되는 대부분의 소프트웨어를 역사적으로 면세해 온 주로서는 큰 전환입니다.
미시간주는 (아직 주 의회에 상정되지 않은) 초안 제안을 통해 회계, 컨설팅, 마케팅, 기술 서비스를 포함한 '재량적(discretionary)' 서비스에 6%의 판매세를 적용하는 한편, 법률 업무, 의료, 보육 등 '필수적(essential)' 서비스는 제외하려 하고 있습니다. 명시된 목표는 제안된 재산세 감면을 상쇄할 약 47억 달러의 신규 세수입니다. 비판론자들은 소비자 대상의 재량적 서비스에만 과세해서는 이 목표액에 도달하지 못할 가능성이 크다고 이미 지적했으며, 이는 미시간주(그리고 유사한 전략을 따르는 다른 주들)가 결국 핵심적인 기업 간(B2B) 서비스로까지 과세를 확대할 실질적 가능성을 시사합니다.
뉴저지주와 메릴랜드주 역시 '디지털 전문 서비스'를 구체적으로 겨냥한 과세를 도입하거나 확대했습니다 — 원격 교육, 클라우드 기반 분석 플랫폼, 구독형 자문 도구 등 몇 년 전만 해도 어떤 과세 범주에도 딱 들어맞지 않았던 것들입니다.
가장 큰 위험에 놓인 업종
다음 유형 중 하나라도 해당한다면, 주 세무 당국의 통지를 기다리기보다 이 흐름을 능동적으로 주시해야 합니다:
- IT 컨설턴트, MSP(관리형 서비스 제공업체), 소프트웨어 개발자 — 각 주가 서비스 과세 기반을 확대할 때 역사적으로 가장 먼저 추가되는 업종 중 하나입니다(워싱턴주, 메릴랜드주).
- 마케팅, 광고, PR 대행사 — '디지털 서비스'로 자주 분류되어 IT·데이터 서비스와 함께 과세 대상에 포함되는 경우가 많습니다.
- 회계, 부기, 경영 컨설팅 업체 — 미시간주의 초안 제안에 명시적으로 언급되어 있으며, 다른 주들의 과세 기반 확대 계획에서도 점점 더 논의되고 있습니다.
- SaaS 및 클라우드 소프트웨어 기업 — 캘리포니아주의 SB 122는 역사적으로 서비스 과세를 꺼려온 주들조차 SaaS 면세를 재검토하고 있음을 보여줍니다.
- 타주 고객을 둔 모든 원격 서비스 제공업체 — 서비스에 대한 판매세는 일반적으로 사업체의 소재지가 아니라 고객이 서비스의 혜택을 받는 장소를 기준으로 귀속되기 때문에, 새로운 주법 하나만으로도 지난 분기까지 없었던 넥서스와 신고 의무가 발생할 수 있습니다.
중요한 점은, 대부분의 컨설팅 및 전문 서비스 업체는 유형 상품 판매자 일부를 주 소득세로부터 보호해 온 P.L. 86-272와 같은 연방 주간통상 보호를 받지 못한다는 것입니다. 이 보호는 서비스에는 명확하게 적용된 적이 없었고, 판매세 의무로부터는 어떠한 보호도 제공하지 않습니다.
내 서비스가 과세 대상인지 확인하는 방법
연방 차원의 통일된 기준이 없기 때문에 과세 여부는 주별로 확인해야 하며, 규정 구조 자체가 실제로 다릅니다:
- 일부 주는 명시적으로 열거된 서비스에만 과세합니다 (전통적인 다수 방식 — 입법부가 명시하지 않는 한 아무것도 과세 대상이 아닙니다).
- 소수이지만 늘어나고 있는 주들은 기본적으로 서비스에 과세하며, 명시적으로 면제된 경우에만 예외로 둡니다 — 하와이주와 뉴멕시코주는 오랫동안 이러한 방식을 운영해 왔으며, 추세를 보면 더 많은 주가 이 방향에서 멀어지기보다 이 쪽으로 이동하고 있습니다.
- 소수의 주는 일반 판매세 자체가 전혀 없으며(주 차원에서 오리건주, 몬태나주, 뉴햄프셔주, 델라웨어주, 알래스카주), 이들 주에서만 사업을 운영하는 업체라면 이 문제 자체가 완전히 사라집니다.
고객이 있는 모든 주에 대해 다음을 확인하십시오:
- 판매하는 특정 서비스 범주(IT 지원, 컨설팅, 마케팅, 데이터 처리, SaaS)가 최근 과세 목록에 추가되었는지 여부.
- 해당 주가 서비스에 대해 **발신지 기준(origin-based)**과 목적지 기준(destination-based) 중 어느 방식을 사용하는지 — 현재 대부분은 고객이 혜택을 받는 곳을 기준으로 서비스세를 귀속시키므로, 한 번도 방문한 적 없는 새로 과세를 시작한 주에 있는 고객만으로도 의무가 발생할 수 있습니다.
- 해당 주의 경제적 넥서스 기준을 초과했는지 여부 — 일반적으로 해당 주 내 매출 10만 달러 또는 거래 건수 200건이 기준이지만, 기준액과 거래 건수 조항은 주마다 다르며 2026년을 앞두고 여러 주에서 자체적으로 개정되고 있습니다. 기준을 초과하면 보통 등록까지 30~60일의 유예 기간이 시작됩니다.
- 소프트웨어나 기술과 묶음(번들) 판매되는 서비스가 단독으로 판매되는 동일 서비스와 다른(대개 더 엄격한) 취급을 받는지 여부 — 번들링은 세무조사를 촉발하는 것으로 잘 알려진 요인입니다.
규정이 나를 따라잡기 전에 해야 할 일
작년이 아니라, 각 고객이 있는 주의 현재 규정을 기준으로 서비스 구성을 점검하십시오. 12개월 전 특정 주에서 면세였던 서비스가 오늘은 면세가 아닐 수 있습니다. 작년의 답이 여전히 유효하다고 가정하지 말고, 컴플라이언스 일정에 분기별 정기 점검을 넣어 두십시오.
인보이스에서 과세 항목과 비과세 항목을 분리하십시오. 계약 업무 중 일부가 (대개 여전히 면세인) 법률 또는 회계 자문이고 일부가 (점점 과세되는) 기술 구현이라면, 단일 총액 인보이스는 세무조사에서 전체가 과세 범주로 묶여 버릴 수 있습니다. 항목을 구분해 두면 방어 가능한 입장을 확보할 수 있습니다.
넥서스 기준을 초과하면 통지를 기다리지 말고 선제적으로 등록하십시오. 각 주는 서비스 과세를 새로운 세수원으로 기대하고 있기 때문에 서비스에 대한 집행을 적극적으로 강화하고 있습니다. 자발적 공개 합의(voluntary disclosure agreement)는 가산세와 이자가 붙은 소급 세금 부과보다 훨씬 저렴합니다.
각 주에 대해 세무 처리 방식의 '이유'를 문서화하십시오. 어떤 업무를 수행했는지, 고객이 어디서 그 혜택을 받았는지, 그리고 어떻게 분류했는지에 대한 근거를 기록으로 남겨두십시오. 세무조사에서는 각 주가 바로 이 기록을 면밀히 살펴보며, 특히 광고, 분석, 소프트웨어 인접 컨설팅과 관련된 사항은 더욱 그렇습니다.
전국적으로 뉴스에 나오는 주들뿐 아니라, 본사가 있는 주와 지속적으로 거래하는 고객이 있는 모든 주를 주시하십시오. 미시간주의 제안은 아직 법제화되지 않았지만, 워싱턴주와 메릴랜드주의 개정안은 모두 통과와 시행 사이에 불과 몇 개월의 유예 기간만을 두고 서명되었습니다 — 한 주의 계획이 뉴스거리가 될 때쯤이면 이미 컴플라이언스 시계가 돌아가고 있을 수 있습니다.
다음에 무엇이 오든 대비된 기록을 유지하십시오
서비스에 대한 판매세 규정이 주마다 계속 변화하는 가운데, 가장 빠르게 적응하는 기업은 깔끔하고 항목화되어 있으며 잘 기록된 장부를 갖춘 기업입니다 — 과세 항목과 면세 항목을 명확히 구분한 인보이스, 그리고 세무조사관의 질문에 허둥대지 않고 답할 수 있는 원장 말입니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 플레인 텍스트 회계 서비스로, 모든 인보이스 항목과 각 주의 세무 처리를 블랙박스 시스템에 파묻히지 않고 추적 가능하며 버전 관리가 가능하도록 해줍니다. 무료로 시작하기를 통해 어떤 주가 다음에 규정을 바꾸더라도 감사 대비가 된 장부를 유지하십시오.