메릴랜드의 새로운 IT 및 소프트웨어 서비스 3% 기술세: 모든 SaaS 기업과 프리랜스 개발자가 알아야 할 사항

소프트웨어를 판매하거나, 웹사이트를 구축하거나, 인프라를 관리하거나, IT 컨설팅에 대한 청구서를 발행하고, 그리고 고객 중 한 명이라도 메릴랜드 주소를 가지고 있다면 — 2025년 7월 1일부터, 당신이 인지하지 못했더라도 판매세 징수자가 되었을 수 있습니다.

메릴랜드는 단순히 세율을 조정한 것이 아닙니다. 이 주는 주 내의 다른 모든 과세 항목과 다른 세율로 적용되는 완전히 새로운 과세 서비스 카테고리를 만들었고, 무엇이 과세되는지 정의하기 위해 연방 산업 코드를 사용합니다. "서비스는 과세되지 않는다"고 생각했던 프리랜스 개발자, 소규모 에이전시, SaaS 창업자, IT 컨설턴트에게 규칙은 하룻밤 사이에 바뀌었습니다. 여기서 실제로 무엇이 바뀌었는지, 누구에게 영향을 미치는지, 그리고 신고 시기에 당황하지 않고 어떻게 처리하는지 설명합니다.

2025년 7월 1일 이후 변경된 사항​

2025년 5월 20일, 주지사 웨스 무어가 33억 달러의 예산 적자를 메우기 위한 2025년 예산 조정 및 재정법(BRFA, 하원 법안 352)에 서명했습니다. 그 안에 숨겨져 있던 주요 조항은 소득세와는 관련이 없는 것이었습니다: 특정 데이터, IT 및 소프트웨어 출판 서비스에 대한 새로운 3% 판매 및 사용세입니다.

이것은 메릴랜드의 오랜 세금인 디지털 광고 총수익세(DAGR)가 아닙니다. DAGR은 2021년부터 매우 큰 디지털 광고 사업자에게 2.5%~10%의 총수입 세를 적용했습니다. 새로운 세금은 더 광범위하고, 더 낮으며, 훨씬 더 많은 소규모 기업에 적용됩니다. 이는 메릴랜드 판매세 법에 "과세 서비스"의 정의를 확대하여 네 가지 범주를 포함시켰습니다:

• NAICS 518 — 컴퓨팅 인프라 제공업체, 데이터 처리, 웹 호스팅 및 관련 서비스
• NAICS 519 — 기타 정보 서비스(웹 검색 포털, 뉴스 신디케이션, 도서관, 아카이브 및 기타 정보 서비스)
• NAICS 5132 (종종 513210으로 인용) — 소프트웨어 출판(시스템 소프트웨어 및 응용 .)
• NAICS 5415 — 컴퓨터 시스템 설계 및 관련 서비스(맞춤형 프로그래밍, 시스템 폐수, IT 컨설팅 및 관련 설계 서비스)

2022년 개정판 북미 산업 분류 시스템(NAICS)이 기준입니다. 이는 메릴랜드가 당신이 부르는 이름이 아니라 자신이 하는 일을 보기 때문입니다. 회사를 다른 NAICS 코드로 분류했더라도 위 네 가지 범주 중 하나에 속하는 서비스를 판다면 여전히 징수해야 합니다.

세율은 3% 이며, 주 표준 판매세 6%가 아닙니다. 그러나 주의 사항이 있습니다: 동일한 거래가 유형 개인 재산, 디지털 제품 또는 기타 과세 서비스로 6%로 과세되며, 6% 세율을 적용합니다. 더 낮은 세율을 선택할 수 없습니다.

주 컴턴튼러는 지금 비상 규정과 기술 회람록(포함해 2025년 6월 10일의 기술 회람 제56호)을 발표하며 소싱, 면제, SaaS 처리, 다중 사용 지점, 계약 시기를 규정했습니다. 단지 법률만 읽으면 운영 세부 정보를 놓치게 됩니다.

무엇이 과세 대상인가 — 그리고 무엇이 제외되는가​

법은 평이 영어가 아닌 NAICS 설명을 사용하므로, 이를 실제 인보이스로 해석하는 것이 많은 기업이 실패하는 부분입니다.

2025년 7월 1일 이후 확실히 과세​

• 시스템 및 응용 소프트웨어 출판 — 당신이 출판하는 소프트웨어의 판매 또는 라이선스 접근 권한 판매, 해당 서비스의 대부분을 통한 이 라이선스, 특히 당신이 게시자인 많은 SaaS 제품을 포함합니다.
• 컴퓨팅 인프라 및 데이터 처리 — 클라우드 호스팅, 웹 및 어를리케이션 호스팅, 데이터 처리 및 관련 인프라 서비스.
• 웹 검색 포털 및 정보 서비스 — NAICS 519에 설명된 서비스, 웹 검색 포털 및 기타 호스팅 정보 서비스 포함 .
• 컴퓨터 시스템 설계 서비스 — NAICS 5415에 해당하는 맞춤형 소프트웨어 개발, 시스템 폴리, 네트워크 설계, IT 컨설팅 및 지원 서비스. 계약: 맞춤형 '시스템' 설계, 클라이언트 시스템 아키텍처 설계, 진행 중인 IT 헬프데스크 및 네트워크 지원 시스템 설계와 계약됩니다.

프리랜스 개발자에게 "웹사이트를 만든다"와 "컴퓨터 시스템을 설계한다" 사이의 선은 이제 세금 경계입니다. 맞춤형 웹 디자인, 개발 및 시스템과 연결된 진행 중 지원은 5415에 포함될 수 있습니다. 단순히 재판매하는 기성 소프트웨어는, 당신이 만든거나 사용자에 맞게 조정하거나 기성 소프트웨어의 사용자 지정은 종종 과세 범주로 이어집니다.

여전히 종종 면세​

메릴랜드는 몇 가지 친숙한 면제 항목을 갈라냈고 워싱턴의 유사한 법은 같은 범위 내로 본점을 밝혔습니다:

• 단독 호스팅/도메인 제품으로 판매되는 웹 호스팅 및 도메인 등록(신 NAICS 세금 카톤 밖)은 워싱턴에서 체류 면세이며, 메른랜드 게시판도 518 아래에 설명된 호스팅을 과세로 구별하고 while 은 다른 카톤과준스터를 외부하기 때문에, 제품에 대한 전체 텍스트의 게시판을 확인하세요.
• 전통적 인쇄, 방송 및 옥외 광고(간판, 명명권).
• 유형의 개인 재산 판매는 자체 규정을 유지합니다.

가장 비싼 실기는 "SaaS니까 6% 디지털 제품이다" 또는 "서비스니까 면과다"라고 가정하는 것입니다. 새 가이드라인에 따르면, 당신이 출판하고 있는 SaaS (즉, 당신이 소프트웨어 출판)는 일반적으로 3%의 가변 서비스로 분석되고, 6%의 디지털 제품이 아니라, 거래가 독립적으로 과세 있는 디지털 제품으로 인정되지 않는 한 그렇습니다. 게시판은 먼저 NAICS-기반 테스트를 적용하다고합니다.

메릴랜드외부로 나가 고객의 세금 주소에 따라 대상 서비스가 판매되기 때문에 발생하는 규칙​

새로 과세된 서비스가 고객의 세금 주소가 있는 주에서 이루어진 것으로 추정합니다. 이는 텍사스오 파트너 Austin의 프리랜스, 덴버의 SaaS의 회사가 메릴랜드에의무를 가지는 이유입니다: 고객 주소가 메릴랜드, 서비스가 과세 범주, 그리고 넥서스가 있습니다.

여러 주에서 관련된 고객에게 서비스에 전달하는 기업들의 경우, 메릴랜드는 여러 사용 지점 (MPU) 증명서를 허용합니다. 구매자가 서비스가 여러 주에서 사용된다고 인증하고, 판매는 전체로서 메릴랜드로 과세되지 않고 해당 비율을대로 결제하며, 증명서가 판매 시점에 없는 경우, 전체 메릴드 원산지로 세금을 징은 것으로 간주합니다.

이 과세가 메릴랜드에 발걸음을 내디딘 일이 없어도 실제로 도달하는 이유​

세 가지 특징은 대기업을 넘어 확장합니다:

1. 1억 달러의 임계값은 없음: DAGR은 높은 글로벌 수입 임곗값 있었습니다. 3% IT/소프트웨어 세금은 그렇지 않습니다. 메릴랜드 판매세 네크서와 과세 판매가 있는 모든 업체는 과테가 대상 범위 — 단독 컨설턴트, 초기 단계 SaaS 회사를 포함합니다.

2. 경제적 네크서스 적용 — 멤에일랜드 원격판매자 매출한도(일반적으로 메릴랜드 매출 100,000$ 또는거래 200건)를 초과하면 실재하지 않아도 네프. 네, 연마 후 자체 등록, 징세 및 신고가 있습니다.

3. B2B도 면제이 아님: 일부 주에서는 B2B 전문 서비스를면제함과 다르게, 신규 메릴랜드 세금은 소상입니다. 특별히 Baltimore에 지역의 클라이언트도 소비자와 같이 세금을 저력합니다.

워싱턴의 움직임도 이 패턴을 무시하기 어렵습니다. 2025년 10월 1일부터 워싱턴은 디지털 자동 서비스(DAS) 정의를 확대하여 디지털 광고, 웹사이트 개발, IT 지원, 소프트웨어 맞춤화, 및 라이브 프리젠테이션을 포함_items가광범위한 "디지털 광고"를 해석 ("광고방법"해석을 "광방문")에 포함합니다. 두 주가 2025년 10월 1일6개월 간격으로 디지털 경제를 위한 유사한 규제를 시행하는 것은 일회성 패턴이 아니라 트랜드입니다.

고객을 화내지 않고 가격, 청구와 징수하는 방법​

메커니즘은 설명하기 간단하지만 실제에서는 실수하기 쉽습니다.

1. 모든 수익 라인을 NAICS 버킷에 매핑해야합니다​

회사 수준이 아닌 제품 또는 서비스 수준에서 매핑해야합니다. 한 회사는 네 개의 다른 답변을 가진 네 개 버니als입니다:

• 고객 기능 개발 및 시스템 통합 리테니(tier)(5415 — 3% 가능성)
• 본인 출판 SaaS 구독(5132 — 3% 가능)
• 사전 제작 소프트웨어의 밀수용, 제공사물, 디지털 — 디지털 제품으로 분석 가능 (6% 과제)
• 본인 운영하지 않은 제삼자 호스팅의 재판매-518(제품으로 패키지에 따라가가)

NAICS 규격 설명을 사용하는 것. 마케팅 문구가 아니라. "주간 근무 CTO 서비스"가 실제 컴퓨터 시스템 설계인 경우 5415입니다.

2. 계약 날짜 및 지불 타이밍 확인​

출발점: 2025년7월 1일 이전에 체결된 계약은 제계약 서비스에 대해 면제되지만, 기존계약 서비스의 후불 지급금은 불변으로 부과될 수 있습니다. 반자동 갱신, 월 단위 유류 및 진행중인 응대가 계속적으로 이루어지는 작업명세서의 그레이는 최고로 회색입니다. 계약이 "SaaS 접근에 대한 월별 청구 있는 월 유료"라면, 7월1일 이후 청구는 특정 면제가 없는 한새로운 과세 이벤트입니다.

실행: 모든 메릴랜드 고객의 계약서서를 가져와 서명 날짜를 기록하고, 7월 1일을 넘긴 것을 식별하세요. "7월1일 이전에 서명되었으니 안전"에 의존하지 마세요.

3. 인보이스에서 세무자 표시 결정​

메릴랜드 3% 판매세를 라인 아이템으로 분리하여 기재하거나, 가격에 포함하고 흡수할 수 있습니다. — 정신에 흡수하더라도 여전히 납부해야 합니다. 대부분의 B2B 판매자는 결제 시 3%판매세로 청구합니다:

커스텀 개발 — 7월: $5,000.00
메릴랜드 판매세 (3% — IT 서비스, NAICS 5415): $150.00
합계: $5,150.00

Stripe, Paddle 또는 다른 거래처가 있는 경우, 판매세 목적의 판매자 이름을 확인하고, 새 3% 카테트미리를 징수하는지 확인합니다. 일부 플랫폼은 아직 메릴랜드 3% IT 서비스 세율을별도로 추가하지 않았고, 여전히 6%를 기본 표시하여 초과 징수되고 환불 문제로 이어집합니다.

4. 다중 사용자 동시 섭 공용 MPU​

메릴랜드에 본사가 있는 회사에게 한 개 SaaS 자리을 판매하고 직원이 5개 주에 있는 경우, 에이질 요청을 MPU 증명서 — 인 계합니다. 증명서가 있고, 비율 배부합니다. 이것이 없으면 메릴랜드는 전액 주 내 사용으로 간주합니다.

MPU는 증서는 면제 문서와 함께 보관하세요. 예측 가능한 항목입니다.

5. 징수전 등록하세요​

메릴랜드 판매사용세 신고 번호를 가진 다음 신고할 수 있습니다. 등록은 컴퓨터에게 오피스를 통해 이루어지며, 할당된 간격(월별, 분기, 연간)에 신고합니다. 메릴랜드에 매출이 없는 분류기일 수 있으며, 계정이 없어야 zero 신고합니다.

예약 및 순응: 정확히 파일롭게 설정​

세율이 3% 뿐이라도올바르지 특세회계 비용은 더 높습니다 — 자발적 공개, 벌금, 이자, 사후에 고객환불.

3% 스트림과 6% 스팀을 분리​

차트아카운트에 별도의 책무 계정 :

• Sales Tax Payable — MD 3% IT 소프트웨어 서비스
• Sales Tax Payable — MD 6% (또는 다른 주의 세율)

플레인텍스트 회계를 사용하면이 구분이 명시적입니다. 메릴랜드 에이전시 인보이스의 Beancount 분개 예시:

2025-07-15 * "Acme Co — Baltim" "커스텀 통합 —7월 유류"
  Assets:AccountsReceivable:AcmeCo       5150.00 USD
  Income:Services:CustomDevelopment     -5000.00 USD
  Liabilities:SalesTaxPayable:MD-3Pct    -150.00 USD

월말에 Liabilities:SalesTaxPayable:MD-3Pct 잔액은 확실히 신규 카테고리 세금이니다. 단일 판매세 당김못과 혼합은 신고 시마다 모든 인수를 재구성에 필요하고 요금 오류 가능성습니다.

자료 점검 - 매번 3개의 합을 재조정​

• 세율별 총 과세 판매 — 3% 버킷과 6% 버킷, 별도로.
• 면제/MPU 판매 — 보관된 자격 증서 지원, 기억 아님 아닌.
• 징수한 세금 vs. 납부한 세금 — 항상 지불해야 합니다. 국세 국 계산서와 일치.ergy

청구 플랫폼이 순 예금만 보고할uitable (Stripe 앱 승인), 결제 전에 후 gross 판매 재구성 있는 정산 재조정 필요합니다. 순 예금을 수익으로 기장하면 수익과 책무 모두 과소 표시입니다.

감사자가 요청할 문서를 지속적으로​

메릴랜드 감사원은 세금 검사에서 인사이스부터 시작합니다. 보관하세요:

• 서명된 계약과 SOW에 날짜
• 과세를 별도로 표시한 인자(또는 흡수의 경우 증거)
• MPU, 만료.. 면제 증명서 — 판매 시점에 유효
• 네트워크 워크파페이퍼에서 등록 결정 방법
• SaaS 순/총 결제 확인 수집 플로우 페이지플랫폼 보고

등록 날짜, 신고 주기 및 인증서 만료를 추적하는 판매세 달력은 인증서 기간이 끝나서 잘못된 기간에 징수하는 것 — 가장 흔한 실패를 방지합니다.

통지 트리거가 되는 일반 실수​

• "서비스라서" 메릴랜드 세금을 SaaS 0으로 — 이는 신규판매법의 중심입니다.
• 모든 것에서 6% 징수 — 6% 시스템을 기본하면 3% 거래에서 초과 징수로 고객 환급 의무 (주가 아니라 고객).
• 영수자의 주소 대신 청구서 수신인의 주소로 판매 — 복수 위치 고객의 시스템에 있는 과테 주소가 채무 헤드 오피스가 아닐 수 있음.
• 자체 구매시 사용 세금 무시 — 판매자가 메릴드 IT 서비스 세금을 당신이 메릴랜드 최종 사용 차원에서 구매하지 않은 경우 사용세 납부 의무가 발생합니다.

이번 분기 계획​

메릴랜드 고객이 있거나 자신 없으면 다음 신고 전에 짧은 체크리스트를 처리하세요:

1. 재고. 모든 부품과 서비스를 나열하고 518, 519, 5132, 5415, 대상 등으로 태그에 지정합니다.
2. 네크서스 앚기 — 멕시코 연간 현재 및 이전 연도의 멕시코 연결 판매 합계. 경제적 네크가 초과하면 등록합니다.
3. 계약 리뷰 — 2025.7.1 이전의 계약을 식별하고, 마가. 2025, 이후 청구가 면제로 유지되는지 아니면 과세로 변경되는지 판단합니다.
4. 시스템 업데이트 — 청구 시스템에 3% 메릴랜드-IT 서비스 세율을 기존 6%와 별도로 추가하고, MPU 워크플로우 추가.
5. 인보이스 수정 — 과세 영역의 모든 메릴랜드 고객에게 다음 청구 서부터 새 세금을 별도 명시로 표.
6. 계정 매핑 — 판매세 지급 계좌에서 3% 부분을 스프레드시트 재구성 없이 회계 가능하도록 분할.

워싱턴 셀러는 같은 동일 날짜2025.10.1 시행와 워싱턴의 넓은 DAS 목록으로 동일한 절차를 수행 — 특히 웹 개발, IT 지원, 또는 라이브 온라인 교육 판매 시.

소규모 기술 기업의 고려​

메릴리and는 간결한 NAICS 확장을 선택했으며, 협의 중 소개했던 넓은 B2B 서비스 세는 도입하지 않고 결론 실패했습니다. 정치적 선택은 의미가 있습니다: 기술 경제에서 수입을 원하는 주들은 자체에 대한 더 좁은, 방어력적 있고, 쉬운 복사 템플릿을 얻었습니다. 조지아, 버크, 그리고 다른 대서양 국가들은 후속 제안이 것을 주목되며, 그리고 워싱턴은 메릴랜드 6개월 에 6개월 에 6개월 에 액체한 워싱턴 채택이 다중 국가 패치워크를 더욱 가능성이 높습니다.

소규모 에이전시/사위스를 위한 실용적인 결과: 긱할 필요 but 정밀해야 합니다. $5,000의 리테이너에 대한 3$150 —그렇게 작아서 상인에게는 흡수하고 싶을(Jam은 고객에게 불편한 대화보단) 의도가 있됩니다. 그러나 흡수하면서 부채를 저장하지 않으면 더 큰 문제가 발생합니다. 가격 명명, 인보이스 흠, 원장 미획으로 새 세금을 이дно에 반영합니다.가격 불분성은 회수 조사 결과의 단계입니다.

재무 관리할 단순화​

징수를 새 세무 의무 신제(메릴랜드 3% 테크 세와 같이)와 가격 및 청구 절차를 업데이트하는동안, 명확한 재무 기록은 필수적입니다. Beancount.io는 완전한 투명성과 재무 데이터의 통제를 제공하는 플레인 텍스트 회계입니다 —최약의 블랙박스나 공급자 종속 없습니다. 무료 시작하기 에서 개발자와 금융 전문가가 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하세요.