프리랜서, 운전기사, 독립계약자를 고용하고 있다면 아마 이런 딜레마를 느껴봤을 것이다. 이들이 건강보험에 가입하거나 은퇴자금을 모으도록 돕고 싶지만, 변호사는 손대지 말라고 조언한다. 복지 혜택을 제공하는 것은 오랫동안 근로자 오분류의 위험 신호로 여겨져 왔다 — 주 노동청이나 국세청(IRS)의 시각에서는 1099 관계를 W-2 관계로 바꿔버릴 수 있는 요소이며, 그렇게 되면 밀린 세금과 가산세가 따라붙는다.
그런데 이 셈법이 바뀌기 시작했다. 지난 2년 동안 유타, 테네시, 앨라배마, 조지아 등 4개 주가 기업이 계약직 근로자의 건강보험, 퇴직연금, 유급휴가 계좌에 자발적으로 기여할 수 있도록 하면서도 그 기여금이 고용관계의 증거로 사용되지 않도록 하는 '이동형 복지(portable benefits)'법을 통과시켰다. 이후 웨스트버지니아도 뒤를 이었고, 2026년 상반기에는 약 12개 주의 의원들이 유사한 법안을 발의했다. 의회에서는 초당적 연방 법안도 논의되고 있다.
프리랜서 디자이너로 구성된 마케팅 대행사든, 오너오퍼레이터 운전기사를 활용하는 물류회사든, 계약직 근로자와 고객을 연결하는 홈서비스 플랫폼이든, 독립 인력에 의존하는 모든 소상공인에게 이는 최근 몇 년 사이 근로자 분류법에서 가장 중요한 변화 중 하나다. 이 법들이 실제로 어떤 내용을 담고 있는지, 무엇을 해결하지 못하는지, 그리고 이를 어떻게 활용할지 살펴보자.
이동형 복지가 해결하려는 문제
지난 10년간 미국에서 독립근로 또는 긱 형태로 일하는 근로자의 비중은 크게 늘어났다 — 널리 인용되는 한 추정치에 따르면 2020년대 초반 기준 전체 근로자의 3분의 1 이상에 달한다. 하지만 전통적인 복지 혜택은 단일 고용주를 중심으로 설계되어 있다. 건강보험, 401(k) 매칭, 유급휴가는 그 직장을 떠나는 순간 모두 사라진다. 여러 고객으로부터 소득을 이어 붙여 벌어들이는 독립근로자는 이런 혜택을 전혀 받지 못하는데, 어떤 한 회사도 이들을 직원으로 대우하지 않기 때문이다.
'복지 격차'는 실재하지만, 기업들이 이를 해소하지 않는 법적 이유는 단순한 무관심보다 훨씬 구체적이다. IRS, 노동부, 그리고 모든 주 노동청이 사용하는 직원 대 계약직 판단을 위한 다요소 테스트는 '복지 제공 여부'를 고용관계를 가리키는 요소로 흔히 꼽는다. 계약직 근로자의 건강보험료를 대신 내주는 회사는 그동안 오분류 소송의 원고(또는 감사관)에게 아주 손쉬운 논거를 쥐여준 셈이었다. 그래서 선의를 가진 기업들조차 이 문제를 아예 건드리지 않고 피해 왔다.
이동형 복지법은 바로 이 문제를 정면으로 겨냥한다. 계약직 근로자의 복지 계좌에 대한 자발적 기여금 그 자체만으로는 주법상 고용관계를 입증하는 데 사용될 수 없다는 **주법상 세이프 하버(safe harbor)**를 만드는 것이다.
주법은 실제로 어떻게 작동하는가
지금까지 법을 통과시킨 4개 주의 작동 방식은 세부사항은 다르지만 대체로 비슷하다.
- **유타 (S.B. 233, 2023)**가 가장 먼저였다. 기업이 독립근로자를 위한 이동형 복지 계좌에 자금을 지원해도 그 기여금이 직원 신분의 증거로 취급되지 않도록 규정했다.
- **테네시와 앨라배마 (2025)**가 각자의 버전으로 뒤를 이었다. 앨라배마 법(S.B. 86)은 다른 어느 주보다 한발 더 나아가 양측 모두에 세제 혜택을 마련했다. 기업은 기여금 전액을 일반 사업비용으로 공제할 수 있고, 계약직 근로자는 받은 혜택의 가치에 대해 주 소득세를 내지 않는다.
- **조지아 (H.B. 987, 2026)**는 초당적 지지 속에 통과되었으며, 주 내 추정 100만 명 이상의 독립근로자에게 적용 범위를 확대해 조지아는 실질적인 제도를 갖춘 네 번째 주가 되었다.
- 웨스트버지니아도 이후 자체 버전을 제정했고, 2026년 회기에는 추가로 약 12개 주의 의원들이 법안을 발의했다.
실무적으로는 기업이 참여하는 계약직 근로자마다 계좌를 개설하고(또는 제3자 관리업체와 계약해 관리를 맡기고), 계약 건당 또는 근무 시간당 일정 금액을 기여하며, 계약직 근로자는 그 계좌에서 건강보험료, 퇴직 기여금, 또는 기타 승인된 용도로 자금을 인출한다 — 그리고 해당 회사와 일을 그만두더라도 잔액은 그대로 가지고 간다. 기여는 자발적이며 기본적인 계약직 관계의 조건을 바꾸지 않는다. 최소 근무시간도, 전속성도, 근무일정 통제도 없다.
이 법들이 바꾸지 않는 것
이 부분이 놓치기 쉬우면서도 컴플라이언스 측면에서 가장 중요한 부분이다.
이 세이프 하버는 주법에만 적용된다. 실업보험, 산재보상, 주 임금·근로시간법 등 주(州) 차원의 목적을 위해 주 기관이 근로자 신분을 평가하는 방식에만 영향을 미친다. 이는 IRS나 미국 노동부를 구속하지 않는다. 연방 분류 테스트(FLSA상의 경제적 실질 테스트, IRS가 고용세 목적으로 사용하는 보통법 테스트)는 이러한 주법들에 의해 전혀 바뀌지 않는다. 앨라배마에서 사업을 운영하는 회사는 주법 목적으로는 주(州)의 세이프 하버에 의존할 수 있지만, 근무일정에 대한 통제, 전속성, 사업에의 통합 등 다른 사실관계가 직원 신분을 가리킨다면 여전히 연방 오분류 소송에 직면할 수 있다.
세이프 하버는 만능 방패가 아니다. 복지 계좌에 기여한다고 해서 법원이나 기관이 살펴보는 다른 모든 요소가 무효화되는 것은 아니다. 계약직 근로자가 실질적으로 직원처럼 기능하고 있다면 — 정해진 근무시간, 회사 장비 지급, 경쟁사 근무 불가 등 — 복지 기여금 하나만으로는 그 분류를 구제할 수 없다. 이동형 복지는 특정한 위험 요소 하나를 제거할 뿐, 원래 오분류된 관계를 세탁해주지는 않는다.
주별 적용 범위가 일관되지 않는다. 전국 단위의 계약직 인력을 운용한다는 것은 주마다 다른 누더기식 제도를 상대해야 한다는 뜻이다 — 조지아에서 보호받는 내용이 아직 법이 없는 주에서는 아무런 보호도 받지 못할 수 있다. 경제정책연구소(Economic Policy Institute)를 비롯한 노동계 옹호단체들은 반대 방향에서의 구조적 우려도 제기해왔다. 이동형 복지 제안이 완전한 직원 재분류를 대체하는 친(親)고용주적 대안으로 작동해, 기업이 초과근무수당, 실업보험, 산재보상 등 직원 신분에 따르는 비용은 계속 회피하면서 부분적인 안전망만 제공하는 수단이 될 수 있다는 것이다. 이러한 트레이드오프가 특정 근로자에게 유리한지는 그 근로자가 그렇지 않았을 경우 접근할 수 있었던 대안이 무엇이었는지에 크게 좌우된다.
당신의 사업체는 이런 프로그램을 활용해야 할까?
이동형 복지법이 있는 주에 있거나(또는 계약직 근로자가 그런 주에 있다면), 프로그램을 도입하기 전에 짚어볼 만한 실무적인 질문들이 있다.
- 계약직 관계가 실질적으로 방어 가능한가? 먼저 주 및 연방의 경제적 실질 테스트를 점검하라. 이동형 복지 프로그램은 탄탄한 분류 위에 얹는 부가 혜택이지, 그것을 대체하는 것이 아니다.
- 당신의 주에서 세무 처리는 어떻게 되는가? 앨라배마의 전액 공제는 이례적으로 후한 조건이다. 다른 주의 법률은 아직 세무 측면을 그만큼 명확히 규정하지 않았다. 기여금이 깔끔한 사업비 공제라고 가정하기 전에 반드시 확인하라.
- 계좌는 누가 관리하는가? 대부분의 기업은 이를 자체적으로 구축하기보다 제3자 복지 관리업체를 이용한다 — 계약직 근로자가 떠날 경우 미사용 기여금이 어떻게 되는지, 관리업체의 플랫폼이 기존 부기 시스템과 연동되는지 확인하라.
- 어떻게 기록할 것인가? 이러한 기여금은 실제로 반복되는 사업비용이며, 계약직 근로자에게 지급하는 대금 자체와는 별도의 계정으로 장부에 기록해야 한다. 그래야 계약직 인력의 실제 비용을 파악하고, 감사를 받게 되더라도 공제 내역을 입증할 수 있다.
다음에 대비해 장부를 준비하라
운전기사 전체를 위한 이동형 복지 계좌에 자금을 지원하든, 소수의 프리랜서 계약직에게 대금을 지급하든, 계약직 대금 지급과 복지 기여금, 그리고 자체 급여를 명확히 분리해 두는 것이야말로 분류 문제가 제기되었을 때 감사에 대비할 수 있는 방법이다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 플레인텍스트 회계를 제공한다 — 모든 계약직 대금 지급과 복지 기여금은 추적하고, 비교하고, 감사할 수 있는 플레인텍스트 항목이며, 당신과 장부 사이에 블랙박스 소프트웨어가 끼어들지 않는다. 무료로 시작하기에서 개발자와 재무에 밝은 사업주들이 왜 플레인텍스트 회계로 전환하고 있는지 확인해 보라.