19살 대학 배구 선수가 단백질 파우더 브랜드 협찬 틱톡 영상을 올리고 $1,200을 받는다. 백업 쿼터백이 카드 사인회에서 현금 $3,000을 벌어들인다. 체조 선수가 자기 이름을 비디오 게임에 라이선스해주고 네 자릿수 로열티 수표를 받는다. 이 선수들 중 누구도 사업을 운영해본 적도, Schedule C를 신고해본 적도, 예상세금(estimated tax)을 내본 적도 없다 — 그런데 이제 이들 모두 2021년 이전에는 법적으로 존재하지도 않았던 소득에 대해 IRS에 세금을 내야 한다.
이름·이미지·초상권(NIL) 소득은 수십만 명의 대학 운동선수를 하루아침에 소규모 사업주로 만들어버렸다, 본인들이 그 사실을 알든 모르든. 그리고 2026년에는 상황이 더 복잡해졌다. 개별 협찬 계약 외에도, 이제 많은 선수들이 House v. NCAA 합의에 따라 학교로부터 직접 수익 분배(revenue-sharing) 지급을 받고 있기 때문이다. 서로 다른 두 가지 소득원, 서로 다른 두 가지 세금 처리 방식, 그리고 협찬 수표 중 일부가 왜 정부로 가야 하는지 이해하지 못해 몹시 헷갈려하는 19살짜리 한 명.
대학 운동선수들 — 그리고 이를 도와주는 부모님들 — 이 실제로 알아야 할 내용을 정리했다.
NIL 소득은 두말할 것 없이 자영업 소득이다
가장 중요한 사실 하나: IRS는 브랜드 계약, 협찬, 사인회, 소셜미디어 홍보에서 나오는 NIL 수익을 급여가 아니라 **자영업 소득(self-employment income)**으로 취급한다. 이 분류 때문에 일반 파트타임 직업에 적용되는 규칙과는 완전히 다른 규칙이 적용된다.
직원으로 일할 때는 고용주가 모든 급여에서 소득세, 사회보장세, 메디케어를 자동으로 원천징수한다. 신경 쓸 필요가 거의 없다. 하지만 자영업자일 때는 — 그리고 개인 브랜드나 LLC를 통해 NIL 계약을 하는 선수가 사실상 이 상태인데 — 아무도 원천징수를 해주지 않는다. 전액을 그대로 받고, 세금을 위해 돈을 따로 떼어두고 직접 IRS에 내는 것은 전적으로 본인 몫이다.
이 차이가 중요한 이유는 NIL 소득에 두 층위의 세금이 붙기 때문이다.
- 일반 연방(그리고 대부분 주) 소득세 — 본인의 세율 구간에 따라 부과
- 15.3%의 자영업세 — 사회보장 12.4% + 메디케어 2.9% — 일반 직장이라면 고용주가 부담했을 몫을 커버하는 세금
이 15.3%가 거의 모두를 당황하게 만든다. NIL 계약으로 $10,000을 번 선수는 그 $10,000에 대한 소득세만 내는 게 아니다 — 사업 경비를 제대로 공제해서 액수를 줄이지 않는 한, 소득세 계산도 하기 전에 자영업세로만 약 $1,400을 추가로 내야 한다.
세금을 내야 하나? 그렇다 — 생각보다 훨씬 빨리
흔한 오해 중 하나는 회사가 Form 1099를 보내줘야만 NIL 소득이 세금 대상이 된다는 것이다. 틀렸다. NIL 활동으로 인한 순 수익이 연간 $400을 넘으면, 누군가 1099를 발급해줬든 안 해줬든 상관없이 세금 신고를 하고 자영업세를 내야 한다.
2026 과세연도부터 회사가 Form 1099-NEC나 1099-MISC를 발급해야 하는 신고 기준 금액이 오랫동안 유지되던 $600에서 $2,000으로 올랐다. 소규모 일회성 계약이 많은 선수 입장에서는 서류 작업이 줄어드니 다행이지만 — 여기엔 함정이 있다. $2,000 기준선은 오직 지급자가 서류를 제출해야 하는지만 결정할 뿐, 아무 서류도 남지 않는 $300짜리 수집품 사인회를 포함해 모든 NIL 소득 한 푼 한 푼에 대해 신고하고 세금을 낼 본인의 의무는 전혀 바뀌지 않는다.
실전 팁: 돈을 받는 즉시 모든 지급 내역을 직접, 서면으로 기록해두자. 점점 더 많은 소규모 계약에서 1099가 아예 오지 않을 것이므로, 1099가 알려줄 때까지 기다리지 말자.
분기별 예상세금 납부: 아무도 미리 경고해주지 않는 부분
NIL 지급에서는 아무도 세금을 원천징수해주지 않기 때문에, IRS는 이듬해 4월에 한꺼번에 정산하는 대신 한 해 내내 분기별 예상세금(Form 1040-ES)으로 나눠 낼 것을 기대한다. 2026년 기준 납부 기한은 대체로 4월 중순, 6월 중순, 9월 중순, 그리고 다음 해 1월 중순이다.
이 단계를 건너뛰면 단순히 납부가 늦춰지는 데서 그치지 않는다 — 세금 자체에 더해 과소납부 가산세까지 발생할 수 있다. 첫 $5,000 NIL 수표를 받고 그중 일부로 차 할부금을 낸 18살 선수라면, 4월에 세금 위에 벌금까지 몇백 달러를 더 내야 한다는 사실을 알게 되는 것은 현금흐름 관리에 관한 아주 혹독한 교훈이 된다.
해결책은 개념적으로는 간단하지만 실천은 더 어렵다. NIL 자금이 계좌에 들어오는 즉시, 연방세·주세·자영업세를 합쳐 세무 전문가들이 흔히 권하는 25~30% 정도를 손대지 않을 별도의 저축 계좌로 즉시 옮겨두는 것이다. 애초에 내 돈이 아니었다고 생각하자.
수익 분배 지급은 완전히 다른 두 번째 세금 층위를 추가한다
House v. NCAA 합의가 발효된 이후, 많은 디비전 I 학교들이 이제 수익 분배 풀(pool)에서 선수들에게 직접 돈을 지급하고 있다 — 2025~2026학년도 기준 학교당 약 $20.5 million으로 상한이 정해져 있고 매년 인상된다. 이는 브랜드와의 제3자 NIL 계약과는 별개이며, 학교가 이 지급을 어떻게 구조화하느냐(보수로, 스타이펜드로, 혹은 학교 관련 단체를 통해)에 따라 세금 처리 방식이 달라질 수 있다.
선수 입장에서 실질적으로 의미하는 바는 이렇다. 이제 두 개의 소득원 — 학교의 수익 분배 지급과 에이전트나 NIL 컬렉티브를 통해 성사된 브랜드 계약 포트폴리오 — 을 동시에 관리해야 할 수 있고, 각각 세금 목적으로 따로 추적해야 한다는 것. 일정 기준을 넘는 계약을 맺은 선수는 NCAA의 NIL Go 컴플라이언스 플랫폼에도 며칠 이내에 신고해야 하는데, 이는 세금 신고 의무를 대체하는 게 아니라 그 위에 얹어지는 별도의 컴플라이언스 요건이다.
실제로 공제받을 수 있는 것들
사업체로 취급받는 것의 이점은 NIL 소득에서 정당한 사업 경비를 공제할 수 있고, 이는 소득세와 자영업세를 모두 낮춰준다는 점이다. 흔히 공제 가능한 비용들:
- 에이전트 및 마케팅 대행 수수료 — 누군가 계약 협상 대가로 수수료를 가져간다면, 그 수수료는 애초에 내 소득이었던 적이 없는 사업 경비다
- 행사·사인회·콘텐츠 촬영을 위한 출장비 — NIL 소득을 벌기 위해 직접 발생한 마일리지, 항공료, 숙박비
- 콘텐츠 제작 비용 — 카메라 장비, 편집 소프트웨어, 전문 사진 촬영
- 훈련 및 장비 — NIL 가치를 유지하는 데 특별히 사용되는 것
- 전화, 인터넷, 재택근무 공간 비용의 일부 — 집에서 계약을 관리하는 경우
- 전문 서비스 — CPA나 세무사 수수료 자체도 공제 대상이다
이 공제 항목들은 총 NIL 소득과 함께 Schedule C에 신고되며, 자영업세가 부과되는 것은 오직 순이익뿐이다. $8,000을 벌고 개인 트레이너, 출장비, 에이전트 수수료로 $1,500을 쓴 선수는 $6,500의 순소득에 대해서만 세금을 내면 된다 — 대부분의 19살은 이런 공제를 받을 자격이 있다는 사실조차 모른다는 점에서 꽤나 의미 있는 차이다.
"키디 택스" 오해 (그리고 진짜 함정인 주(州)세)
온라인의 많은 NIL 관련 안내글이 선수들에게 "키디 택스(kiddie tax)"를 조심하라고 경고한다 — 이는 부양 자녀의 불로소득(배당금이나 신탁 분배금 등)에 부모의 더 높은 세율 구간을 적용하는 규칙이다. 좋은 소식은, NIL 소득은 서비스를 제공해서 얻는 *근로소득(earned income)*이므로 키디 택스는 일반적으로 적용되지 않는다는 것이다. 이 때문에 계약을 겁낼 필요는 없다.
진짜로, 그리고 훨씬 더 실제로 물어뜯을 가능성이 높은 것은 다주(multi-state) 세금 노출이다. 한 주에서 사인회를 하고, 다른 주에서 광고를 촬영하고, 또 다른 주에서 대학에 다닌다면, 실제로 NIL 관련 작업을 수행한 모든 주에서 — 거주 주뿐 아니라 — 주 소득세를 내야 할 수 있다. 이런 상황이야말로 좋은 기록 관리(모든 NIL 활동의 날짜, 장소, 금액)가 예상치 못한 나쁜 소식을 막아주거나, 받을 수 있었던 세액공제를 신청하지 않아서 세금을 더 내는 일을 막아주는 지점이다.
세금철 재앙을 막아주는 기장(記帳) 습관
세금철을 무사히 넘기는 선수들은 처음부터 NIL 소득을 뜻밖의 횡재가 아니라 사업처럼 다룬 선수들이다.
- NIL 전용 별도 은행 계좌를 개설하라 — 일상 생활비와 절대 섞지 말 것
- 입금 당일 모든 지급 내역을 기록하라 — 지급자, 금액, 날짜, 용도까지 포함해서. 언제 올지 모르는 1099에 의존하지 말 것
- 공제받을 계획인 경비는 영수증을 전부 보관하라, $40짜리 콘텐츠용 링라이트 같은 소소한 것까지도
- NIL 지급이 들어오면 한 푼도 쓰기 전에 즉시 25~30%를 따로 떼어두라
- 어디서 돈을 받았는지가 아니라 어디서 일을 했는지를 추적하라 — 다주 신고를 제대로 처리하기 위해
명확하고 그때그때 기록된 자료는, 깔끔한 Schedule C 신고와 3월에 벤모(Venmo) 결제 내역과 현금 사인회 기록을 기억에 의존해 1년치 통째로 재구성해야 하는 아수라장 사이의 차이를 만든다.
첫날부터 재무를 체계적으로 정리하자
처음 NIL 계약을 맺은 학생 선수든, 서류 작업을 돕는 부모든, 근본적인 과제는 모든 소규모 사업주가 마주하는 것과 똑같다 — 무엇이 들어오고, 무엇이 나갔고, 왜 그랬는지에 대한 정확하고 감사 가능한 기록을 유지하는 것. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 플레인 텍스트 회계를 제공한다 — 블랙박스도, 벤더 종속도 없다. 무료로 시작하기하고 개발자와 재무 전문가들이 왜 플레인 텍스트 회계로 갈아타고 있는지 확인해보자.