11月3日の中間選挙本選挙が数週間に迫る中、全米の郡では依然として選挙事務員を募集しています — そして報酬はほとんどの人が思っているより良いものです。勤務する場所にもよりますが、投票所での1日は75ドルから300ドル以上、加えて有給トレーニングや再任作業員へのボーナスが支給されます。しかし、オリエンテーションでは誰も言わないことがあります。その手当は課税所得であり、あなたが申請しない限り誰も所得税を源泉徴収せず、その年の選挙報酬の合計がインフレ調整されたある金額の線を超えると、社会保障税とメディケア税がすべての1ドルに — 最初の1ドルを含めて — 適用されるのです。
このガイドでは、2026年に選挙事務員報酬がどのように課税されるかを正確に説明します。登録して、勤務して、確定申告シーズンを退屈なものにできるように。
まずは良いニュース：選挙事務員が実際に稼ぐ金額
選挙事務員（election worker）は、州または地方政府が投票所を運営するために雇用するすべての人のIRS総称です：投票所職員、選挙裁判官、投票用紙係、投票機管理者、確認係、投票所管理者、不在者投票用紙集計係など、同様の職種が含まれます。ほとんどは日割りの定額報酬または選挙期間に対する手当が支払われ、通常は選挙日以前と以後のトレーニングセッションが含まれます。
報酬は管轄区域によって大きく異なります：
- ペンシルベニア州は1日あたり75ドルから200ドルの法定範囲を定め、郡が正確な金額を決定し、トレーニング報酬を加算します。
- ミルウォーキーは終日シフトに対して220ドルの手当、加えて対面トレーニングに45ドル（またはオンライントレーニングに30ドル）を支給し、指定投票所でのバイリンガル検査官には追加で15ドルを支給します。
- メリーランド州モンゴメリー郡は選挙日に250ドル、加えてトレーニングコースごとに50ドルを支給 — そして2024年の裁判官を務めた再任者には、2026年サイクルで終日勤務1日につき100ドルのボーナスが支給されます。
- ニュージャージー州バーリントン郡は選挙日勤務に対して300ドル、加えてトレーニング報酬を支給します。
予備選挙、期日前投票日、そして本選挙を裕福な郡で勤務すれば、それらの手当は思った以上に速く積み上がります。その積み上げこそが、以下の税務規則を重要なものにするのです。
はい、選挙事務員報酬は課税所得です
最も多くの人を驚かせる規則から始めましょう：政府機関が選挙事務作業に対して支払うすべての1ドルは、連邦所得税の目的では賃金所得としてカウントされます。その作業が市民的であれ、パートタイムであれ、「手当」として支払われようと関係ありません。サービスの対価は対価です。
金額が小さくてもこれは当てはまります。1日で150ドルを稼ぎ、税務書類を一切受け取らなかったとしても、その150ドルは依然として確定申告で報告すべき所得です。後述する報告閾値は、郡が送る書類を決定するものであり、所得がカウントされるかどうかを決めるものではありません。
一つの狭い例外：マイレージやその他の経費の払い戻しは賃金から除外できますが、それはアカウンタブルプランの下で支払われる場合に限ります — つまり、経費を証明し、超過分を返還する場合です。その証明なしに支払われた払い戻しは、単なる課税賃金に過ぎません。
あなたが志願しない限り所得税は源泉徴収されません
ここに、初めての選挙事務員を不意打ちにする特異な点があります。選挙事務員報酬は、内国歳入法典第3401条(a)に基づき連邦所得税の強制的な源泉徴収の対象ではありません。通常は1日の賃金から源泉徴収を期待していても、手当の小切手は所得税が一切差し引かれずに届きます。
これは税の軽減ではありません。タイミングの違いです。その所得は依然として確定申告に計上され、注意しなければ、数百ドルの源泉徴収されていない賃金が4月の納付額を押し上げる可能性があります。
解決策は第3402条(p)に基づく任意源泉徴収契約です。Form W-4に記入し、選挙事務員の給与計算を担当する人に渡すことで、管轄区域に選挙報酬から連邦所得税を源泉徴収するよう依頼できます。以下の場合にこれを行うことを検討してください：
- 選挙事務作業（およびその他の源泉徴収されない所得）から十分に稼ぎ、申告時に納付したくない場合。
- 1年に複数の選挙または多くの期日前投票日に勤務する場合。
- 通常、源泉徴収をゼロに近づけるように調整している場合。
あるいは、各手当から一部 — 例えば税率区分に応じて10〜22パーセント — を別の封筒や貯蓄バケツに取り分けて、確定申告の時まで取っておくこともできます。
2,500ドルのFICA閾値：その年で最も重要な数字
社会保障税とメディケア税（FICA）は、選挙事務員に対して独自の特別ルールに従い、2026年はその重要性が高まりました。第3121条(b)(7)(E)、(F)(iv)、および3121条(u)(2)(B)(ii)(V)に基づき：
- 暦年中の収入が連邦閾値未満の場合、選挙事務員報酬は社会保障税とメディケア税から除外されます（あなたの州のSection 218協定に標準的な選挙事務員除外が含まれていると仮定した場合、ほとんどの州に含まれています）。
- 閾値金額以上を稼ぐ場合、FICAは最初の1ドルから適用されます — 線を超えた分だけではありません。2,500ドルを稼げば、2,500ドル全体が社会保障税とメディケア税の対象となり、最初の2,499ドルも含まれます。
閾値はインフレに応じて調整されます。2024年は2,300ドル、2025年は2,400ドル、そして2026年は2,500ドルです（IRSの雇用者向け補足税務ガイド、Publication 15-Aで確認済み）。一部のSection 218協定はより低い基準を設定しています — 四半期あたり50ドルまたは年100ドルという低さのものもあり — それらの州の労働者ははるかに少ない金額でFICAを負担する可能性があります。自身の州を確認したい場合は、社会保障庁が選挙事務員のFICA適用範囲の州別チャートを公開しています。
2026年になぜより多くの労働者が閾値を超えるのか
二つの傾向が普通の選挙事務員を線に向かって押し上げています。第一に、日割り報酬は上昇し続けています：1日300ドルにトレーニング報酬を加えると、8日の勤務でそこに到達します。第二に、期日前投票が選挙期間を1日ではなく多くの有給日に引き延ばします。1日250ドルを支払い100ドルの再任ボーナスがある郡の再任裁判官は、1日あたり350ドルを稼ぎます — 予備選挙、期日前投票、本選挙の勤務を合わせた7日間で2,500ドルを超えます。
そして忘れないでください、閾値は暦年ごと、支払者ごとです。春に州の予備選挙で勤務し、11月に再び勤務する場合、両方のラウンドが同じ2,500ドルにカウントされます。予備選挙と本選挙がある中間選挙年は、まさにその驚きが襲う時です。
閾値を超えると給与明細でどう見えるか
管轄区域が閾値を超える可能性があると予想する場合、予防措置として最初の1ドルからFICAを源泉徴収し始めることがあります。年末に線を下回った場合、あなたは源泉徴収されたFICAの還付を受ける権利があります。雇用者が待って、あなたが実際にそれを超えた場合、雇用者がFICA全額を負担する責任があります。いずれにせよ、同じ手当に対する手取りは、それぞれが閾値に対してどこに位置するかによって同僚作業員と異なる可能性があります — 初期の給与明細にFICAの行が欠けているからといって、それが決して適用されないと仮定しないでください。
600ドルのルール：W-2が届く時
選挙事務員報酬はForm W-2で報告され、Form 1099-MISCでは決してありません。選挙事務員は政府機関のコモンロー上の被用者であるため、選挙事務作業に対して1099を受け取った場合、何かが間違っています — 管轄区域の給与計算事務所に連絡してください。
どの労働者がW-2を受け取るかは、二つの別個の報告ルールに依存します：
- FICA源泉徴収の対象外： その年の報酬合計が600ドル以上の場合、郡はW-2を提出しなければなりません（第6041条(a)）。源泉徴収なしで600ドル未満の場合、W-2は要求されません — しかし所得は依然として課税対象なので、自身で記録を保持してください。
- FICA源泉徴収の対象： 金額に関係なくW-2が要求されます（第6051条(a)）。FICA対象の報酬が150ドルでも — Section 218閾値が低い州では可能 — W-2が発行されます。
W-2自体では、選挙報酬全額がBox 1の賃金として表示されます。社会保障税とメディケア税の賃金（Box 3と5）は、FICAが適用された場合にのみ記入されます。したがって、FICA閾値未満で650ドルを稼いだ労働者は、Box 1に650ドル、Box 3と5は空白となります — それは正しく、誤りではありません。
もう一つのひねり：同じ政府機関で選挙以外の立場でも働いている場合（例えば、非常勤の市職員で投票所でも働く場合）、管轄区域は二種類の報酬を別々のW-2で報告することがあります。二つの書類が届いても慌てないでください；両方を報告してください。
州税と地方税は依然として適用されます
連邦の規則は全体像の半分に過ぎません。ほとんどの州は選挙事務員報酬を州所得税のための通常の賃金として扱い、地方所得税がある一部の市も同様です。少数の州は選挙事務員所得に対して小規模な除外や特別な扱いを提供していますが、詳細はしばしば変わるため、推測せずに現在の州のガイダンスに対して確認すべきです。疑わしい場合は、手当を州レベルで完全に課税対象として扱い、あなたの州が認める除外を税務ソフトウェアや申告代理人に適用させてください。
選挙事務員のための簡単なプレイブック
勤務する前に：
- 選挙事務所に報酬の構成 — 日割り報酬、トレーニング報酬、ボーナス、マイレージ — および管轄区域がデフォルトで何かを源泉徴収するかどうかを尋ねてください。
- 2026年の以前の選挙で働いた場合、稼いだ額を掘り起こしてください。11月に予想される額に加算してください。合計が2,500ドルに近づく場合、FICAの扱いを予想してください。
- 任意所得税源泉徴収のためにForm W-4を提出するかどうかを決定してください。
勤務中：
- すべての給与明細を保管し、トレーニング手当とボーナスを別々に記録してください。合計が600ドル未満でW-2が届かない場合、自身の記録が稼いだ額の唯一の証拠です。
- 払い戻しの扱いが疑問視される場合に備えて、マイレージと経費をその都度記録してください。
確定申告時に：
- W-2がなくても、すべての選挙報酬を賃金として報告してください。Box 1が記入され、Box 3と5が空白のW-2が届いた場合、それは閾値未満の報酬の正しい見た目です。
- FICA閾値を超えた場合、社会保障税とメディケア税の賃金がW-2に表示されていることを確認してください。FICAが源泉徴収されたが閾値未満で終わった場合、還付を請求してください。
- 社会保障の退職給付を受け取っている場合、勤務する前に選挙収入が給付とどのように相互作用するかについて社会保障庁に確認してください — 多くの選挙事務員は退職者であり、答えはあなたの特定の状況に依存します。
小さな所得も大きな所得と同じように追跡する
選挙事務員報酬は、忘れやすい所得の完璧な例です：数百ドル、源泉徴収なし、おそらく税務書類なし、ボランティアのように感じられる1日の長い勤務で稼いだもの。しかしIRSは手当と給与を区別せず、予備選挙と本選挙にわたる暦年の積み上げは、今年の合計があなたを驚かせる可能性があることを意味します。
その驚きを防ぐ習慣は、小さなビジネスを健全に保つ習慣と同じです：すべての1ドルが届いたときに書き留めること。各手当、トレーニング支払い、マイレージ払い戻しが独自の日付付きエントリを持つプレーンテキスト元帳は、支払いごとに数秒かかるだけで、必要なときにいつでも正確な年初来合計を提供します — 4月に銀行明細を掘り起こす必要はありません。
すべての1ドルを記録に残す
1回の選挙日シフトを引き受ける場合でも、期日前投票の全日程で勤務する場合でも、2,500ドルのFICA閾値、600ドルのW-2ライン、源泉徴収なしがデフォルトであることを知っていれば、トレーニングルームのほぼ全員を凌駕できます。Beancount.ioはプレーンテキスト会計を提供し、あなたの財務データに対する完全な透明性とコントロールを与えます — ブラックボックスなし、ベンダーロックインなし。無料で始めるそして、なぜ開発者や財務専門家がプレーンテキスト会計に切り替えているかをご覧ください。
