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962条の選択により、特定外国法人（CFC）の米国個人株主は、GILTI/NCTIに対して法人税率での課税を受けることができ、2026年には実効税率を最大37%から約12.6%まで引き下げることが可能になります。OBBBAにより250条控除が40%に縮小され、QBAI除外が廃止され、間接外国税額控除の上限が80%から90%に引き上げられましたが、最終的に利益が分配される際には、PTEPルールによって二段階目の米国課税が発生する可能性があります。
創業者がゼロアウトGRATを活用して、IRS Section 7520のハードルレートを利用しながら生涯の遺産税免除額を維持しつつ、IPO前の株式の値上がり益を非課税で相続人に移転する方法について解説します。
配偶者以外のIRA受益者は、相続した口座を10年以内に空にする必要があり、元の所有者が必須開始日以降に死亡した場合は、2025年から年次の最小必須分配額（RMD）が義務付けられます。RMDを怠ると25%の物品税が課せられます。存命の配偶者、未成年の子供、障害者または慢性疾患を持つ個人、および故人と10歳以内の年齢差の受益者のみが、従来のストレッチ（引き延ばし）措置を維持できます。
2026年に2,700ドルを超える子供の不労所得が、フォーム8615を通じて親の限界税率で課税される連邦キディ税の仕組みについて。そのメカニズム、UTMA/UGMAの注意点、23歳までのフルタイム学生に関する規則、529プランやロスIRA、利益確定のタイミングを利用した税務計画戦略を解説します。
純未実現含み益（NUA）の選択により、退職者は401(k)から分配された自社株に対して、通常の所得税率ではなく長期キャピタルゲイン税率を適用できます。これにより、100万ドルのポジションで14万4,000ドル以上の節税が可能になることもあります。本記事では、IRC 402(e)(4)に基づく適用資格、一時金分配のルール、およびこの戦略を台無しにするよくある間違いについて解説します。
利益持分により、LLCはIRS Rev Proc 93-27に基づき、サービス提供者に非課税の株式を付与できます。
2026年版パス・スルー事業体税（PTET）ガイド。OBBBAによりSALT上限が40,400ドルに引き上げられた後でも、36以上の管轄区域でSコーポレーションやパートナーシップが、上限のある州所得税を全額控除可能な連邦事業経費に変換する方法を解説します。
逆1031エクスチェンジを利用すると、不動産投資家は歳入手続2000-37のセーフハーバーに基づき、取引仲介権原保持者（EAT）に名義を一時保管（パーキング）させることで、譲渡物件を売却する前に買い替え物件の決済を行うことができます。納税者は45日以内に譲渡物件を特定し、180日以内に交換を完了させる必要があり、期限の延長は認められません。EATの費用は通常、先行型のエクスチェンジよりも5,000ドルから15,000ドル高くなるため、税延期される利益がそのコストに見合う十分な規模である必要があります。
Rothコンバージョン・ラダーは、トラディショナルIRAの資金を毎年分割してRoth IRAにコンバージョンし、各コンバージョンから5年度後にペナルティなしで引き出せるようにする仕組みです。これは、FIREを目指す人々が低い税率ブラケットを活用しながら、59歳半前に税引前口座の資金を利用するための主要な手法です。
規則72(t) SEPPで59.5歳前にIRAまたは401(k)をペナルティなしで利用。IRSの3つの計算方法、5%の金利下限、および返還税の落とし穴を学びます。
第121条に基づき、米国の住宅所有者が主たる住居の売却時に最大25万ドル（夫婦合算申告の場合は50万ドル）の譲渡所得を除外する方法について解説します。24ヶ月の所有・使用テスト、2年間の頻度ルール、一部除外、減価償却の取戻し、非適格使用の配分などを網羅しています。
OBBBAは2025年から第163条(j)項のEBITDAベースのATI計算を恒久的に復活させ、資本集約型企業の事業支払利息の控除枠を拡大しました。30%の上限、約3,100万ドルの小規模企業免除、35%のシンジケート・トラップ、パートナーシップからのEBIE配分、Sコーポレーションとの違い、およびフォーム8990による報告に関するガイド。
