IRSがビジネスタックスアカウントに3つの新機能を追加 — 中小企業経営者が注目すべき理由
2026年夏のIRSビジネスタックスアカウントアップデートにより、デジタル通知ライブラリ、セルフサービスのEIN確認書（CP575）ダウンロード、オファー・イン・コンプロマイズのオンライン支払いが追加されました。対象者、設定方法、そしてこのツールを真に有用にするためには適切な記帳がなぜ重要なのかを解説します。
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税務コンプライアンス
ルイジアナ州熱帯暴風雨アーサーによる税制救済：2026年11月2日のIRS期限が事業主に適用される内容
2026年6月17日にルイジアナ州を襲った熱帯暴風雨アーサー後、IRSはFEMA宣言4927-DRに基づき、アボイエルズ、セントランドリー、セントタマニー、テレボーン各パリッシュの連邦税の期限を2026年11月2日まで延期しました。この救済措置は申告書と予定納税を自動的に対象としますが、給与税の預託や1099フォームは対象外です。また、セクション165(i)の選択により、暴風雨で被害を受けた事業者は前年度の申告書で偶発損失を請求できます。
サイプラス台風被害に対する北マリアナ諸島の税制救済：2026年11月2日のIRS期限がカバーするもの
2026年4月11日にサイパン、テニアン、ロタ、及び北諸島を襲った超大型台風シンラク（FEMA宣言DR-4910）を受けて、IRSは、CNMIに記録上の住所を持つ全ての納税者に対し、2026年4月11日から11月2日までの間に到来する申告および納付期限を自動的に2026年11月2日まで延長しました。この記事では、対象となる内容、既に過ぎ去った4月27日の給与預託期限、そして10月15日までに還付を受けられるセクション165(i)の選択について説明します。
Estimated Tax Penalties in 2026: Safe Harbors, Annualized Income Installments, and How to Avoid Underpayment Interest on Form 2210
Underpayment interest is daily and quarterly — hit the 100%/110% or 90% harbor and pay the right amount by April 15, June 15, September 15, and January 15, or use Schedule AI for seasonal income before Form 2210 bills you.
フランス、2026～2028年の自動起業家（Auto-entrepreneur）収入上限額を引き上げ：新限度額、VAT基準額は据え置き
フランスのマイクロアントルプリーズ（micro-entrepreneur）の収入上限額が2026年1月1日、物品販売で203,100ユーロ、サービスで83,600ユーロに引き上げられ、2028年まで適用されます。一方、VAT免税基準額は85,000ユーロ/37,500ユーロに据え置かれました。本記事では、この2つの異なる上限額の仕組み、混合活動に関するルール、そして上限超過時の実際の影響について解説します。
グアム営業特権税、2026年10月1日に4%へ引き下げ：ロールバックが帳簿に与える影響
グアムの営業特権税は2026年10月1日に4%に戻ります。これにより、2018年の増税後、8年間続いた「一時的な」5%の税率が終了します。このロールバックは8対7の僅差で可決され、領土に年間推定3800万～8000万ドルのコストをもたらすとされ、3%の中小企業向け税率区分には影響しません。この2段階の移行期間における毎月のBPT申告の計画方法をご紹介します。
インドのGST 2.0：簡素化された税率区分、厳格化されたITC照合、そして2026年に中小企業が取るべき対策
2025年9月22日から施行されたインドのGST 2.0は、従来の4つの税率区分を5%と18%（さらに0%と40%の嗜好品・贅沢品区分）に統合しました。しかし、仕入税額控除（ITC）はGSTR-2Bに表示された場合にのみ請求可能となり、サプライヤーへの請求書支払いは180日以内に行う必要があり、GSTR-1/3Bの不一致が約5%を超えるとDRC-01B通知が自動発行されるようになりました。本稿では、2026年に中小企業が実践すべきコンプライアンスルーティンを解説します。
Bad Debt and Uncollectible Receivables: When to Write Off, How to Prove Worthlessness Under Section 166, and Why Cash-Basis Businesses Can't Deduct Unpaid Invoices
An unpaid invoice isn't automatically a deduction for cash-basis businesses and worthlessness must be proven in the year claimed — document business character, collection efforts, and the specific charge-off before December 31.
Health Insurance Deduction for Self-Employed in 2026: How Schedule 1 Above-the-Line, ICHRA, and QSEHRA Interact With the Premium Tax Credit
Deduct premiums on Schedule 1, get reimbursed via ICHRA/QSEHRA, or take the premium tax credit — never two for the same dollar. Master the month-by-month coordination and circular math that prevents double benefits.
オーストラリアの即時資産償却制度：まだ法律化されていない20,000ドルの「恒久」閾値
オーストラリアの2026年5月予算では、2026年7月1日から20,000ドルの即時資産償却を恒久化することが提案されましたが、関連法案が議会を通過するまでは、法定の閾値は資産あたり1,000ドルに戻ります。対象となる資産、自動車限度額と資本的支出の除外、法律が未成立の間の購入時期の調整方法について解説します。
CRAはすでにあなたのギグ収入データを取得している：カナダのプラットフォーム報告ルールを解説
2024年以降、カナダ所得税法パートXXにより、Uber、Airbnb、Etsyなどのプラットフォームは、30回以上の取引または2,800カナダドル超の売上がある売り手について、氏名、社会保障番号（SIN）、総支払額、手数料などをCRAに直接報告することが義務付けられています。現在2回の報告サイクルが提出され、罰則軽減措置は失効しており、誰が報告対象となるか、CRAがあなたの申告と照合するデータ、そして次の1月31日の期限までにどのように調整すべきかを解説します。
ドイツの小規模事業者規定（Kleinunternehmerregelung）2026年版：25,000ユーロ／100,000ユーロのVAT免税基準の仕組み
ドイツの小規模事業者規定（§19 UStG）は、前年度の純収益が25,000ユーロ未満、かつ当年の収益が100,000ユーロ未満を維持する場合、小規模事業者にVATの請求を免除します。これは2024年の改正以降、厳格なリアルタイム上限です。2026年における基準額、請求書の文言ルール、電子インボイスの期限、および5年間のオプトアウトロックインの仕組みを解説します。