エクアドルのRIMPE税制再分類:2026年に7万の中小企業に何が起きたか
エクアドルの税務当局SRIは2026年7月1日、約7万人のRIMPE納税者を自動的に再分類しました——うち約1万4千人がNegocio PopularからEmprendedorへ移行し、5万6千人が一般課税制度へ組み込まれました。新しい区分の確認方法と変更点を解説します。
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新たな1%送金税:海外送金を行う中小企業経営者が知っておくべきこと
2026年1月1日より、現金で資金提供される国際送金には1%の連邦物品税が課されますが、銀行口座、デビットカード、クレジットカードによる送金は免税となります。中小企業がこの税を回避する方法を解説します。
2026年電子インボイス義務化：米国輸出業者およびSaaS販売者向けガイド
ベルギーでは2026年1月1日からPeppolを通じた構造化B2B電子インボイスが義務化され、フランスは2026年9月1日に続きます。ポーランドのKSeFは2026年2月〜4月に段階的に導入され、ドイツでは2027年〜2028年に発行義務が課されます。米国輸出業者やSaaS販売者が対応すべき事項（必要なフォーマット：UBL, Factur-X, XRechnung、ネットワークへのアクセス、および請求書VAT額の最大100%に達する罰則）について解説します。
EU VAT One Stop Shop（ワンストップショップ）：米国フリーランサーとSaaS創業者が27の税務登録なしに欧州で販売する方法
EUの非EU加盟国OSSスキームにより、EUの消費者にデジタル製品を販売する米国フリーランサーやSaaS創業者は、27の加盟国すべてで個別に登録することなく、四半期ごとに1回のVAT申告を行うことができます。
2026年におけるW-9ベンダーオンボーディング：TIN照合、バックアップ源泉徴収、およびCP2100への対応
2026年におけるW-9の収集、IRS e-ServicesによるTIN照合、24%のバックアップ源泉徴収トリガー、CP2100 B通知のタイムライン、第6721条の罰則防御、および請負業者へ支払いを行う小規模企業向けのW-8BENの取り扱いに関する解説。
自費出版著者の記帳：KDP、ACX、Kickstarter、およびインディペンデント出版スタックの全容
インディーおよびハイブリッド著者が、KDP、ACX、IngramSpark、Patreon、Kickstarterからのロイヤリティをどのように追跡すべきか、編集者やナレーターを1099-NEC契約者として分類する方法、租税条約に基づく外国源泉徴収税の把握、およびクラウドファンディングによる予約注文へのASC 606の適用方法について解説します。
2026年のForm 5471：OBBBAによるCFC報告の刷新、GILTIに代わるNCTI、そしてすべての10%米国株主が今年提出すべき事項
One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) 施行後の2026年版Form 5471徹底解説。QBAIの廃止、GILTIからNCTIへの移行、第250条控除の40%への引き下げ、FTCヘアカットの10%への強化、および日次所有権に基づく按分ルールについて解説します。5つの提出者区分、スケジュールJ/M/P/Q、Form 8992および1118との連携、第989条の通貨換算、およびCFC1件あたり1万ドルの罰金について網羅しています。
翻訳者と法廷通訳者のための簿記：CATツール割引、ASC 830、およびABCテストの罠
フリーランスの翻訳者、法廷通訳者、および小規模な言語サービスプロバイダー（LSP）がいかに帳簿を構成すべきか。事業形態の選択、CATツールの加重収益、ASC 830の外貨会計、ABCテストによる労働者区分、複数州のネクサス、そして実際に単語あたりの収益率を高めるKPIについて。
第988条 外国為替取引：輸入業者、輸出業者、およびリモートワーカーのための税務ガイド
内国歳入法第988条は、外国為替差損益を資本損益ではなく、経常損益として扱います。ユーロやポンドで報酬を受け取る輸入業者、輸出業者、およびリモートワーカーは、3,000ドルの上限なしに経常損失の全額控除を受けることができ、先物契約の利益を資本利得に変換する即日選択や、個人旅行用の通貨に対する1取引あたり200ドルの僅少（de minimis）免除規定が適用されます。
フォーム3520-A：3月15日の提出期限、代理申告、およびセクション6677に基づく5%のペナルティ
フォーム3520-Aは、米国人所有者を有する外国信託の年次情報申告書であり、期限は3月15日です。外国受託者が申告を行わない場合、内国歳入法第6677条に基づき、米国所有者に対して信託資産の5%の初回ペナルティに加え、30日の遅延ごとに10,000ドルが課されます。本書では、申告対象者、代理申告の方法、正当な理由による抗弁、および複数年にわたる不遵守の解消方法について解説します。
第7874条 濫用的対外移転阻止税制：60%/80%の所有権テストと実質的な事業活動のセーフハーバー
米国国税法第7874条は、旧米国株主が新しい外国親会社の60%～80%を所有する場合に10年間のインバージョン利得の下限を設定し、80%以上の場合はその親会社を国内法人として再分類します。唯一の回避策は実質的な事業活動のセーフハーバーであり、当該外国における従業員、有形資産、および総所得に関して25%の明確な基準値をクリアする必要があります。
Form 14457とIRS任意開示制度：意図的な不申告者、仮想通貨の大口保有者、および国外口座保持者のためのサバイバルガイド
意図的な不申告者、仮想通貨の大口保有者、および国外口座保持者が、IRS Form 14457を使用して任意開示制度に基づき、刑事責任のリスクを確定した6年間の民事解決に替える方法について解説します。2025年12月に提案された枠組み、失格となる罠、そしてStreamlined（簡素化手続）やDIIRSPをいつ選択すべきかについても詳述します。