あなたがペルーのフリーランサーで、Upworkでクライアントを見つけたり、Fiverrでギグを販売しているなら、外国のクライアントが支払う金額とあなたが受け取る金額は現在、18%の差がある別々の数字になっています。2024年12月1日以降、ペルーは個人にデジタルサービスを提供する非居住者プラットフォーム（Upwork、Fiverr、Adobe、無形資産のマーケットプレイスを含む）に対し、ペルー国内で消費されるB2Cデジタルサービスについて18%のIGV（付加価値税）を請求、徴収、納付することを義務付けています。
この税は2026年において新しいものではありませんが、認知度はまだ低く、消費者として付加価値税を支払いながら、供給者として収入を得るペルーのフリーランサーにとっての会計上の影響は、しばしば誤って処理されています。以下は、2026年時点で施行されている成熟したルールです。
ルール：立法令1623号＋最高令157-2024-EF
2024年8月4日、ペルーは立法令1623号を制定し、オンラインプラットフォームを通じた個人によるデジタルサービスの利用およびインターネット経由の無形資産の輸入に対して18%の付加価値税を課しました。2024年8月24日に公布された最高令第157-2024-EF号は、徴収の仕組みを定めています。元の2024年10月1日の施行日は、非居住者の提供者に登録の時間を与えるため、2024年12月1日に延期されました。
主な要素：
- 対象はB2Cです。 この義務は、消費者が事業活動を行わないペルー国内の個人である場合に適用されます。ペルー側の顧客がRUCを持つ事業者であるB2Bデジタルサービスは、一般的にプラットフォーム源泉徴収モデルではなく、リバースチャージ方式の対象のままです。
- 誰が源泉徴収するか。 非居住者のデジタルサービス提供者および無形資産の販売者（Upwork（クライアント向け手数料）、Fiverr、Adobe Creative Cloud、Netflixなど）は、SUNATに登録し、消費者がペルーにいる場合にチェックアウト時に18%のIGVを加算し、納付する必要があります。源泉徴収義務者は、ペルー人の消費者や供給者としてのフリーランサーではなく、提供者です。
- デジタルサービスとは何か。 インターネットまたはテクノロジーを通じて提供され、実質的に自動化され、人的介入が最小限で、電子的に提供されるサービス（プラットフォームアクセス、SaaS、ストリーミング、eラーニング、Upworkがクライアントに請求するプラットフォームサービス手数料など）はすべて対象となります。
ペルーのフリーランサーがプラットフォームサービスを購入する場合（例えば、Upworkで雇ったクライアントがUpworkのサービス手数料に付加価値税を加えて支払う場合）、18%はクライアントの請求書に追加され、Upworkによって納付されます。ペルーのフリーランサーがプラットフォームを通じて販売する場合、プラットフォームのサービス料に対する付加価値税は純額を減らしますが、フリーランサー自身のサービス収入はペルーの所得税（該当する場合、フリーランサーが外国の消費者にデジタルサービスを提供する供給者である場合は、供給者としての18%のIGV — これは別途の分析が必要です）の対象のままです。
UpworkとFiverrでの表示方法
Upworkでは、仕事を掲載し、フリーランサー報酬として1,000ドルに10%のマーケットプレイス手数料（100ドル）が加算されるペルーのクライアントは、手数料に18%の付加価値税（手数料に対して18ドル）が加算された金額を請求されます。フリーランサーは、プラットフォームのフリーランサー側手数料と、自身の所得税上の立場によって発生する該当する源泉徴収を差し引いた1,000ドルを受け取ります。付加価値税はフリーランサーの収入に対するものではなく、プラットフォームのサービスに対するものです。この2つを混同することが最も一般的な会計上の誤りです。付加価値税をフリーランサーの収入に対する源泉徴収として扱うことです。
Fiverrでは、買い手がペルーの個人である場合、買い手向けサービス手数料に18%のIGVが含まれます。売り手は、Fiverrの取り分を差し引いた純額を確認し、付加価値税はすでに上流で納付されています。ペルーの売り手で、他の売り手から成果物を購入（下請け）する場合も、消費者としてそれらの購入に対して付加価値税を支払います。
Adobeのペルーページでも、SaaSについて同じ点が明確に示されています。2024年12月以降、Adobeは購入者がペルーにいるすべてのサブスクリプション更新に18%の付加価値税を追加しています。
フリーランサーがまだ申告すべきもの
プラットフォームによる付加価値税の源泉徴収は、あなたの所得税や自身のIGV義務を置き換えるものではありません：
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所得税。 非居住者プラットフォームによるIGVの源泉徴収は、フリーランサー収入に対する所得税をカバーするものではありません。登録方法に応じて、第4種（自営業）または第3種（事業）の所得税の対象となり、毎月の前払いと年間申告が必要です。プラットフォームは、あなたの収入に対する所得税の源泉徴収義務者ではなく、それ自体のサービスに対する付加価値税の徴収義務者です。
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供給者としてのIGV。 ペルーから海外の消費者にデジタルサービスを提供している場合、あなたが逆方向のデジタルサービス提供者になっているかどうかを検討してください。ペルーのデジタルサービス付加価値税は輸入に焦点を当てていますが、輸出の取り扱いと供給地のルールにより、外国の消費者にIGVを請求する必要があるか、ゼロ税率を適用するかが決まります。推測ではなく、判断を得てください。
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経費の損金算入。 消費者としてプラットフォームサービスに支払う18%のIGVは、IGV登録事業者で仕入税額控除を売上税額に充当できる場合を除き、一般的には仕入税額として回収できません。簡易課税制度を利用している多くのフリーランサーにとって、18%は控除対象ではなくコストです。これを単一の手数料としてではなく、プラットフォーム手数料プラス税金として記録し、チャネルごとの収益性を正確に把握してください。
調整チェックリスト
- プラットフォームの請求書にIGVが別途表示されているか — 18%が混在しておらず、明確に区分されていることを確認
- フリーランサー報酬は総額で記録し、プラットフォーム手数料とIGVは別々の経費として記録
- 所得税の前払いは、付加価値税込みのプラットフォーム請求書ではなく、純フリーランサー収入に基づいて計算
- 同じプラットフォームで下請けをする場合、それらの購入に対する仕入IGVは、プラットフォームが売上手数料に対して納付したIGVとは別に追跡
財務管理を簡素化する
ペルーの18%のデジタルサービス付加価値税は、現在、ペルーのフリーランサーが支払うまたは請求するすべてのプラットフォーム手数料に影響を及ぼしています。これはネイティブで自動的であり、区分しなければ見えません。Beancount.ioは、すべてのプラットフォーム請求書、すべての18%のIGV行、すべての所得税前払いを、プレーンテキストでバージョン管理された詳細に保持します。これにより、SUNATの1623号への準拠が証明可能になり、実際の手取り額が明確になります。無料で始める — あなたの越境フリーランス財務を、クライアントと同じくらいグローバルに保ちましょう。