あなたがUpwork、Fiverr、または直接海外のクライアントから仕事を受け、そのドルをパキスタンの銀行経由で受け取っているなら、今月からあなたの税率は4倍になるはずでした。しかし実際には、0.25%がさらに3年間維持されることになりました——ただし、正しい場所に登録し、正しいチャネルを通じて正しい割合を送金し、納税額がゼロと思われる場合でも申告することが条件です。
2026年6月12日に発表された2026-27年度連邦予算で、財務大臣ムハンマド・アウラングゼーブ氏は、IT輸出所得に対する優遇措置である0.25%の最終税制（FTR）が2029年6月30日まで延長されることを確認しました。この延長により、2026年6月30日に失効予定だった崖を解消し、完全免税を求めるロビー団体と、一律1%を提案していた税務当局との間の騒々しい論争に終止符を打ちました。ここでは、現行の区分制、なぜPSEB登録がパキスタンのフリーランサーにとって最も価値ある手続きとなったのか、そして0.25%を維持するための簿記について説明します。
3つの区分——1%、0.25%、そして0%
パキスタンはIT輸出業者に単一税率を課しているわけではありません。登録状況と資格条件に応じて、3つの税率が適用されます。
- 1%の最終税: 承認された銀行チャネルを通じて受け取ったIT輸出収入に対するデフォルトの税率（セクション154Aによる源泉徴収）。PSEB未登録の場合に適用されます。銀行が受け取り時に源泉徴収し、徴収額は原則として最終的な税額となります。
- 0.25%の最終税: PSEB登録済みのIT輸出業者およびフリーランサーが、銀行チャネルを通じて受け取った海外送金に対して適用される優遇税率。ただし、80%送金ルールなどの条件を満たす必要があります。この税率が2029年6月30日まで延長されました。
- セクション65Fによる0%の完全免税: 資格を満たすIT輸出業者に対する別の免税措置で、セクション65Fのすべての条件を満たす場合に適用されます。資格を得た場合、2026年6月まで有効です。セクション65Fは0.25%のFTRと同じではありません——これは条件付き免税であり、条件はより厳格です（輸出構成、PSEB登録、80%送金ゲートウェイ）。
年間所得が60万パキスタン・ルピー未満の場合、いずれにせよ税金はかかりませんが、アクティブ納税者リスト（ATL）に留まるためには申告が依然として必要です——これにより、銀行が優遇税率で源泉徴収するかどうかが決まります。ATLから外れると、通常の2倍の税率で源泉徴収される可能性があります。
PSEB登録が鍵となる理由
パキスタンソフトウェア輸出委員会（PSEB）への登録は、あなたを1%から0.25%へ移行させる資格証明です。
- オンラインで登録し、CNIC、銀行口座情報、ITサービス輸出の証拠を提出し、毎年更新する
- 銀行が送金と関連付けることができるPSEB証明書を取得し、源泉徴収が1%ではなく0.25%で適用されるようにする
- FBR IRISでの年次申告を通じてATLステータスを維持する（低所得の年でも）
PSEB登録がない場合、同じ1万ドルの送金に対して、登録済みフリーランサーは最終税として25ドル支払うのに対し、未登録フリーランサーは100ドル支払うことになります——1年間の請求書を通じて累積する4倍の差です。2026年6月の延長では、輸出収入に対する前払い税が2%から1.25%に引き下げられ、国際カード取引に対する前払い税も削減されました。これらは両方とも、前払いする登録輸出業者のキャッシュフローを改善します。
80%送金ルールは、無作為監査で問題となる条件であり続けています。優遇措置の対象となるには、輸出収入の少なくとも80%が正式な銀行チャネルを通じてパキスタンに送金される必要があります。ドルを海外に留保したり、非公式チャネルを通じて送金したりすると、優遇措置の資格が失われ、所得は標準税率の対象となります。
セクション65Fの0%が実際に必要としたもの——そしてなぜほとんどのフリーランサーは0.25%を想定すべきか
セクション65F(1)(b)による完全免税——「IT輸出収入に対する所得税をゼロにする」——は、決して普遍的ではありませんでした。PSEB登録に加えて、サービス内容（対象となるITおよびIT関連サービス）、80%送金ゲートウェイ、法人の場合は設立などのその他すべての条件を満たす必要がありました。「セクション65F免税」と自称していた個人フリーランサーの多くは、実際にはPSEB登録済みで0.25%のFTRを支払っている人々でした。
2029年までの計画では、ほとんどのフリーランサーにとって慎重な前提は0.25%のFTRです。
- 銀行を通じて入金されるすべての海外送金に0.25%を計上し、さらに州が登録を要求する場合（パンジャブ州、シンド州、カイバル・パクトゥンクワ州、バロチスタン州ではサービス税の扱いが異なります）は、サービスに対する州の売上税も計上する
- 総額が60万PKR未満の場合でも年次申告を行う——申告によりATLと源泉徴収率0.25%が維持されます
- すべての送金について、目的コードとPSEB証明書番号を記載した銀行の入金通知を保管する——銀行の源泉徴収証明書は、FTRが問題視された場合の主要な証拠となります
0.25% FTRのための簿記
最終税制は税務面ではシンプルですが、簿記面では規律が必要です。
- すべての外国請求書を総額で記録し、銀行の源泉徴収（0.25%または1%）を年末ではなく送金時点で税費用として記録する
- 銀行の源泉徴収証明書と元帳を毎月照合する——源泉徴収不足は銀行のミスですが、申告時にはあなたの責任となります
- 80%送金比率を請求書ごとではなく年間累計で追跡する——1回の大きな海外留保支払いでも、他のすべての支払いが送金されていたとしても、比率を崩す可能性があります
- PSEBの更新日をATL申告と同じカレンダーに置く——年度途中でどちらかが失効すると、以前は0.25%だった期間でも1%の税率が適用される期間が生じます
PSEB証明書、0.25%の源泉徴収が記載された銀行の入金通知、ATL証明、80%計算書——この4つの書類一式が、なぜ4分の1パーセントしか支払わなかったのかという問いに対する答えです。
輸出財務を追跡可能に保つ
2029年までのパキスタンの0.25%制度は、この地域で最も競争力のある輸出税率の1つですが、それは条件付きの競争力です。その条件は税率ではなく、それを解除する登録と送金の規律です。PSEBに登録し、80%を銀行経由で送金し、ATLに留まるために申告し、源泉で0.25%が適用されたことを証明する銀行書類を保管してください。
財務管理を簡素化する
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