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Employee Benefits
Discover employee benefit options to attract talent and reduce turnover in small businesses
SECURE 2.0学生ローン401(k)マッチング拠出：中小企業向けセクション110ガイド
SECURE 2.0セクション110は、雇用主が従業員の学生ローン支払いに基づいて401(k)、403(b)、SIMPLE IRA、または政府機関457(b)への拠出金を、選択的繰延ではなくマッチング拠出することを可能にします。この機能を採用する制度スポンサーは、2026年12月31日までに制度規約を正式に改正する必要があります。
2026年にダイレクト・プライマリー・ケア（DPC）がHSAに対応：月々の医師費用を非課税にするOBBBAの規定
OBBBA第71308条およびIRS通知2026-05により、2026年1月から、大人1人あたり月額最大150ドル（家族で300ドル）のダイレクト・プライマリー・ケア（DPC）会員資格をHSAと組み合わせることが可能になります。また、すべてのブロンズおよびカタストロフィック・マーケットプレイス・プランがHSA対象として再分類され、遠隔診療の免責金額前セーフハーバーが恒久化されます。フリーランス、個人Sコーポレーション所有者、および小規模雇用主が、二重控除を避けつつ、DPC、マーケットプレイス保険、HSA、QSEHRA/ICHRAの払い戻しをどのように活用すべきかを解説します。
2026年における妊産婦労働者公平法（PWFA）とPUMP法のコンプライアンス：ドキュメンテーション・プレイブック
29 CFR Part 1636に基づく妊産婦労働者公平法（PWFA）の要件、FLSAセクション7(r)に基づくPUMP法の適用、2025年の連邦裁判所の判決によって実際に無効化された内容、および中小企業の雇用主が2026年にEEOC（雇用機会均等委員会）の告発から身を守るために必要な6段階の対話プロセス記録について解説します。
2026年のSECURE 2.0法による自動加入の義務化：新規401(k)および403(b)プランのためのコンプライアンス・プレイブック
SECURE 2.0法により、2022年12月29日以降に設立された新規の401(k)および403(b)プランは、適格自動拠出構成（EACA）の採用が義務付けられます。これには、3%のデフォルト繰延率、10〜15%を上限とする年1%の自動引き上げ、QDIAへの投資、および90日以内の許容される引き出しが含まれ、プラン文書の修正期限は2026年12月31日です。
ASC 710-10に基づく有給休暇負債：PTO、休暇、病欠の計上
ASC 710-10は、権利が確定した、または繰り越されるPTO、休暇、病欠について、雇用主が貸借対照表上の負債を計上することを求めています。このガイドでは、4つの要件テスト、サバティカル休暇および無制限PTOのルール、引当金の計算、および仕訳について解説します。
第139条 災害救援給付金：連邦政府が宣言した災害後の非課税雇用主援助
第139条により、雇用主は連邦政府が宣言した災害の後に、従業員に対して非課税の援助金を支払うことができます。FICA税（社会保障・医療保険税）はかからず、W-2や1099の報告も不要で、雇用主側では全額損金算入が可能です。このガイドでは、対象となる費用、災害の定義、税務調査に耐えうる証憑、および54,000ドルの具体的な事例について解説します。
2026年の州自動IRA義務化：CalSavers、Illinois Secure Choice、OregonSavesコンプライアンスガイド
現在、22の州で小規模雇用主に対して退職年金制度の提供が義務付けられており、違反した場合は従業員1人あたり最大750ドルの罰金が科せられる可能性があります。CalSavers、Illinois Secure Choice、OregonSavesに関する実践的なガイドとして、従業員数の基準値、登録期限、免除規定、および2026年に不遵守通知を引き起こす要因となるコンプライアンスの落とし穴について解説します。
セクション45E税額控除：小規模事業主がほぼゼロコストで新しい401(k)を運用する方法
新しい401(k)は、小規模事業主にとってほぼ無料で導入可能です。セクション45Eにより、3年間にわたり導入費用の最大100%が払い戻されるほか、5年間にわたり従業員1人あたり1,000ドルの拠出金控除が受けられます。対象となる条件と、フォーム8881での申請方法を解説します。
SECURE 2.0後の第45E条：小規模事業主がフォーム8881で年金制度設立費用の100%を回収する方法
SECURE 2.0により第45E条が改正され、従業員50人以下の事業主に対して、年金制度設立費用の100%（3年間、年間最大5,000ドル）が税額控除されるようになりました。さらに、従業員1人あたり最大1,000ドルの拠出金税額控除と500ドルの自動加入税額控除も併用可能で、これらすべてをフォーム8881で申請できます。
第501(c)(9)条に基づくVEBA：第419条や第4976条に抵触せずに従業員福利厚生を事前積み立てする方法
第501(c)(9)条に基づく従業員受益者団体（VEBA）は、中小企業の雇用主が退職者医療、退職金、その他の福利厚生を非課税で事前に積み立てることを可能にします。しかし、第419条の控除限度額、不適格な給付に対する第4976条の100%物品税、および通知95-34と通知2007-83における記載対象取引ルールにより、誤りは厳しく罰せられます。本記事では、単一雇用主VEBAの実際の仕組み、資金調達の対象、および毎年合格する必要がある3つのIRS審査について解説します。
第119条 雇用主の便宜のための食事および宿泊：ホスピタリティ、病院、管理業務の雇用主が敷地内の住宅および食堂での食事を賃金から除外する方法
第119条により、雇用主は敷地内での食事や居住が義務付けられている宿泊を従業員の賃金から除外することができ、FICAや所得税の源泉徴収も不要になります。このガイドでは、「雇用主の便宜」テスト、「過半数」のセーフハーバー、適格キャンパス内宿泊、Kowalskiの現金規則、および2026年の第274条(o)控除失効による影響について詳しく解説します。
第119条：雇用主が事業所内で労働者に非課税の食事と住居を提供する方法
第119条は、雇用主が自らの便宜のために事業所内で食事や宿泊を提供する場合、それらを非課税とすることを認めています。ただし、宿泊については雇用の条件である必要があります。適格な価値は、FICA（社会保障税）およびFUTA（連邦失業税）の賃金からも除外されます。