非関連事業所得税（UBIT）とフォーム990-T：非営利団体のギフトショップ、広告、または副業が21%の税金を引き起こす場合
非営利団体がどのようにして非関連事業所得税（一律21%の連邦税）を発生させるのか、IRSの3要素テスト、ギフトショップや広告における落とし穴、法定除外項目、そして損失を各非関連事業に封じ込める2017年以降の内国歳入法第512条(a)(6)に基づくサイロ化ルールについて解説します。
Mike Thrift
Marketing Manager
オーガスタ・ルール：自宅を自社に最長14日間貸し出して非課税所得を得る方法
内国歳入法第280A(g)条（通称「オーガスタ・ルール」）は、事業主が自身の住居をS法人、C法人、またはパートナーシップに年間15日未満貸し出すことで、その賃料全額を連邦所得税の課税対象から除外できる制度です。2023年のシノポリ対内国歳入庁長官事件では、証憑書類の不足と市場価格との乖離により、約29万ドルの申告賃料がIRSによって3万ドルまで削減されました。本記事では、280A(g)の本来の要件、税務調査に耐えうる体制構築の5つの柱、そしてIRSとの不一致を避けつつ賃料を報告する方法について解説します。
1099-Kの混乱が終結：なぜ2026年に20,000ドルかつ200件の基準が復活するのか
2025年7月にOne Big Beautiful Bill Act（OBBBA）が600ドルの1099-K報告基準を撤廃し、本来の20,000ドルかつ200件の連邦規則を復活させました。これにより、カジュアルセラーやギグワーカーの事務手続きは軽減されますが、事業所得は1ドルから課税対象であることに変わりはありません。
フォーム5500-EZ Solo 401(k) 申告基準：自営業者プランの資産が25万ドルのトリガーを超えた場合
Solo 401(k)のプラン年度末における合算資産が25万ドルを超えると、フォーム5500-EZの提出が義務付けられます。提出が遅れた場合の罰金は、年間最大15万ドルまで1日あたり250ドルかかりますが、Rev. Proc. 2015-32により、罰金通知が届く前であれば、1プランあたり最大1,500ドルで遅延申告を行うことが可能です。
HSA：税効率で401(k)を上回る「隠れた最強の退職金口座」
2026年の健康貯蓄口座（HSA）が、非課税の拠出、非課税の運用益、そして非課税の医療費払い出しをどのように組み合わせているかを解説します。また、「シューボックス戦略」によって、8,750ドルの家族拠出枠を、65歳までに6桁から7桁に達する退職資金へと変える方法についても詳しく説明します。
第183条ホビー・ロス・ルール：IRSの9要素テストが副業をビジネスか否か判断する方法
内国歳入法第183条は、営利目的でない活動による損失控除を認めていません。IRSは、実体のあるビジネスと趣味を区別するために、9要素テストと「5年間のうち3年（馬の場合は7年間のうち2年）」のセーフハーバー原則を適用します。各要素がどのように評価されるか、そして税務調査に備えて営利目的を適切に記録・証明する方法について解説します。
409A評価：ストックオプションの行使価格とセーフハーバーに関する創業者向けガイド
409A評価とは、すべてのオプション付与における行使価格を設定する、IRS（内国歳入庁）公認の鑑定評価です。これがない場合、創業者は20%の連邦物品税の罰金、割増利息、およびカリフォルニア州の5%の付加税のリスクを負うことになり、これらはすべて従業員の負担となります。
高所得の個人開業医のためのキャッシュバランス・プラン：医師、弁護士、コンサルタントが非課税で6桁の税延期を行う方法
米国のキャッシュバランス年金プランでは、個人の医師、弁護士、コンサルタントがSolo 401(k)に加えて年間10万ドルから37万ドルを控除できます。2026年の拠出限度額、54歳の医師の具体例、契約前に検討すべき数理上の義務について解説します。
慈善残余信託 (CRUT vs CRAT): 非課税での資産売却と終身所得
慈善残余信託（CRT）を利用することで、含み益のある資産をキャピタルゲイン課税なしで売却し、即時の所得税控除を受け、終身所得を享受しながら、最終的に残余財産を慈善団体に寄付する方法について解説します。さらに、2026年5月時点の第7520条利率5.0%の下でのCRUT、CRAT、NIMCRUT、およびFlip CRUTの構造に関する数学的な比較も行います。
仮想通貨のステーキング、マイニング、DeFiの税金：税務調査を回避してデジタル資産収益を報告する方法
2026年におけるIRSによる仮想通貨のステーキング、マイニング、DeFi収益への課税方法について。歳入裁定2023-14、フォーム1099-DA、ウォレットごとの取得価額管理、スケジュール1の8v行、および各デジタル資産イベントに適用されるフォームを網羅。
デ・ミニミス・セーフ・ハーバーの選択：減価償却なしで1項目あたり最大2,500ドルの有形資産を費用化する
財務省規則 第1.263(a)-1(f)条に基づくデ・ミニミス・セーフ・ハーバーの選択により、監査済み財務諸表を持たない企業は、1項目あたり最大2,500ドルまでの有形資産の購入を、減価償却スケジュールや資産化の分析を省略して即座に費用として計上できます。
自営業者と小規模ビジネスオーナーのための就業不能保険：実践的所得補償ガイド
労働年齢の自営業者が65歳までに死亡する確率よりも、就業不能状態になる確率は約3倍高いですが、その多くは就業不能への備えをしていません。本ガイドでは、4つの保険タイプ、給付の可否を分ける条項（自己の職業不能、免責期間、給付期間）、2026年の所得の1〜4％という保険料の目安、そして手取り給付額に数十万ドル単位の差をもたらし得る「税引後か控除対象か」という保険料選択の重要性について解説します。