フィリピンでUpwork、Fiverr、TikTok Shop、またはソーシャルメディアインフルエンサーとして収入を得ている場合、2026年の内国歳入庁（BIR）のメッセージは明確です：登録し、すべてのストアとプロフィールに登録シールバッジを表示し、毎月・四半期・毎年の申告を行い、所得税と事業税を支払うこと。さもなければ、50%の民事罰則に加え、脱税での起訴の可能性に直面します。RMC 97-2021に基づき、すでに最初の250人のインフルエンサーが調査されており、BIRは国内外の租税条約相手国からデータを取得し、国内での申告を待たずにインフルエンサーの所得を検証できることを国民に周知しています。
以下が、フリーランサーとインフルエンサー向けの2026年コンプライアンス体制です。
最初に行う3つの登録
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BIRに登録し、登録証明書（COR）を取得する。 税務上、すべてのフリーランサーとインフルエンサーは自営業者として扱われます。登録により、非VAT（ほとんどのフリーランサーはPHP 300万未満）かVAT登録かが決まります。
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登録シールバッジを表示する。 2026年のガイドラインに基づき、デジタル経済参加者（オンライン販売者、フリーランサー、専門職、ブロガー、インフルエンサー）は、ウェブサイト、電子商取引ストア、ソーシャルメディアのビジネスページにBIR登録シールを目立つように表示する必要があります。これは任意のブランディングではなく、BIRが確認する登録の証明です。
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登録済みの請求書・領収書を発行する。 BIR登録済みの領収書はすべての代金回収に必須であり、印刷許可証とシール番号が追跡可能でなければなりません。
税の選択 — 8%総額課税 vs. 累進課税＋パーセンテージ税/VAT
非VATでPHP 300万未満のフィリピンのフリーランサーには、登録時に2つの所得税の道があります — これは毎年選択するものです：
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総売上・収入のうちPHP 25万を超える部分に対して8%。 シンプルで、事業税（パーセンテージ税またはVAT）は不要ですが、控除を受けることはできません。PHP 80万の収入があれば、PHP 55万に対して8% = PHP 44,000を支払います。
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累進課税＋事業税。 控除後の純所得に対する累進所得税（0〜35%）に加え、3%のパーセンテージ税（非VATかつPHP 300万未満の場合）または12%のVAT（VAT登録またはPHP 300万超の場合）が課されます。控除が大きい場合はこちらが有利です。
この選択は初日から重要です — 経費が少ないクリエイターは8%で節約できることが多く、一方で下請け業者、機材、家賃などの経費が大きいフリーランサーは、累進課税＋控除で節約できることが多いです。
申告カレンダー — 毎月・四半期・毎年
- 毎月のパーセンテージ税（非VATかつ累進課税の場合）： BIRフォーム2551Q（旧2551M）および0605、翌月25日までに納付
- 四半期の所得税： BIRフォーム1701Q、4月15日、8月15日、11月15日までに納付
- 年間の所得税： BIRフォーム1701、4月15日までに納付
- 他の人に支払う場合の源泉徴収： 下請け業者に支払う場合、源泉徴収義務が源泉徴収義務者としてあなたに適用されます
毎月のパーセンテージ税の申告を1回でも怠ると、システムが延滞を生成し、2026年12月31日までの軽減措置期間まで延滞利息が発生します — これは2025年12月31日時点で存在する延滞口座（基本税＋罰則が年間PHP 80,000以下）に対する2026年の救済措置であり、0605フォームでの定額PHP 5,000の軽減手数料の支払い（受理から5営業日以内）で済みます。
BIRの検証権限
RMC 97-2021は、BIRが租税条約相手国からのデータに基づいてインフルエンサーの納税義務を立証できること、そしてインフルエンサーは正式な調査を待たずに自主的かつ正直に所得を申告することが推奨されることを示しています — なぜならBIRは海外からプラットフォームデータを入手できるからです。シール表示義務により未登録事業が可視化されることと相まって、監査のきっかけはもはや提出された申告書ではなく、シールのない公開プロフィールです。
財務管理をシンプルに
フィリピンのフリーランサー税は年1回ではありません — 毎月・四半期・毎年あり、システムに登録されていることを証明するシールが必要です。Beancount.ioは、すべての請求書、8%対累進課税の選択に関するすべての計算シート、そしてすべてのBIRフォームをプレーンテキストでバージョン管理された会計として保持します — これにより、BIRの次のデータ照合で、慌てて対応するのではなく、すでに整合性の取れた帳簿が見つかります。無料で始めるで、フリーランスの税金をあなたのプロフィールと同じくらい可視化しましょう。
