小売配送料（RDF）は売上税のように見え、売上税と同じ申告書に記載され、売上税と一緒に納付されますが、コロラド州とミネソタ州では、法的には税金ではなく料金であり、独自のしきい値、免税、請求書ルールがあります。これらの州の顧客に課税対象商品を発送する場合、すでに徴収している売上税に加えて、配送ごとの料金を支払う義務が生じる可能性があります。
2つの現行料金の仕組み
コロラド州 — 小売配送ごとに0.29ドル（2025〜2026年率、毎年指数調整）。 コロラド州の売上税の対象となる有形個人資産の自動車による各小売配送に適用されます。一緒に発送された1つの注文は、箱が何個あっても1回の配送とみなされます。この料金は実際には6つのサブ料金（大気汚染、橋梁、道路交通安全など）が1つの明細にまとめられたもので、総額は毎年インフレ調整されます。
ミネソタ州 — 取引金額が100ドル以上の場合、小売配送ごとに0.50ドル。 2024年7月1日より有効で、ミネソタ州内で配送される課税対象有形商品の取引で、100ドルのしきい値を満たすものの各取引に適用されます。売上税法で一般的に免税される食品や製品の配送は除外されますが、衣類はしきい値を満たす場合、引き続き料金の対象となります。コロラド州とは異なり、ミネソタ州の料金は法律上、自動車による配送に限定されていません。
両方の料金は購入者に課されますが、売上税を徴収する小売業者またはマーケットプレイス仲介者によって徴収・納付されます。料金は、小売業者の売上税申告書と同じ申告頻度で納付期限が来ます。
誰が徴収すべきか—そして免税となる場合
RDFのしきい値は売上税のネクサス（納税義務）のしきい値とは別であり、州によって異なります：
| 州 | 小規模販売者免税 |
|---|---|
| コロラド州 | 前年度のコロラド州内小売売上が50万ドル未満の小売業者；売上が10万ドル未満のマーケットプレイス仲介者 |
| ミネソタ州 | 前年度のミネソタ州内小売売上が100万ドル未満の小売業者；売上が10万ドル未満のマーケットプレイス仲介者 |
RDFのしきい値を下回っている場合、売上税のネクサスがあり売上税を徴収していても、料金を徴収する義務はありません。しきい値を超えた場合、コロラド州では少額の配送であっても、対象となるすべての配送で料金を徴収します。
マーケットプレイス仲介者—Amazon、Walmart Marketplaceなど—は仲介販売で徴収し、多くの小売業者は自分たちがカバーされていると想定しています。仲介者が売上税だけでなくRDFも徴収しているかどうかを確認してください。マーケットプレイス法とRDF法は別々に制定され、仲介者の定義は必ずしも一致しません。
請求書、会計、コンプライアンスの落とし穴
別掲記載。 コロラド州は、小売配送料を請求書、領収書、またはチェックアウト合計の売上税とは別に記載することを要求しており、売上税と同じ行にまとめて記載することはできません。ミネソタ州も同様の開示期待があります。合計徴収額が正しい場合でも、これらを統合すると監査で指摘事項になります。
所得税目的では売上税ではない。 RDFは売上税ではなく、同じようには控除対象の州税ではありません。帳簿では、徴収時にLiabilities:RetailDeliveryFee:COおよびLiabilities:RetailDeliveryFee:MNに入力し、納付時に借方記入するなど、区別して管理してください。Liabilities:SalesTaxと相殺しないでください。
申告の仕組み。 コロラド州の小売業者は、州の売上税申告書（DR 0100）の専用RDF行に料金を報告します。ミネソタ州も売上税申告書で報告します。申告方法によっては、料金がゼロの期間でも、ゼロを示す料金行が必要な場合があります。
しきい値の監視。 RDFのしきい値と売上税のしきい値は測定方法が異なり毎年更新されるため、一方を超えても他方を超えないことがあります。コロラド州とミネソタ州の小売売上を総売上とは別に追跡し、前年度の測定日をカレンダーに記録してください。
今後の動向
ブルームバーグ・タックスとタックス・ファウンデーションは、燃費効率の向上とEV普及に伴うガソリン税収入の減少を補う代替手段として、RDFへの州の関心が高まっていることを指摘しています。コロラド州とミネソタ州のみが全州規模のRDFを実施していますが、他のいくつかの州で法案が提出され、さらに多くの州がこのモデルを検討しています。このパターン—少額の配送ごとの料金、自動車によるネクサス、小規模販売者免税—は今後も繰り返される可能性が高いです。
財務管理を簡素化
配送料は、売上税ですでに行っている作業を増やします：追跡すべき別の負債、請求書の別の行、別の照合。Beancount.ioは、小売配送料を州ごとに明確な負債として保持し、プロセッサーの支払いと照合し、各納付をそれが対象とする申告書に結び付けます—プレーンテキスト、バージョン管理、監査可能。無料で始める そして、次の新しい料金を火災訓練ではなく、設定行にしましょう。