月曜日の朝、給与担当者が郵便物を開けると、同じ従業員宛ての封筒が2通入っています。1通は養育費の裁判所命令、もう1通は古いクレジットカード債務に対する債権者からの差押え命令です。担当者はその両方を全額天引きし、従業員の給与は半分に減り、3週間後に2件目の天引きは違法だったと判明します。連邦法は合計額を天引きした額のほんの一部に制限しており、過剰に天引きした賃金の責任は雇用主であるあなたが負うのです。
このシナリオは、中小企業で毎週のように起きています。雇用主であるあなたは回収代行者です。裁判所命令はあなたの机に届き、計算するのはあなたであり、計算を誤ったときの責任もあなたが負います。差押えが1件だけの従業員は単純です。2件以上ある従業員の場合、連邦の上限を適用し、競合する命令を順位付けし、2件目の債務が生じた瞬間に変わる解雇ルールに対処しなければなりません。ここでは、それを正しく行う方法を説明します。
総支給額ではなく、まず可処分所得から始める
連邦の差押え上限はすべて、従業員の可処分所得に対する割合です。そしてこの用語は手取り額を意味しません。消費者信用保護法（CCPA）第III編の下では、可処分所得とは、法律で義務付けられた控除のみを差し引いた後に残る額です。つまり、連邦・州・地方税、社会保障税とメディケア税、州の失業保険、および義務的な州職員退職年金拠出金です。
任意のものはすべて計算に含まれます。労働組合費、健康保険料、401(k)拠出金、フレキシブル支出勘定、および任意の賃金譲渡は、実際の手取り額を減らすとしても、可処分所得を算出する際には差し引かれません。これはほとんどの中小企業の雇用主を驚かせ、どちらの方向に誤っても責任を生じさせます。差し引きが少なすぎれば従業員から過剰に天引きし、差し引きが多すぎれば債権者への支払いを不足させて裁判所命令に違反することになります。
1つの例を計算すれば、その仕組みが明確になります。従業員の総支給額が週1,000ドルで、法律で義務付けられた税金と社会保障税を130ドル支払い、401(k)に80ドル拠出しているとします。可処分所得は870ドル（1,000ドルから130ドルを引いた額）です。401(k)拠出金は基準額を減らしません。以下に示すすべての上限は、この870ドルという数字に適用されます。
25パーセントの上限と最低賃金の下限
通常の差押え（クレジットカード、医療費、個人ローンなどの消費者債務）について、CCPAは任意の労働週において差し押さえ可能な最大額を、次の2つの金額のいずれか低い方と定めています。
- 可処分所得の25パーセント、または
- 可処分所得が連邦最低賃金の30倍を超える額。
連邦最低賃金が時給7.25ドルの場合、2番目の金額は週217.50ドルとなります。従業員の可処分所得が1週間で217.50ドル以下であれば、通常の債務のために差し押さえられる額はゼロです。減額された金額ではなく、ゼロです。217.50ドルから290ドルの間では、217.50ドルを超える分だけが差押え可能です。290ドルを超えると、2つの金額のうち小さくなる方である25パーセントの上限が適用されます。
217.50ドルの下限は給与期間に応じて変動します。隔週給与の場合は2倍（435ドル）とし、月給および月2回払いの給与については労働省が公表している倍数を使用します。この下限は、従業員が丸一週間働いたか一部の週だけ働いたかに関係なく適用されます。可処分所得が200ドルのパートタイマーは完全に保護されます。
3つのカテゴリーの天引きは、この上限の外側に位置し、独自のルールに従います。養育費と扶養料、連邦および州の税の徴収、および特定の破産裁判所命令です。この免除があるからこそ、複数の差押えが厄介になるのです。各カテゴリーが同じ給与に対して異なる上限で動いているからです。
上限は各命令ではなく、合計に適用される
複数の命令に直面するほぼすべての雇用主がつまずくルールはこれです。CCPAの制限は、受け取った命令の数に関係なく、すべての通常の差押えの合計に適用されます。 債権者ごとに25パーセントを得られるわけではありません。同じ従業員に対する3件の債権者差押えでも、可処分所得の単一の25パーセントの枠を共有します。
実際には、これは先着順の待ち行列を生み出します。最初に送達された命令が利用可能な額を消費し、後の債権者は残った余地だけを、多くの場合何も得られません。後の命令は無効ではなく、単に待機するだけです。それを保持し、最初の差押えが満たされるか失効したときに、次の順番のものが有効になります。待ち行列と各命令の送達日を記録しておいてください。債権者はなぜ何も受け取れないのかを必ず尋ねてきますし、「CCPAの上限が既に以前の命令で使い果たされていた」というのは完全な答えです。
一部の州では統一賃金差押法を採用しており、その下では複数の同時債権者差押えが待ち行列ではなく差押え可能額を均等に分け合います。先着順が勝つと仮定する前に州のルールを確認してください。ただし、いずれにせよ、州がより低い上限を定めていない限り、合計が連邦の上限を超えることはありません。州と連邦の差押え上限が異なる場合、従業員をより保護する法律が適用されます。
養育費は最初に来て、より高い
養育費と扶養料の裁判所命令は、異なる、より高い上限で動きます。そして、一般的に同じ賃金に対する通常の債権者差押えよりも優先されます。
- 従業員が別の配偶者または子を扶養している場合は可処分所得の50パーセント。
- 従業員が別の配偶者または子を扶養していない場合は60パーセント。
- 扶養費の支払いが12週間以上滞っている場合はさらに5パーセントが加算され、上限は55または65パーセントになります。
扶養費の天引きは、217.50ドルの最低賃金の下限も無視します。債権者差押えから完全に保護されている低所得者でも、扶養費は天引きされ得ます。
優先順位が重要になるのは、扶養費命令が最初に食べるからです。労働省自身の例がその結果を具体的に示しています。週の可処分所得が295ドルの従業員が、優先的な養育費命令の下で90ドルを天引きされます。その90ドルは既に295ドルの25パーセント（73.75ドル）を超えているため、消費者債務のために追加で差し押さえられる額は一切ありません。債権者命令は扶養費の状況が変わるまで待機します。追加の天引きは、さらなる扶養費、滞納税、または適格な破産支払いのために依然として行われ得ますが、通常の債権者は締め出されます。
扶養費優先の順序に対する1つの重要な例外：既に発効している連邦税の徴収は、一般的に後から届く養育費命令よりも優先権を保持します。新たな扶養費命令は、たとえ債権者命令が暦の上で先に届いていても、後から送達された債権者差押えよりも優先されます。扶養費は待ち行列を飛び越えます。特定の組み合わせの順位について疑わしい場合は、命令書類自体と州の養育費執行機関が権威ある裁定者であり、推測ではありません。
税の徴収と学生ローンは独自の手順に従う
連邦税の徴収は、CCPAの割合上限の対象には全くありません。代わりに、IRSはIRS Publication 1494の表を通じて、従業員の申告区分、給与頻度、および申告扶養家族に基づき、各給与のうち免除される額を正確に示します。あなたは免除額を超えるすべてを天引きします。州税の徴収も同様に、25パーセントの上限ではなく州法に従います。これらの徴収は給与の大きな割合を取ることができるため、並行して送達された通常の債権者差押えの余地を残さないことがよくあります。
債務不履行となった連邦学生ローンは、さらに別の仕組みを使います。管理賃金差押えであり、可処分賃金の15パーセントが上限で、独自の通知および異議申立て手続きがあります。扶養費命令と同様に、学生ローンの差押えは通常の債権者に利用可能な余地を消費します。
給与計算プロセスにとっての実践的な結論：税の徴収や扶養費命令に25パーセントの上限を適用してはならず、債権者差押えがそれらの上に積み重なると仮定してもいけません。命令を優先順位に従って順に処理してください。まず破産命令と既存の連邦徴収、次に扶養費、次に学生ローンおよびその他の連邦債務、次に州法に従った州の徴収、最後に送達順の通常の債権者です。適用される上限が使い果たされた瞬間に、より低い優先順位の命令に対する天引きを停止してください。
解雇ルールは2件の債務で変わる
CCPAの解雇に対する保護は狭く、その境界は雇用主を不意を突きます。法律は、いずれか1件の債務のために賃金が差し押さえられたことを理由に従業員を解雇することを禁じています。その単一の債務を執行する徴収や手続きがいくつあっても関係ありません。故意の違反には最大1,000ドルの連邦罰金が科されます。
しかし、この保護は1件の債務のみを対象とします。従業員の賃金が2件以上の債務のために別々に差し押さえられると、連邦の解雇禁止の盾は外れ、過度の差押えを理由とする解雇はもはやCCPAに違反しません。この「2件の債務」という線は、書類提出の数ではなく、別個の債務によって測られます。同じクレジットカード債務に対する3件の回収訴訟は、依然として1件と数えられます。
その隙間を利用して行動する前に、3つの理由で立ち止まってください。第一に、多くの州がより広い保護を拡張しています。一部の州は差押えの数に関係なく解雇を禁じており、従業員に有利な州法が優先されます。第二に、扶養費命令と絡んだ解雇の決定は、州の家族法の保護の下で精査を招く可能性があります。第三に、差し押さえられた従業員を解雇するという管理上の都合は、訴訟リスクと訓練された労働者の補充コストに見合うことはほとんどありません。そのシナリオを雇用問題の弁護士に相談し、差押え以外の正当な理由が本当に存在する場合はそれを記録し、法的審査なしに解雇メモに「差押えが多すぎる」と書いてはいけません。
すべての命令に対する雇用主のコンプライアンスチェックリスト
上記のルールを、命令が届くたびに給与計算プロセスが従う反復可能な手順に変えましょう。
- 対応期限を直ちにカレンダーに登録する。 ほとんどの命令は、発行した裁判所や機関に応じて、通常7日から30日という短い期間内に書面による回答または確認を要求します。これを逃すと、あなたが全債務の責任を負う可能性があります。
- 従業員の身元を確認する。 1セントも天引きする前に、氏名と社会保障番号を照合してください。誤った従業員からの天引きは、賃金請求の種です。
- 可処分所得を正確に計算する。 総支給額から法律で義務付けられた控除のみを引きます。手取り額を減らすとしても、任意の控除は差し引きから除外してください。
- 命令を分類する。 通常の債権者債務、扶養費、税の徴収、学生ローン、または破産。このカテゴリーが上限と優先順位を決定します。
- すべての有効な命令を順位付ける 優先順位に従って、各上限を残りの額に適用します。上限が使い果たされたら、より低い優先順位の天引きを停止し、休眠中の命令は送達日とともに保管してください。
- 州法は最初ではなく最後に確認する。 まず連邦の結果を計算し、次に従業員をより保護する州のルールを適用します。連邦法が許す以上に天引きするために州のルールを使ってはいけません。
- 従業員に書面で通知する。 何を受け取ったか、何を天引きするか、いつ開始するか、紛争時に誰に連絡するかを伝えます。口調は事実に基づき、詳細は非公開にしてください。差押え情報はneed-to-knowベースでのみ共有されます。
- 期限内に送金し、残高を追跡する。 天引き額を各期限までに指定の受取人に送り、命令の残高に対してすべての支払いを記録し、完済通知と有効期限に注意して、然るべき瞬間に天引きが停止するようにしてください。
2つの失敗モードには特別な注意が必要です。上限を超えた過剰天引きは、超過賃金と潜在的な罰則について従業員に対して責任を負わせます。命令を過少に天引きする、または無視することは債権者に対して責任を負わせます。多くの法域では、天引きすべきだった額について雇用主が責任を負うことになります。正しい額が本当に不明な場合は、明らかに適法な部分を天引きしながら指針を求めることが、どちらの極端よりも優れています。
差押えは給与計算だけでなく簿記でもある
すべての差押えは、天引きした瞬間に帳簿上に負債を生み出します。そのお金はもはや従業員の未払賃金ではなく、あなたのお金でもありません。送金するまであなたが信託として保持します。命令ごと（または受取人ごと）に別個の差押え未払金勘定を設定し、各天引きで貸方記入し、送金時に借方記入します。この分離により、すべての差押えが最終的に生み出す2つの問いに答えられるようになります。「あなたは私からいくら取ったのか」と「あなたは私たちにいくら送ったのか」です。
各勘定を毎月、命令残高、債権者の明細書、および給与台帳と照合してください。この方法なら不一致がすぐに表面化します。送金漏れ、桁の入れ替わり、誰も処理しなかった完済通知などです。そして、給与記録とともに完全な紙の証跡を保管してください。命令書、可処分所得の計算書、適用した優先順位、従業員への通知、およびすべての送金の証拠です。DOLの調査官、債権者の弁護士、または従業員があなたの計算に疑問を呈した場合、そのファイルがあなたの防御となります。
すべての天引きを会計処理する
1つの給与に対して複数の差押えをやりくりすることは、最終的には慎重な記録管理の実践です。正しい所得基準、正しい上限、正しい優先順位、そしてその3つすべてを証明する台帳です。Beancount.ioは、あなたの財務データに完全な透明性と制御をもたらすプレーンテキスト会計を提供します。ブラックボックスも、ベンダーロックインもありません。無料で始めて、開発者や財務の専門家がなぜプレーンテキスト会計に切り替えているのかを確かめてください。
