あなたはもう税金を申告しましたか？それとも延長してこれから申告する予定ですか？そして、昨年度の退職貯蓄の機会はもう終わったと思っているかもしれません。それは違います。2025年度の申告を期限通りに延長したなら、2026年10月15日まで、他のほとんどの退職金口座では認められないことを行えます。つまり、昨年度分として新しいSEP IRAを開設し、今すぐ拠出し、その拠出を申告書で控除できるのです。2025年度の収入がしっかりある個人事業主なら、最大70,000ドルまで保護できます。
これがSEP IRAの強みであり、10月15日は小規模事業者の税務カレンダーで最も価値のある期限の一つです。ここでは、その仕組み、まだ拠出できる金額、そしてすでに閉じてしまった道（Solo 401(k)の期限を含む）を正確に説明します。
SEPの期限が他のすべてのIRAと異なる理由
ほとんどの退職金口座は、厳格な4月15日の時計に従います。伝統的IRAとRoth IRAの拠出は、その課税年度の4月の申告期限までに行わなければならず、延長申告しても追加の時間は得られません。期限を逃すと、その機会は永遠に失われます。
SEP IRAは代わりに雇用主プランのルールに従います。プランの設立と拠出の両方が、事業の税務申告期限（延長を含む）に結びついています。IRSはPublication 560でこれを明確にしています。つまり、その年の申告期限まで（延長を含む）SEPを設定し拠出できます。さらに、IRSが明示的に確認している微妙な特典もあります。有効な延長を取得した場合、実際に申告書を提出した日に関係なく、延長期間の終了までに拠出を入金できます。3月に申告したが、まだ拠出していない？延長期限までなら、まだ拠出できます。
しかし、期限は事業形態によって異なり、ここで人々はつまずきます。
- 個人事業主、単一メンバーLLC、C法人（延長申告済み）： 2025課税年度の場合、2026年10月15日。
- 合同企業とS法人（延長申告済み）： 2025課税年度の場合、2026年9月15日。
その2行目を注意深く読んでください。あなたの事業がS法人または合同企業で延長した場合、2025年度分のSEP期限はもう数日後か、すでに過ぎているかもしれません。一方、個人事業主の友人はもう1ヶ月猶予があります。そして、延長申告を一切していない場合、窓口は元の期限（S法人と合同企業は3月15日、個人事業主とC法人は4月15日）で閉じています。延長がなければ、セカンドチャンスもありません。
2025年度分としてまだ拠出できる金額
2025課税年度の場合、SEP拠出は以下のいずれか低い方に制限されます：
- 従業員の報酬の25％、または
- 70,000ドル
さらに2つの2025年の数字が計算を形作ります。25％の計算には報酬の最初の350,000ドルだけがカウントされ、21歳以上で、過去5年のうち少なくとも3年間あなたの下で働き、少なくとも750ドルを稼いだ従業員は、あなた自身に適用する同じ割合でプランに含めなければなりません。SEPには年齢に関係なくキャッチアップ拠出はありません。70,000ドルの上限が上限です。
個人事業主は割合に注意が必要です。有名な「25％」は実質的にはあなたの場合約20％だからです。あなたの拠出ベースは、自己雇用純利益から自己雇用税の半額と自身のSEP拠出を差し引いたものです。拠出は、それが計算されるベース自体を減らすのです。Publication 560のワークシートがこの循環計算を説明しており、IRSのガイダンスは近道を確認しています。従業員がいない個人事業主の場合、実効上限はネット調整済み自己雇用所得のおよそ20％になります。
簡単な例：15万ドルの純自己雇用所得は、自己雇用税の半額を差し引くと約139,403ドルになります。その20％は約27,881ドルです。これがあなたの2025年度の最大控除可能SEP拠出で、延長していれば2026年10月15日まで拠出できます。複合限界税率30％で、これは8,000ドル以上の実際の税額削減となり、そのお金はあなたの手元に残ります。
S法人のオーナーは異なる制約に直面します。あなたのSEP拠出は、法人からのW-2賃金に基づいており、総事業利益には基づきません。20万ドルの利益のうち6万ドルの給与を自分に支払った場合、最大SEP拠出は6万ドルの25％、つまりわずか15,000ドルです。これはS法人の給与税節約の真のトレードオフの一つであり、SEPが全所得を保護すると考える前にモデル化する価値があります。
すでに閉じたSolo 401(k)の道
直前のSEPとSolo 401(k)を比較検討しているなら、2025年度分のSolo 401(k)の選択肢のいくつかはすでにテーブルから外れていることを理解してください。これはSolo 401(k)の欠陥ではありません。多くの状況ではるかに強力な手段ですが、その期限はより厳しく、いくつかは過ぎています。
従業員選択的繰延拠出は2025年12月31日までに選択する必要がありました。 IRSは、個人事業主が課税年度の最終日までに繰延選択を行うことを要求しています。その日までに選択的繰延を提供するSolo 401(k)が存在しなかった場合、今から2025年度の従業員繰延を遡って作成することはできません。2025年度の場合、これは最大23,500ドルの拠出（50歳以上は31,000ドル、60〜63歳には特別な11,250ドルの「スーパーキャッチアップ」）であり、今は手が届きません。
SECURE 2.0の遡及繰延例外も期限切れです。 議会は個人事業主が新しいSolo 401(k)を設立し、初年度の選択的繰延を税務申告期限（ただし延長なし）までに拠出できる狭い命綱を設けました。2025年度の場合、それは2026年4月15日でした。もう過ぎています。
S法人のオーナーは給与を通じて繰延をバックフィルできません。 株主従業員の繰延は、その年の実際の給与から選択・控除されなければなりません。9月にすでに支払った給与を2025年度の繰延として再分類することはできません。
まだ利用可能なもの： 既存のSolo 401(k)への雇用主利益分配拠出は、延長申告期限まで行えます。SEPと同じ10月15日です。そして、元のSECURE法に基づき、延長期限までに新しいSolo 401(k)を設立することはまだできますが、2025年度の雇用主拠出のみを受け取れ、従業員繰延は受け取れません。個人事業主の場合、これはネット調整済み所得の約20％を意味し、SEPと同じ実効計算ですが、書類作業が多くなります。純粋な直前の対策には、通常SEPの方が簡単な手段です。
直前のSEP拠出を台無しにする5つの間違い
1. 有効な延長なしで拠出する。 これは最も一般的で最も高くつくエラーです。延長期限は、実際にForm 4868（個人用）またはForm 7004（事業用）を期限内に提出した場合のみ存在します。延長なしで単に遅れて申告した場合、元の期限後の拠出は過剰拠出となります。口座に残っている間、毎年物品税の対象となり、さらに利益とともに引き出すという面倒も伴います。
2. 従業員を忘れる。 対象となるスタッフがいる場合、SEPは単独の手段ではありません。オフィスマネージャーが750ドル以上を稼ぎ、過去5年のうち3年間あなたの下で働いた場合、彼女もあなた自身と同じ拠出割合を受け取らなければなりません。自分の口座だけに拠出するオーナーは、プランの適格性違反に直面します。自分に25％拠出する前に、対象者全員分の25％のコストを試算してください。総コストによっては、来年は別のプラン設計を検討することもあります。
3. 総収入をネット調整後所得の代わりに使う。 スケジュールCの最終利益に25％を掛ける個人事業主は、毎回過剰拠出します。最初に自己雇用税の半額（およびワークシートに従って拠出自体）を差し引く必要があります。Publication 560のワークシートを実行するか、税務ソフトに計算させてください。目視で判断しないでください。
4. S法人の拠出を分配金に基づかせる。 W-2賃金のみがカウントされます。K-1分配金はSEPの目的では報酬ではありません。給与が控えめなら、SEPの余地も控えめです。そして、今から遡及ボーナスを実行して「修正」しても、2025年度の賃金は作成できません。
5. 間違った場所で控除する。 個人事業主はSEP拠出をForm 1040のスケジュール1で控除します（SEP、SIMPLE、適格プランの調整項目）。スケジュールCではなく、また自己雇用税を減らす従業員福利厚生としても控除しません。所得税は減らしますが、SE税は減らしません。S法人は雇用主SEP拠出を法人申告書で控除し、株主従業員は個人的に再度控除しません。二重控除は監査のフラグです。控除を逃すと、お金をテーブルに残すことになります。
10月15日のアクションチェックリスト
延長していて2025年度の退職貯蓄を最大限にしていない場合、今すぐこのリストを実行してください。10月14日ではなく、その日になるとカストディアンの処理時間があなたの問題になります。
- 有効な延長を確認し、 あなたの事業形態に適用される期限（合同企業とS法人は9月15日、個人事業主とC法人は10月15日）を知る。
- 最大拠出額を計算する。 Publication 560のワークシートを使用して、純利益からSE税の半額を差し引き、個人事業主は約20％、2025年度は70,000ドルが上限。
- 対象となる従業員がいないか確認し、 自分の割合を決める前に、各従業員分の同率拠出のコストを試算する。
- SEP IRAを持っていなければ開設する。 ほとんどの主要カストディアンではオンラインで数分で口座を開設でき、SEPは拠出期限当日でも作成できます。拠出を明示的に「2025課税年度分」と指定してください。カストディアンは現年をデフォルトにし、指定のない入金は2025年度の控除を裏付けません。
- 期限前に拠出し、 振込時間のバッファを残す。10月15日に開始した電信振替が10月17日に決済されると、それは2026年度の拠出です。
- 申告書の正しい行で控除を請求し、 拠出記録を2025年度のファイルに保管する。2026年度のファイルではなく、そこでは未来のあなたが決して見つけられないでしょう。
一つの期限が次の期限を妨げることはない
ここが人々が見落とす部分です。10月に2025年度のSEPを拠出しても、2026年度の退職貯蓄には全く干渉しません。期限の翌日から、新しい限度額（最大72,000ドル、報酬上限360,000ドル）で2026年度分の拠出を開始できます。一部の申告者は意図的に二つを組み合わせます。今、控除可能な2025年度のSEP拠出を行い、その後11ヶ月以上かけて2026年度分を拠出します。キャッシュフローが許せば、10月は2つの課税年度分の退職控除が同時に利用できる唯一の月です。
SEP IRAは、昨年度の収入を今年の知識で振り返り、それに基づいて行動できる唯一の主流の退職金口座です。延長は通常、先延ばしの書類作業と見なされます。退職貯蓄者にとっては、計画のための追加6ヶ月の滑走距離です。10月15日にそれを奪われる前に、活用してください。
退職金の書類を監査対応に保つ
直前のSEP拠出は、2つの課税年度にまたがる紙の痕跡を作ります。2026年の入金が2025年の控除を裏付けるという不整合は、記憶だけに頼っていると、未来の自分（または監査人）を混乱させるまさにその種のものです。拠出額、課税年度の指定、入金日、控除を請求した申告書の行を記録してください。Beancount.ioは、すべての拠出、指定、控除をバージョン管理された単一の元帳に保存するプレーンテキスト会計を提供し、何年後でも検索できます。無料で始める そして、来年のセカンドチャンスを宝探しではなく、一行の検索にしましょう。
