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Retirement Planning
Retirement planning for the self-employed and small business owners, comparing Solo 401(k) and SEP-IRA plans, including 2026 contribution limits, employee deferrals, employer profit sharing, catch-up rules, Roth options under SECURE 2.0, and plan setup deadlines
PLESAs for Small Business: How Pension-Linked Emergency Savings Accounts Work in 2026
PLESAは、401(k)に組み込まれたRoth型の緊急貯蓄口座で、上限は2,500ドル、従業員は毎月いつでも税制優遇かつペナルティなしで引き出せます。このガイドでは、SECURE 2.0による年金連動緊急貯蓄口座が小規模事業でどのように機能するか、拠出規則、マッチングの注意点、コンプライアンスチェックリスト、そして2026年に導入する価値があるかどうかについて解説します。
DB(k)プラン：なぜ401(k)と年金の統合は失敗したのか、そして小規模事業主が代わりに利用しているもの
セクション414(x)に基づくDB(k)プランは、小規模事業主が401(k)と年金を一つのプランにまとめることを可能にしましたが、ほとんど誰にも採用されませんでした。ここではその失敗の理由（IRSへの二重申請手数料、変わらない管理業務、経営者拠出額の減少）と、代わりにキャッシュバランスプランと401(k)プロフィットシェアリングを組み合わせたDB/DCコンボが、年配の経営者の税控除対象拠出額を年間48万ドル以上に引き上げる方法を説明します。
自営業者のためのメガバックドアRoth：ソロ401(k)で2026年に72,000ドルを積み立てる方法
税引後の任意拠出が可能なソロ401(k)を利用することで、自営業の経営者は2026年に最大72,000ドル、60～63歳のキャッチアップを利用すると83,250ドルまで、所得制限なしで税引後資金をRothに変換して積み立てられます。3つの拠出バケットの仕組み、純収入15万ドルでの具体例、そしてプラン文書で許可すべき内容を解説します。
2026年のQLAC：21万ドルの適格長寿年金契約上限がRMDをどう縮小するか
QLACを利用すると、従来のIRA、SEP-IRA、または401(k)から最大21万ドル（2026年のSECURE 2.0生涯上限額）を繰延年金に移すことができ、IRSは支払い開始（最長85歳まで延期可能）までその金額をRMD計算から除外します。ここでは、ルール、具体的な計算例、そしてこの戦略を避けるべきタイミングを示す損益分岐点の計算方法を説明します。
事業主のためのメガバックドアロス:ソロ401(k)で年間$47,500を非課税運用に移す方法
2026年、IRSは401(k)への拠出総額を$72,000に制限している一方、従業員拠出限度額は$24,500だ。事業主はメガバックドアロス戦略を使って、この差額にあたる税引後拠出分を非課税でロス口座に変換できる。
DOLフィデューシャリー・ルールがまたも失効:2026年、あなたの401(k)への影響とは
DOLの2024年退職保障規則は2026年3月に正式に無効とされ、401(k)ロールオーバーに関する助言の受託者ステータスは1975年の五要件テストに戻った。プランスポンサーや貯蓄者が今アドバイザーに尋ねるべきことを解説する。
2026年のACA補助金の「崖」が復活：自営業者、フリーランス、早期退職者のためのサバイバルガイド
2026年1月1日に拡充された保険料税額控除が失効し、400% FPLの「崖」が復活しました。本ガイドでは、自営業、S法人オーナー、フリーランス、早期退職者の方向けに、2026年の適用率スケジュール、Solo 401(k)、SEP-IRA、HSA、第162条(l)などのMAGI調整手段、そして5桁に及ぶ追徴課税を避けるためのForm 8962精算戦略について解説します。
2026年のソロ401(k) vs SEP-IRA：拠出限度額、スーパー・キャッチアップ、個人事業主のためのメガ・バックドア・ロスの比較
2026年のソロ401(k)とSEP-IRAの限度額を徹底比較。各プランのメリット、60歳から63歳を対象としたSECURE 2.0による11,250ドルのスーパー・キャッチアップ、税引き後拠出の変換戦略であるメガ・バックドア・ロス、スケジュールCに基づく20%対25%の計算方法、および資産残高が25万ドルを超えた際に必要なフォーム5500-EZの申告について解説します。
キャッシュバランス型年金プラン：高所得のビジネスオーナー向けの6桁の税控除
キャッシュバランスプランにより、55歳のビジネスオーナーは年間約23万ドルの退職金拠出を控除できます。これは401(k)の上限を大幅に上回ります。確定給付年金は年間積立額ではなく退職給付額に上限を設けているため、制限は所得ではなく年齢に応じて拡大します。
牧師の住宅手当：第107条、SECAの罠、および退職牧師の403(b)指定
第107条は、按手を受けた牧師が指定された住居費を連邦所得税から除外することを認めていますが、この手当はSECA（自営業者拠出金法）の対象として加算され、また事前の書面による指定のみが税務調査で認められます。3段階の上限、フォーム4361による取消不能な脱退、および退職牧師の分配金を生涯にわたって非課税にする403(b)指定に関する実践的なガイドです。
第1041条と離婚：資産譲渡、繰越取得価額、およびQDROに関するガイド
第1041条により、配偶者は離婚時および離婚後に非課税で資産を譲渡できますが、繰越取得価額、6年間の猶予期間、QDRO、ISOの転換、およびTCJA後の扶養料ルールが各合意内容を左右します。離婚判決への署名前に確認すべき事項をまとめた実践的ガイド。
Form 1099-R ボックス7の分配コード解説
退職者や受取人が実際に目にする Form 1099-R ボックス 7 のすべてのコード（コード 1、2、4、7、G、H、M、Q）に関する実地検証済みガイド。10% のペナルティを引き起こす具体的なカストディアンの誤記とその修正方法を、4月15日の期限までに解説します。