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Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
Le budget 2026 de la Nouvelle-Zélande propose de remplacer le décompte des jours FBT et les carnets de bord des véhicules par six catégories d'usage privé évaluées à 100 %, 35 %, 20 % ou 0 % pour les avantages fournis après le 1er avril 2027 — voici comment chaque catégorie fonctionne et comment préparer votre parc automobile.
À compter du 1er juillet 2026, le régime d'impôt sur le revenu présomptif de la Tanzanie couvre un chiffre d'affaires allant jusqu'à 200 millions TZS à un taux de 4 %, contre 100 millions TZS à 3,5 % auparavant, et les contribuables individuels nouvellement enregistrés dont le chiffre d'affaires se situe entre 4 M et 200 M TZS bénéficient d'une exonération de l'impôt sur le revenu de 12 mois à compter de leur NIF. La taxe présomptive est plus avantageuse que l'auto-évaluation à 30 % uniquement au-delà d'une marge nette d'environ 13,3 %.
La première loi chinoise sur la TVA est entrée en vigueur le 1er janvier 2026, doublant l'exonération par transaction pour les particuliers à 1 000 RMB tout en maintenant les seuils mensuels de 100 000 RMB et trimestriels de 300 000 RMB — et obligeant six catégories de revenus individuels à être agrégées mensuellement. Voici comment fonctionnent les seuils, pourquoi le statut TVA d'un fournisseur peut changer d'un mois à l'autre, et ce que les acheteurs à capitaux étrangers devraient modifier dans leurs contrats.
Depuis le 31 mars 2026, le décret 531 du Salvador impose aux résidents temporaires de passer seulement 90 jours calendaires par an dans le pays au lieu d'environ neuf mois. Voici comment les trois principales voies de résidence se comparent, ce que couvrent réellement l'impôt territorial et l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger des États-Unis, et les habitudes de comptabilité qui gardent les jours de présence, le rattachement des revenus et les dossiers de renouvellement prêts pour un audit.
La loi de finances 2026 en Tunisie permet aux petites entreprises réalisant moins de 100 000 TND de chiffre d'affaires de payer un forfait annuel de 4 000 ou 5 000 TND — moitié en zones rurales — et d'éviter les contrôles fiscaux pendant six ans. La flat tax ne bat le barème progressif qu'au-delà d'une marge nette d'environ 45 % dans la tranche basse et 26 % dans la tranche haute ; voici les calculs du seuil de rentabilité, les activités éligibles et les quatre pièges à éviter.
En vertu de la Circulaire mémorandum du Bureau of Internal Revenue (BIR) n° 47-2026, émise le 19 mai 2026, les micro-contribuables philippins dont les ventes brutes sont de 3 millions de pesos ou moins peuvent clôturer leur inscription sans audit obligatoire et recevoir un certificat de dédouanement fiscal dans les trois jours ouvrables, et les pénalités pour défaut de dépôt cessent de s'accumuler dès la soumission d'un dossier complet comprenant le formulaire BIR n° 1905. Ce guide énumère les documents exacts, les canaux de dépôt manuels et électroniques, la séquence de clôture en cinq étapes, et les erreurs qui retardent encore une sortie.
La Suède exonère les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel imposable est inférieur ou égal à 120 000 SEK de l'assujettissement à la TVA, mais depuis janvier 2025, l'exonération exige également un chiffre d'affaires à l'échelle de l'UE inférieur à 100 000 euros. Ce guide explique le test en deux parties, pourquoi les entreprises hors UE n'ont aucun seuil, la règle des acquisitions intracommunautaires de 90 000 SEK, quand l'assujettissement volontaire est rentable, et comment préparer vos preuves de chiffre d'affaires pour un audit.
Le Cabinet thaïlandais a prolongé deux incitations fiscales numériques jusqu'au 31 décembre 2027 — une déduction de 200 % sur les dépenses liées à la facture fiscale électronique, au reçu électronique et à la retenue à la source électronique, valant 40 000 bahts d'impôt sur 100 000 bahts dépensés au taux d'imposition des sociétés de 20 %, et un taux de retenue à la source fixe de 1 % sur les paiements effectués par voie électronique, contre 2 à 5 % auparavant. Voici ce qui est admissible, ce qu'il faut séparer dans vos livres comptables, et pourquoi le décret royal d'application doit encore être vérifié avant de réclamer cette déduction.
Depuis janvier 2025, les entreprises suisses dont le chiffre d'affaires imposable atteint jusqu'à 5 005 000 CHF et qui présentent trois périodes de décompte irréprochables peuvent opter pour une déclaration TVA annuelle via le portail ePortal de l'AFC au lieu de déclarations trimestrielles, tout en continuant à verser des acomptes provisionnels les 30 mai, 30 août et 30 novembre. Voici qui est éligible, pourquoi l'échéance de fin février pour l'option est importante, quand la déclaration trimestrielle est un meilleur choix pour la trésorerie, et les habitudes de comptabilité mensuelle qui rendent la déclaration annuelle sûre.
La TVA double IBS/CBS du Brésil remplace cinq taxes à la consommation, et un fournisseur Simples Nacional transmet désormais un crédit d'intrant plus faible qu'un concurrent en régime normal proposant le même prix. Guide sur les échéances du 30 septembre et du 1er novembre 2026, la fin de la comptabilité de caisse du Simples en 2027, et ce que la chaîne de crédits change dans la tarification B2B et la tenue des livres.
Depuis le 1er janvier 2026, la loi TVA 1151 du Ghana exige que tout fournisseur de services imposables s'enregistre dans les 30 jours suivant le début de son activité — quel que soit son chiffre d'affaires — tandis que les fournisseurs de biens ne s'enregistrent qu'au-dessus de GH¢750 000. Ne pas s'enregistrer coûte trois fois la TVA due plus les intérêts.
Depuis le 1er janvier 2026, les plateformes d'intermédiation mexicaines retiennent la TVA et l'impôt sur le revenu auprès des vendeurs professionnels — 50 % de la TVA et 2,5 % des paiements avec un RFC enregistré, 100 % et 20 % sans — et le SAT détient un accès en ligne permanent aux données de transaction des plateformes. Voici comment rapprocher les versements, les reçus et les crédits.
