Aller au contenu principal

#international-tax

International Tax

Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations

168 articlesVoir tous les tagsRetour à tous les articles
17 minutes de lecture

Déclaration des partenariats étrangers via le formulaire 8865 : les quatre catégories de déclarants, le piège des pénalités de 10 000 $ et comment les personnes américaines restent conformes en 2026

Le formulaire 8865 oblige les personnes américaines à déclarer les partenariats étrangers contrôlés, les apports de biens et les variations de participation de 10 points de pourcentage. Son omission entraîne une amende de 10 000 $ par partenariat et par an, plus une réduction de 10 % du crédit d'impôt étranger et des pénalités cumulatives de 30 jours allant jusqu'à 50 000 $.

Mike Thrift

tax-complianceinternational-taxpartnerships
15 minutes de lecture

Formulaire 8975 et Annexe A : Un guide pratique sur la déclaration pays par pays aux États-Unis pour les multinationales en 2026

Les groupes multinationaux américains ayant un chiffre d'affaires consolidé de 850 millions de dollars ou plus doivent déposer le formulaire 8975 avec une annexe A par juridiction fiscale. Ce guide détaille le test de seuil en quatre parties, les rubriques de l'annexe A, la règle de protection transitoire du Pilier Deux qui repose désormais sur les données CbCR, et les cinq erreurs de dépôt qui déclenchent le plus souvent des audits pour le cycle 2026.

Mike Thrift

tax-complianceinternational-taxtransfer-pricing
19 minutes de lecture

Déclaration pays par pays via le formulaire 8975 en 2026 : le seuil de 850 M$, le fonctionnement de l'annexe A et la clause de sauvegarde du Pilier Deux

Les multinationales américaines réalisant un chiffre d'affaires consolidé de plus de 850 M$ déposent le formulaire 8975 avec l'annexe A par juridiction. En 2026, ce rapport conditionne également la clause de sauvegarde transitoire du Pilier Deux de l'OCDE à un taux effectif d'imposition (TEI) simplifié de 17 %, faisant de l'exactitude des données CbC une priorité stratégique plutôt qu'administrative.

Mike Thrift

tax-complianceinternational-taxtransfer-pricing
16 minutes de lecture

Annexes K-2 et K-3 en 2026 : L'exception de déclaration domestique, le délai d'un mois et le piège du crédit d'impôt étranger

Les annexes K-2 et K-3 ont entraîné même les sociétés de personnes et les S-corps purement domestiques dans le reporting fiscal international depuis 2021. Ce guide explique les règles de déclaration de 2026, l'exception de déclaration domestique à quatre conditions, la notification aux associés du 15 janvier et le délai de demande de K-3 d'un mois au 15 février pour les déclarants par année civile, l'exclusion de 250 000 $ pour les petites entités ajoutée en 2024, et le calcul des pénalités par associé et par mois en cas de non-conformité.

Mike Thrift

taxtax-compliancepartnerships
15 minutes de lecture

Impôt minimum alternatif des sociétés (CAMT) : fonctionnement du prélèvement de 15 % sur le bénéfice comptable des entreprises de plus de 1 milliard de dollars

L'impôt minimum alternatif des sociétés impose un prélèvement de 15 % sur le bénéfice net ajusté des états financiers (AFSI) pour les sociétés dont l'AFSI moyen dépasse 1 milliard de dollars. Un guide pratique sur l'éligibilité, le calcul de l'AFSI selon la section 56A, le test des 100 millions de dollars aux États-Unis pour les FPMG, le fonctionnement du formulaire 4626 et le régime de protection simplifié provisoire.

Mike Thrift

taxtax-compliancetax-planning
19 minutes de lecture

De FDII à FDDEI : comment les sociétés C réduisent l'impôt fédéral à 14 % sur le formulaire 8993 en 2026

Sous l'OBBBA, la Section 250 renomme le FDII en FDDEI, fixe la déduction à 33,34 %, élimine la compensation QBAI et supprime l'allocation des intérêts et de la R&E — produisant un taux fédéral effectif de 14 % sur les revenus admissibles d'origine étrangère pour les sociétés C américaines remplissant le formulaire 8993 en 2026.

Mike Thrift

taxtax-planningc-corp
17 minutes de lecture

FDII et Formulaire 8993 : Comment les sociétés C américaines atteignent un taux d'imposition effectif de 13,125 % sur les ventes à l'étranger

Un guide pratique sur la déduction FDII (désormais FDDEI) du formulaire 8993 — quelles sociétés C américaines sont éligibles, comment le calcul de l'article 250 ramène le taux fédéral effectif à 13,125 % sur les revenus de source étrangère, la limitation du revenu imposable, la documentation exigée par l'IRS, et comment l'OBBBA simplifie le calcul à partir de 2026 en supprimant l'étape QBAI et les ventilations de dépenses.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-planning
17 minutes de lecture

L'IC-DISC : Comment les exportateurs à capital fermé réduisent l'impôt fédéral sur les bénéfices d'exportation à 23,8 %

L'IC-DISC est la seule incitation fiscale fédérale permanente dédiée aux exportateurs américains accessible aux entités intermédiaires. Il achemine les commissions d'exportation via une société écran exonérée d'impôts et les redistribue sous forme de dividendes qualifiés, ramenant le taux fédéral effectif sur les bénéfices d'exportation d'environ 40 % à 23,8 % pour les fabricants, distributeurs, éditeurs de logiciels et cabinets d'ingénierie à capital fermé.

Mike Thrift

taxtax-planninginternational-tax
16 minutes de lecture

La stratégie fiscale d'exportation IC-DISC : Comment les exportateurs américains à capital fermé réduisent leur taux d'imposition sur les ventes à l'étranger à 20 %

Une IC-DISC est une société C américaine « de papier » autorisée par les sections 991-997 de l'IRC qui permet aux fabricants, distributeurs et producteurs à capital fermé de convertir les bénéfices d'exportation éligibles des taux d'imposition sur le revenu ordinaire (jusqu'à 37 %) en taux de dividendes qualifiés (20-23,8 %), avec des montages types générant plus de 50 000 $ d'économies d'impôts fédéraux annuelles sur 5 millions $ de ventes d'exportation éligibles après que l'expiration de la section 199A prévue pour 2026 a accentué l'écart de taux.

Mike Thrift

tax-planningtax-complianceinternational-tax
16 minutes de lecture

Annexes K-2 et K-3 : l'exception de déclaration nationale, la règle du premier mois et l'exception pour les petites entités de 250 000 $ pour 2026

Comment les sociétés de personnes et les sociétés S américaines se qualifient pour l'exception de déclaration nationale des annexes K-2/K-3, gèrent la règle de demande des associés à la date du premier mois et utilisent la nouvelle exception pour les petites entités dont les recettes totales sont inférieures à 250 000 $.

Mike Thrift

partnershipss-corporationinternational-tax
16 minutes de lecture

Revenu de la sous-partie F et sociétés étrangères contrôlées : pourquoi les propriétaires américains sont imposés sur les bénéfices étrangers avant le rapatriement des liquidités

La sous-partie F oblige les actionnaires américains d'une société étrangère contrôlée à reconnaître les bénéfices étrangers comme des revenus de l'année en cours, même lorsqu'aucune liquidité n'est distribuée. Ce guide couvre le seuil de 10 %, les quatre catégories de revenus déclencheurs, les pièges de la propriété constructive de la section 958, les pénalités du formulaire 5471 et la manière dont la réécriture de l'OBBBA de 2026 (NCTI, rétablissement de la 958(b)(4), déduction de 40 % de la section 250) remodèle les règles.

Mike Thrift

international-taxforeign-corporationstax-compliance
17 minutes de lecture

Revenu de la Sous-partie F et Règles CFC : Impôt américain sur les bénéfices des sociétés étrangères sous le NCTI en 2026

Comment les actionnaires américains de sociétés étrangères sont imposés sur les bénéfices non distribués en 2026 : le seuil de 10 %, la propriété constructive de l'article 958, les obligations de déclaration du formulaire 5471 et la réécriture de l'OBBBA qui a remplacé le GILTI par le Net CFC Tested Income (NCTI).

Mike Thrift

international-taxforeign-corporationstax-compliance
Commencer gratuitement→Documentation