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International Tax

Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations

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12 minutes de lecture

Retenue à la source FIRPTA : Le guide 2026 de l'acheteur sur l'article 1445 et le formulaire 8288

La loi FIRPTA oblige les acheteurs de biens immobiliers aux États-Unis à retenir 15 % du prix de vente brut des vendeurs étrangers et à verser cette somme via le formulaire 8288 dans les 20 jours suivant la clôture. Ce guide explique l'article 1445, l'exonération pour résidence personnelle de 300 000 $, le taux réduit de 10 %, les certificats de retenue sur le formulaire 8288-B et comment les acheteurs évitent toute responsabilité personnelle grâce à une attestation de statut non étranger.

Mike Thrift

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Crédit d'Impôt Étranger vs Exclusion des Revenus Gagnés à l'Étranger : Que devraient choisir les expatriés en 2026 ?

Un guide comparatif du formulaire 1116 (Crédit d'impôt étranger) et du formulaire 2555 (Exclusion des revenus gagnés à l'étranger) pour les expatriés et les travailleurs transfrontaliers en 2026 — le plafond de 132 900 $ de la FEIE, le verrouillage de révocation de cinq ans, la règle de cumul du FTC, et un exemple concret montrant quand chacun permet réellement d'économiser de l'argent.

Mike Thrift

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Formulaire 8832 Élection de Classification des Entités : Comment les LLC et les entités étrangères utilisent les règles Check-the-Box

Le formulaire 8832 permet aux entités éligibles — les LLC nationales et la plupart des sociétés étrangères — de choisir d'être imposées en tant qu'entité transparente (disregarded entity), société de personnes (partnership) ou société C (C corporation). Ce guide couvre les classifications par défaut, le verrouillage de 60 mois, l'allègement pour élection tardive selon la Rev. Proc. 2009-41 et la différence entre le formulaire 8832 et le formulaire 2553.

Mike Thrift

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Procédures simplifiées de mise en conformité fiscale : comment les contribuables américains non délibérés régularisent le FBAR, le formulaire 8938 et trois ans de déclarations de revenus tardives sans pénalités écrasantes

Comment les contribuables américains non délibérés utilisent les procédures simplifiées de mise en conformité fiscale de l'IRS pour régulariser le FBAR, le formulaire 8938 et trois ans de déclarations de revenus en retard — pénalité nulle sous le SFOP pour les contribuables à l'étranger, une pénalité offshore diverse unique de 5 % sous le SDOP pour les déclarants domestiques, plus ce que la certification de non-délibération doit démontrer.

Mike Thrift

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Prix de transfert pour les petites multinationales : Section 482, Pilier Deux de l'OCDE et documentation défendable

La Section 482 s'applique à toute petite multinationale ayant des transactions interentreprises, et l'omission de formulaire 5472 entraîne des pénalités de 25 000 $ chacun. Un guide pratique sur la norme de pleine concurrence, les cinq méthodes de prix de transfert, la documentation contemporaine, et comment le Pilier Deux de l'OCDE affecte les groupes dont le siège est aux États-Unis en 2026.

Mike Thrift

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Formulaires W-8BEN et W-8BEN-E : comment les entreprises américaines paient leurs fournisseurs étrangers sans déclencher une retenue à la source de 30 %

Les payeurs américains doivent collecter un formulaire W-8BEN ou W-8BEN-E valide auprès d'un fournisseur étranger avant le paiement, sinon l'IRS considère que le paiement est soumis à une retenue à la source de 30 % plus des pénalités liées au formulaire 1042-S. Ce guide explique quel formulaire utiliser, comment demander les avantages d'un traité fiscal, le cycle de renouvellement de trois ans, la classification FATCA et les cinq erreurs de documentation qui transforment l'intégration de routine d'un fournisseur en un problème d'audit.

Mike Thrift

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Codes HTS et classification tarifaire pour les petits importateurs en 2026 : pourquoi la responsabilité de l'importateur officiel persiste même avec un courtier en douane

Comment le Système Harmonisé à 10 chiffres, les compléments du Chapitre 99 et les couches de l'Article 301 attribuent la responsabilité juridique des droits de douane à l'importateur officiel — et non au courtier — et comment une divulgation préalable en vertu de l'article 19 U.S.C. § 1592(c)(4) peut limiter les pénalités aux intérêts si vous découvrez des erreurs avant un audit du CBP.

Mike Thrift

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Formulaire 5472 pour les LLC américaines détenues par des étrangers : le piège de l'amende de 25 000 $ qui surprend les entités transparentes à membre unique

Les propriétaires étrangers de LLC américaines à membre unique doivent déposer le formulaire 5472 d'ici le 15 avril 2026, même avec un chiffre d'affaires nul. Un apport en capital d'à peine 1 $ déclenche l'obligation, et un dépôt manqué entraîne une amende minimale de 25 000 $ plus des frais de poursuite non plafonnés de 25 000 $ tous les 30 jours après avis de l'IRS.

Mike Thrift

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Formulaire 1042-S et retenue à la source sur les paiements aux personnes étrangères : Guide de conformité pour les entreprises américaines

Le formulaire 1042-S déclare les revenus FDAP de source américaine versés à des personnes étrangères. Les entreprises américaines agissent en tant qu'agents de retenue avec une responsabilité personnelle — retenue par défaut de 30 %, règles de documentation W-8, échéances au 15 mars et lourdes pénalités par formulaire. Ce guide couvre le W-8BEN par rapport au W-8BEN-E, les réductions de taux conventionnels, les règles de source de revenus et les erreurs courantes comme l'envoi d'un formulaire 1099 à un prestataire étranger.

Mike Thrift

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Le GILTI et l'élection de l'article 962 : comment les actionnaires américains de sociétés étrangères peuvent réduire leur facture fiscale

L'élection de l'article 962 permet aux actionnaires individuels américains d'une société étrangère contrôlée d'être imposés sur le GILTI/NCTI aux taux des sociétés, ramenant le taux effectif américain de près de 37 % à environ 12,6 % en 2026. L'OBBBA a réduit la déduction de l'article 250 à 40 %, a supprimé l'exclusion QBAI et a porté le plafond du crédit d'impôt étranger indirect de 80 % à 90 % — mais les règles PTEP peuvent encore déclencher une seconde couche d'imposition américaine lors de la distribution ultérieure des bénéfices.

Mike Thrift

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Le piège fiscal du formulaire 8621 (PFIC) : pourquoi les investisseurs américains sont pénalisés pour la détention de fonds communs de placement et d'ETF étrangers

Les PFIC (fonds communs de placement étrangers, ETF UCITS) déclenchent l'impôt de la section 1291 pour les investisseurs américains — les gains sont répartis sur la période de détention, taxés aux taux ordinaires les plus élevés, plus des intérêts composés. Ce guide couvre le formulaire 8621, les élections QEF et mark-to-market, l'exception de déclaration de minimis de 25 000 $/50 000 $, et comment échapper à ce piège.

Mike Thrift

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Le Formulaire 5471 décodé : Guide de l'actionnaire américain sur les catégories de dépôt, les annexes et comment éviter les pénalités à six chiffres

Le formulaire 5471 entraîne des pénalités initiales automatiques de 10 000 $ par société, plafonnées à 60 000 $ par an pour les personnes américaines qui possèdent, contrôlent ou occupent des fonctions de direction dans des sociétés étrangères. Couvre les cinq catégories de dépôt, les annexes modulaires, le changement de nom de GILTI en NCTI pour les années fiscales commençant après le 31 décembre 2025, et les voies de mise en conformité simplifiées ou pour dépôts tardifs.

Mike Thrift

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