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Une ligne de crédit entreprise (LOC) est l'un des outils de financement les plus flexibles disponibles, mais ses mécanismes peuvent être délicats. Elle vous permet d'emprunter jusqu'à une limite fixée, de rembourser, et de réemprunter, en ne payant des intérêts que sur ce que vous utilisez. Elle est idéale pour lisser les flux de trésorerie, combler les écarts de créances clients, et gérer d'autres besoins à court terme.

Cependant, naviguer entre lignes garanties vs non garanties, taux variables, frais cachés, et implications fiscales est crucial. Ce guide détaille tout ce que propriétaires et comptables doivent savoir, avec des exemples pratiques pour tout suivre dans Beancount.

Qu'est-ce qu'une ligne de crédit entreprise (et ce qu'elle n'est pas)​

Pensez à une ligne de crédit entreprise comme un fonds de roulement rotatif. C'est une limite de crédit prédéfinie que vous pouvez utiliser chaque fois que vous avez besoin de fonds. Une fois que vous remboursez le montant emprunté, votre crédit disponible est restauré, prêt à être réutilisé. L'analogie la plus simple est : "mécaniques de carte de crédit, prix de prêt professionnel."

Cela la rend fondamentalement différente d'un prêt à terme. Un prêt à terme fournit une somme globale d'argent à l'avance, que vous remboursez sur une période fixe par des versements réguliers. Les LOC sont conçues pour la flexibilité et la gestion du cycle de trésorerie à court terme, tandis que les prêts à terme conviennent mieux aux gros investissements à long terme comme l'achat d'équipements ou d'immobilier.

Quand une LOC a du sens​

Une ligne de crédit excelle dans des scénarios d'entreprise spécifiques et récurrents :

• Combler les écarts entre cycles de créances et stocks : C'est le cas d'usage classique. Vous pouvez puiser dans votre LOC pour payer les fournisseurs pour le stock puis rembourser la ligne des semaines ou mois plus tard quand vos clients paient leurs factures. C'est un outil parfait pour les grossistes, agences, et entreprises saisonnières qui font face à des écarts prévisibles de flux de trésorerie.
• Tampon d'urgence : Les dépenses inattendues sont inévitables. Une LOC agit comme un recours prêt à l'emploi pour couvrir un manque de paie, financer une réparation d'urgence, ou gérer un besoin opérationnel soudain. C'est bien plus efficace que de demander un nouveau prêt chaque fois qu'une surprise se produit.
• Achat opportuniste : Un fournisseur clé a-t-il offert une remise significative pour paiement anticipé ? Vous pouvez utiliser votre LOC pour saisir l'opportunité, capturer les économies, et rembourser le tirage une fois que votre propre flux de trésorerie se rétablit.

Garanti vs Non Garanti (Lisez le langage du privilège)​

Les prêteurs ont besoin d'assurance qu'ils seront remboursés, c'est pourquoi la plupart des lignes de crédit sont garanties par des garanties.

• Lignes Garanties : Beaucoup de LOC bancaires sont garanties par actifs spécifiques, comme vos créances clients ou stock. Plus communément, un prêteur placera un privilège UCC général sur l'entreprise. Cela donne au prêteur un droit sur la plupart de vos actifs d'entreprise en cas de défaut. Il est critique de lire l'accord de garantie et confirmer si certains actifs clés (comme la propriété intellectuelle) sont des actifs exclus.
• Lignes Non Garanties : Celles-ci sont plus difficiles à qualifier, viennent typiquement avec des limites plus basses et des taux d'intérêt plus élevés, et sont réservées aux entreprises avec un crédit stellaire. Elles n'exigent pas que vous nantissiez des garanties spécifiques, mais beaucoup de prêteurs exigeront encore une garantie personnelle du propriétaire.
• Options SBA : Pour les emprunteurs américains, la Small Business Administration (SBA) offre des programmes comme le 7(a) Working Capital Pilot (WCP) pour lignes de crédit surveillées et CAPLines, qui sont des renouvelables basés sur actifs liés directement aux besoins de fonds de roulement à court terme.

Conseil Pratique : Demandez toujours au prêteur de préciser toute exclusion dans l'accord de privilège. Les clauses d'"actifs exclus" sont négociables et peuvent empêcher un privilège général d'interférer avec d'autres financements, comme un prêt d'équipement.

Comment fonctionnent les coûts (Taux + frais)​

Le coût d'une LOC n'est pas seulement le taux d'intérêt. Vous devez comptabiliser une variété de frais potentiels.

• Intérêts : Vous n'êtes facturé des intérêts que sur le montant tiré. Les taux sont typiquement variables, calculés comme un taux de référence (comme le Prime Rate) plus une marge (ex. Prime + 1,5%). Pendant que vous remboursez le principal, votre coût d'intérêt diminue et votre disponibilité de crédit est restaurée.
• Frais à surveiller :
  • Frais d'ouverture : Frais unique facturé quand vous ouvrez la ligne.
  • Frais de maintenance annuel ou mensuel : Charge récurrente pour maintenir la ligne ouverte, parfois appelé frais de non-usage si vous n'en tirez pas.
  • Frais de tirage : Frais facturé chaque fois que vous prenez des fonds de la ligne.

Ces coûts s'accumulent. Avant de vous engager, modélisez votre usage attendu pour trouver le coût réel.

Exemple approximatif​

Disons que vous avez une limite de $100 000** et tirez **$40 000 pendant deux mois à 12% APR. La ligne a un frais de tirage de 2% et des frais annuels de $150.

• Intérêts ≈ $40 000 × 12$800**
• Frais de tirage = 2% × $40 000 = **$800**
• Frais annuels = $150
• Coût total ≈ $1 750

Dans ce scénario, les frais rendent le coût effectif significativement plus élevé que les 12% APR annoncés.

Se qualifier et rester en bonne position​

Les prêteurs évaluent la santé de votre entreprise basée sur la consistance des revenus, le temps en affaires, et les scores de crédit professionnel et personnel. Construire un historique solide de paiements ponctuels est le meilleur moyen d'accéder à de meilleures conditions et taux plus bas.

La plupart des LOC ne sont pas "réglez et oubliez". Elles exigent souvent un renouvellement annuel, où le prêteur révise des états financiers mis à jour. Votre accord peut aussi inclure des engagements financiers, comme maintenir un ratio de couverture du service de la dette (DSCR) minimum ou ratio de couverture d'intérêts. Si vos métriques financières se dégradent, le prêteur a le droit de réduire votre limite ou de geler entièrement la ligne.

LOC vs Prêt à Terme vs Carte de Crédit​

Choisissez le bon outil pour le travail :

Note sur les taxes américaines​

Les intérêts payés sur une ligne de crédit entreprise sont généralement une dépense d'entreprise déductible. Cependant, sous la Section 163(j) du code fiscal, cette déduction peut être plafonnée.

Une exception petite entreprise existe pour les compagnies dont les recettes brutes annuelles moyennes des trois années précédentes tombent sous un seuil ajusté à l'inflation (environ $30 millions pour 2024** et **$31 millions pour 2025). Confirmez toujours les détails avec votre conseiller fiscal, car ces règles sont complexes.

Beancount : Comment enregistrer une ligne de crédit​

Suivre une LOC dans un grand livre en texte brut comme Beancount assure clarté et précision. Ci-dessous sont des exemples illustratifs des transactions clés. (Note : Dans Beancount, augmenter un passif utilise un montant négatif, tandis que le rembourser utilise un montant positif).

1. Ouvrir des comptes et documenter la facilité​

D'abord, configurez les comptes nécessaires dans votre grand livre. C'est une bonne pratique d'ajouter une note avec les termes clés de la LOC.

2025-01-01 open Assets:Bank:Operating         USD
2025-01-01 open Liabilities:LOC:BigBank       USD
2025-01-01 open Expenses:Interest:LOC         USD
2025-01-01 open Expenses:BankFees             USD

; Optionnel : Documenter les termes de la facilité avec une note
2025-01-01 note Liabilities:LOC:BigBank "Limite=100000, Taux=Prime+1.50%, Garanti par A/R & Stock (UCC-1)"

2. Tirer des fonds​

Quand vous transférez des fonds de la LOC vers votre compte opérationnel, vous augmentez l'argent et augmentez le passif.

2025-03-03 * "Tirage de LOC pour couvrir le timing des créances"
  Assets:Bank:Operating               40000.00 USD
  Liabilities:LOC:BigBank            -40000.00 USD

3. Provisionner les intérêts mensuels​

À la fin du mois, enregistrez les intérêts courus comme une dépense, qui s'ajoute au total que vous devez.

2025-03-31 * "Provisionner intérêts LOC pour mars"
  Expenses:Interest:LOC                 800.00 USD
  Liabilities:LOC:BigBank              -800.00 USD

4. Enregistrer frais de tirage ou frais de maintenance​

Comptabilisez tous frais comme une dépense, payée de votre compte opérationnel.

2025-03-31 * "Frais de tirage LOC (2%)"
  Expenses:BankFees                     800.00 USD
  Assets:Bank:Operating                -800.00 USD

5. Faire un paiement (intérêts + principal)​

Un paiement réduit votre argent opérationnel et réduit le solde du passif.

2025-04-10 * "Paiement LOC (principal + intérêts)"
  Liabilities:LOC:BigBank             10800.00 USD
  Assets:Bank:Operating              -10800.00 USD

Liste de vérification due diligence et négociation​

Avant de signer, obtenez des réponses claires à ces questions :

• Frais : Demandez un tableau complet des frais : ouverture, annuel/maintenance, inactivité, tirage, et frais virement/ACH.
• Renouvellement : Quel est le processus de renouvellement ? Qu'est-ce qui pourrait déclencher une réduction de limite ou un gel ?
• Portée du privilège : Quels actifs spécifiques sont couverts par le privilège ? Y a-t-il des exclusions ?
• Engagements : Y a-t-il des engagements financiers comme DSCR ? À quelle fréquence sont-ils testés, et que se passe-t-il si vous tombez temporairement en dessous ?
• Conditions SBA : Si c'est une ligne soutenue par SBA, est-ce une facilité WCP ou CAPLines ? Comment votre base d'emprunt est-elle calculée et rapportée ?

Mot final​

Une ligne de crédit bien structurée est un outil inestimable pour gérer une entreprise en croissance. La clé est de comprendre pleinement la garantie que vous nantissez, le coût total incluant tous les frais, et les obligations requises pour maintenir la ligne en bonne position.

En maintenant un grand livre propre dans Beancount avec des métadonnées claires, vous pouvez suivre votre usage, comprendre son coût réel, et assurer que cet outil flexible reste un atout puissant pour votre entreprise.

Cet article est à des fins éducatives et ne constitue pas un conseil financier, légal, ou fiscal. Consultez un professionnel qualifié pour des conseils spécifiques à votre situation.

Si vous dirigez une entreprise qui facture des clients, vous avez besoin d'un moyen fiable pour suivre qui vous doit de l'argent. C’est là que les comptes clients (CC) entrent en jeu. Ce n’est pas seulement un chiffre dans un rapport ; c’est le nerf vital de votre flux de trésorerie.

Ce guide vous expliquera ce que sont les comptes clients, pourquoi ils sont importants, et comment les gérer avec précision et clarté en utilisant le système de comptabilité en texte brut, Beancount.

TL;DR​

Comptes clients (CC) sont l'argent que les clients vous doivent pour des biens ou services que vous avez déjà livrés. C’est un actif courant sur votre bilan, central à la comptabilité d'exercice, et un facteur clé du flux de trésorerie de votre entreprise. Vous pouvez suivre les CC proprement dans Beancount en utilisant des sous‑comptes clients, en liant les factures aux paiements avec ^links, et en exécutant quelques requêtes simples. Pour mesurer votre vitesse de recouvrement, vous pouvez calculer le taux de rotation des CC et le Days Sales Outstanding (DSO). Pour gérer le risque, vous pouvez utiliser une provision pour créances douteuses.

Qu'est-ce que les comptes clients ?​

Définition
Les comptes clients représentent le solde d'argent dû à votre entreprise pour des biens ou services livrés ou utilisés mais pas encore payés par les clients. En vertu de la comptabilité d'exercice, vous comptabilisez ce revenu lorsqu'il est gagné, pas lorsqu'il est encaissé. Ainsi, les CC apparaissent comme un actif courant sur le bilan de votre société.

Pourquoi c’est important
Gérer efficacement vos CC est essentiel pour maintenir une liquidité saine. Plus vous collectez rapidement vos factures, plus votre cycle de conversion de trésorerie est court — le temps nécessaire pour transformer vos investissements en stocks et autres ressources en liquidités. En suivant des indicateurs tels que le taux de rotation des CC et le Days Sales Outstanding (DSO), vous obtenez une vision claire de votre efficacité de recouvrement et pouvez agir pour l'améliorer.

Comptes clients vs. Comptes fournisseurs (One-Line Refresher)

• CC = argent qui vous est dû (c’est un actif).
• AP = argent que vous devez à d’autres (c’est un passif).

Le flux des comptes clients en comptabilité à partie double​

Conceptuellement, le processus se déroule en quatre étapes :

1. Émission d’une facture (vente à crédit) : Lorsque vous envoyez une facture, vous augmentez vos actifs (spécifiquement les comptes clients) et reconnaissez le Revenue que vous avez gagné.
2. Encaissement : Lorsque le client paie, vous augmentez un actif (votre compte Assets:Bank) et diminuez un autre (Assets:AR). L’effet net sur vos actifs totaux est nul, mais votre position de trésorerie s’améliore.
3. Remises ou avoirs : Si vous offrez une remise pour paiement anticipé ou émettez un avoir, vous réduisez le solde CC du client et le compensez par une charge de remise ou une réduction de revenu (contre‑revenu).
4. Créances irrécouvrables : Malheureusement, toutes les factures ne sont pas payées. Pour en tenir compte, vous pouvez comptabiliser une provision pour créances douteuses (un contre‑actif qui réduit la valeur de vos CC) et une charge correspondante de créance irrécouvrable. Plus tard, vous pouvez radier une facture spécifique irrécouvrable contre cette provision.

Modéliser les CC dans Beancount​

Beancount est un système de comptabilité en texte brut à partie double parfaitement adapté au suivi des CC. Son utilisation des tags (commençant par #), des links (commençant par ^) et d’un langage de requête de type SQL (bean-query) rend l’ensemble de votre processus de CC transparent, auditable et scriptable.

Structure de comptes suggérée​

Assets:Bank
Assets:AR
Liabilities:CreditCard
Expenses:Food
Expenses:Transportation
Expenses:Entertainment
Income:Salary
Income:SideHustle

1. Enregistrer une vente à crédit (émission d’une facture)​

2023-01-01 * "Vente de produits"
  Assets:Bank                     1000.00 USD
  Assets:AR                       -1000.00 USD

Le lien ^INV-2025-045 est un identifiant unique qui reliera cette facture à ses futurs paiements.
Les métadonnées document: aident Fava (l’interface web de Beancount) à afficher un lien cliquable directement vers le PDF de la facture.

2. Enregistrer le paiement complet​

2023-01-02 * "Paiement reçu"
  Assets:Bank                     1000.00 USD
  Assets:AR                       -1000.00 USD

Utiliser le même lien ^INV-2025-045 crée une piste d’audit claire reliant la facture au paiement.

3. Gestion des paiements partiels​

2023-01-03 * "Paiement partiel reçu"
  Assets:Bank                      400.00 USD
  Assets:AR                       -400.00 USD

Une requête sur ^INV-2025-045 afficherait la facture originale de 1200 $et ce paiement de 400$, laissant un solde de 800 $.

4. Gestion d’une remise pour paiement anticipé​

2023-01-04 * "Facture avec remise anticipée"
  Assets:Bank                      980.00 USD
  Assets:AR                       -1000.00 USD
  Expenses:Discounts                20.00 USD

Ici, vous radiez la créance complète de 1000 $, enregistrez les 980$ encaissés, et comptabilisez la remise de 20 $ comme une charge. Remarque : de nombreux plans comptables traitent les remises commerciales comme un contre‑revenu plutôt qu’une charge. Utiliser un compte de charge est souvent plus simple pour les petits plans. L’essentiel est de choisir une méthode et de l’appliquer de façon cohérente.

5. Inclusion de la taxe de vente sur les factures​

2023-01-05 * "Facture avec taxe de vente"
  Assets:Bank                     1100.00 USD
  Assets:AR                       -1000.00 USD
  Liabilities:SalesTax             -100.00 USD

Vous facturez 1100 $, reconnaissez 1000$ de revenu, et devez maintenant 100 $ à l’administration fiscale.

6. Gestion des créances irrécouvrables (méthode de provision)​

La méthode de provision est privilégiée selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR) car elle associe mieux les charges aux revenus.

Étape 1 : Estimer et créer la provision (par ex., en fin d’année)

2023-12-31 * "Création de la provision pour créances douteuses"
  Expenses:BadDebtExpense          200.00 USD
  Assets:AR:Allowance             -200.00 USD

Cela crée un compte de contre‑actif (Assets:AR:Allowance) qui réduit la valeur comptable de vos créances totales.

Étape 2 : Radier plus tard une facture irrécouvrable spécifique

2024-01-15 * "Radiation d’une créance irrécouvrable"
  Expenses:BadDebtExpense          50.00 USD
  Assets:AR:Allowance              50.00 USD

Notez que cette transaction n’impacte pas vos charges ; la charge a déjà été reconnue lors de la création de la provision.

Rapports et requêtes minimaux​

Vous pouvez obtenir des instantanés rapides de vos CC avec Fava ou bean-query.

Créances ouvertes par client​

SELECT *
FROM transactions
WHERE account LIKE 'Assets:AR:%'

Journal d’activité des CC pour une période​

SELECT *
FROM transactions
WHERE date BETWEEN '2023-01-01' AND '2023-12-31'

Principaux indicateurs des CC (avec formules rapides)​

Pour ces ratios, une approche pratique consiste à utiliser bean-query pour exporter les chiffres nécessaires (ventes de la période, soldes CC début/fin) puis à effectuer les calculs dans une feuille de calcul ou un script. Cela garde votre grand‑livre propre et vos calculs explicites.

Ratio de rotation des CC
Cela mesure combien de fois par période votre entreprise recouvre ses créances moyennes. Plus c’est élevé, mieux c’est.

DSO (Days Sales Outstanding)
Cela indique le nombre moyen de jours nécessaires pour encaisser le paiement après une vente. Plus c’est bas, mieux c’est.

Ensemble, ces indicateurs montrent l’efficacité avec laquelle vous convertissez les factures en liquidités.

Fichier de démarrage Beancount simple (Copier/Coller)​

2023-01-01 * "Vente de produits"
  Assets:Bank                     1000.00 USD
  Assets:AR                       -1000.00 USD

Conseils opérationnels pour garder les CC sains​

• Définir des conditions claires : Incluez la date d’échéance, les pénalités de retard et les conditions de remise pour paiement anticipé sur chaque facture.
• Tout lier : Utilisez des liens ^INV-... cohérents pour relier factures, paiements et avoirs, créant ainsi une piste d’audit claire.
• Joindre les documents : Utilisez les métadonnées document: pour créer des liens vers les PDF des factures, bons de commande et contrats.
• Réviser mensuellement : Consultez votre rapport de CC ouvertes au moins une fois par mois et relancez les factures en retard. Surveillez les tendances de votre ratio de rotation des CC et du DSO pour détecter les problèmes tôt.

Lectures complémentaires (sources utilisées)​

• Investopedia sur les bases des CC et le DSO
• Documentation Beancount sur la syntaxe, les liens/étiquettes et le langage de requête
• Lumen Learning sur les méthodes de provision vs. radiation directe

2023-01-01 * "Vente de produits"
  Assets:Bank                     1000.00 USD
  Assets:AR                       -1000.00 USD

Pourquoi le simple budget se transforme en trésorerie multi-devises à mesure qu'une organisation grandit

Les applications de finance personnelle promettent sept tâches essentielles : tout voir au même endroit, budgétiser, suivre les revenus et les dépenses, rembourser les dettes, épargner pour de gros achats, gérer l'argent avec un partenaire et suivre les investissements. Les mêmes besoins réapparaissent en entreprise, puis se multiplient à mesure que les effectifs, les régulateurs et les investisseurs entrent en jeu.

Micro et petites entreprises (fondateur unique → ±50 employés)​

Tâches supplémentaires propres aux petites entreprises

• Conformité de la paie et des avantages sociaux (déclarations précises et à temps).
• Collecte et versement de la taxe de vente / TVA à travers les États ou les pays.
• Couverture de risque de base (assurance responsabilité civile, cyber, homme clé).

Entreprises de taille moyenne et intermédiaires (≈ 50 – 500 employés, souvent multi-entités)​

• Budgets par département et prévisions glissantes pour la FP&A.
• Prévisions de flux de trésorerie sur 13 semaines et 12 mois pour protéger la marge de manœuvre des covenants ([eventusag.com][3]).
• Gestion du portefeuille de dettes et de capitaux propres (prêts à terme, dette de capital-risque, dilution de la table de capitalisation).
• Consolidation multi-entités – éliminations inter-sociétés et réévaluation des devises en temps réel ([picus-capital.medium.com][4]).
• Contrôles internes et préparation à l'audit (séparation des tâches, SOX-lite).
• Approvisionnement des fournisseurs et suivi du cycle de vie des contrats.
• Tableaux de bord des KPI pour les investisseurs et les prêteurs (EBITDA, ARR, DSO, jours de fonds de roulement).

Grandes entreprises et groupes mondiaux (500 + employés)​

Un modèle en texte brut, un flux de travail reproductible et une seule requête pour savoir « Qui me doit encore de l'argent ? »

La facturation peut sembler être une corvée, coincée entre le travail que vous avez terminé et le paiement que vous attendez. Mais un bon processus de facturation est l'épine dorsale d'un flux de trésorerie sain. Il a une double fonction : il indique clairement à vos clients ce qu'ils doivent et quand, et il fournit à votre système comptable les faits incontestables dont il a besoin.

Bien que les applications SaaS dédiées puissent envoyer des PDF automatisés et élégants, elles sont souvent assorties de frais mensuels et enferment vos données dans un silo propriétaire. Une approche légère en texte brut utilisant Beancount offre une alternative puissante. Vous pouvez transformer chaque facture en un ensemble clair d'écritures comptables, vous offrant tous les avantages du contrôle de version, de métadonnées puissantes et d'interrogation instantanée, sans abonnement requis.

La facture minimale viable (champs à ne jamais omettre)​

Avant de toucher à votre grand livre, vous avez besoin d'une facture professionnelle. Le format peut être simple, mais le contenu doit être précis. Ces champs, empruntés aux pratiques éprouvées des petites entreprises, sont non négociables.

• Coordonnées du vendeur : Nom et adresse physique de votre entreprise.
• Coordonnées du client : Nom et (idéalement) adresse de votre client.
• Numéro de facture : Un identifiant unique et séquentiel qui n'est jamais réutilisé. FACT-045 suit FACT-044.
• Dates d'émission et d'échéance : Indiquez clairement la date d'émission de la facture et la date à laquelle le paiement est attendu.
• Lignes d'articles : Une description claire des services ou des produits, ainsi que la quantité, le taux et le total de la ligne.
• Sous-total, taxes et total : Montrez le calcul pour que le client puisse le suivre facilement.
• Notes facultatives : Un endroit pour un remerciement, des instructions de virement ou un numéro de bon de commande fourni par le client.

Pour vous aider à démarrer, nous avons créé un ensemble de modèles prêts à être modifiés qui incluent tous ces champs. Les versions tableur pré-calculent même les totaux pour vous.

Note: Invoice templates are coming soon! In the meantime, you can create your own using the fields listed above in Google Docs, Word, Sheets, Excel, or any other document format.

Enregistrer la facture dans votre grand livre​

Une fois que vous avez envoyé le PDF de la facture à votre client, vous devez l'enregistrer dans Beancount. Il s'agit d'une étape cruciale qui reconnaît les revenus lorsqu'ils sont gagnés, et pas seulement lorsqu'ils sont payés. Le processus implique deux transactions distinctes.

1. Lorsque vous émettez la facture :

Vous créez une transaction qui déplace le montant total de votre compte Revenus vers Actifs:ComptesClients. Cela crée une reconnaissance de dette numérique dans vos livres.

; 2025‑07‑21 Facture #045  Sprint de conception Web pour Acme Corp.
2025-07-21 * "Acme Corp" "FACT-045 Sprint de conception Web"
  Actifs:ComptesClients             3500.00 USD  ; échéance:2025-08-04
  Revenus:Conception:Web
  invoice_id: "FACT-045"
  contact_email: "[email protected]"
  link: "docs/invoices/2025-07-21_Acme_FACT-045.pdf"

Ici, vous débitez ComptesClients et créditez votre compte Revenus. Remarquez les métadonnées riches : la date d'échéance, un invoice_id unique et même un link: direct vers le PDF que vous avez envoyé.

2. Lorsque le client paie :

Lorsque l'argent arrive sur votre compte bancaire, vous enregistrez une deuxième transaction pour « clôturer » la reconnaissance de dette. Cela déplace le solde de ComptesClients vers votre compte courant.

2025-08-01 * "Acme Corp" "Paiement FACT-045"
  Actifs:Banque:CompteCourant        3500.00 USD
  Actifs:ComptesClients
  invoice_id: "FACT-045"

Le solde de FACT-045 dans Actifs:ComptesClients est maintenant nul, et vos livres sont parfaitement équilibrés.

Joindre le PDF : La clé de métadonnées link: est particulièrement puissante lorsqu'elle est utilisée avec Fava, l'interface web de Beancount. Fava affichera un lien cliquable directement dans la vue de la transaction, de sorte que le document source n'est jamais à plus d'un clic. Ce flux de travail a été envisagé dès 2016 dans une demande de fonctionnalité (GitHub).

Une requête pour lister toutes les factures ouvertes​

Alors, qui vous doit encore de l'argent ? Avec ce système, vous n'avez pas besoin de chercher dans vos e-mails ou vos feuilles de calcul. Vous avez juste besoin d'une simple requête.

Enregistrez ce qui suit dans un fichier nommé factures-ouvertes.sql :

SELECT
  meta('invoice_id') AS id,
  payee,
  narration,
  date,
  number(balance) AS outstanding
WHERE
  account = "Actifs:ComptesClients"
  AND balance != 0
ORDER BY
  date;

Maintenant, exécutez-la depuis votre ligne de commande :

bean-query books.beancount factures-ouvertes.sql

En quelques secondes, vous obtiendrez un rapport de vieillissement clair et à jour de toutes les factures impayées, indiquant l'ID de la facture, le client, la date d'émission et le montant dû. Aucun logiciel supplémentaire requis.

Automatiser les tâches fastidieuses​

La beauté du texte brut est sa scriptabilité. Vous pouvez automatiser les parties fastidieuses de ce flux de travail.

• Modèle + Pandoc = PDF : Maintenez votre modèle de facture en Markdown. Un petit script Python peut renseigner les variables (nom du client, lignes d'articles, numéro de facture), et l'outil en ligne de commande Pandoc peut le convertir instantanément en un PDF professionnel.
• Hook Git Pre-commit : Si vous stockez votre grand livre dans Git, un simple hook pre-commit peut effectuer des vérifications avant d'enregistrer votre travail. Il peut vérifier que chaque nouvel invoice_id est unique, que les écritures de la transaction sont équilibrées à zéro et que le fichier référencé dans les métadonnées link: existe réellement.
• Tâche Cron : Configurez une tâche planifiée (une tâche cron) pour exécuter votre requête factures-ouvertes.sql chaque nuit et vous envoyer le résumé par e-mail. Vous commencerez chaque journée en sachant exactement qui a besoin d'un petit rappel amical.

Une mise en garde réaliste​

Beancount est un outil comptable, pas un service de facturation. Il n'enverra pas automatiquement de rappels de paiement à vos clients ni ne traitera leurs paiements par carte de crédit. Le flux de travail est le suivant : vous créez et envoyez la facture en utilisant la méthode de votre choix (comme les modèles ci-dessus), puis vous enregistrez les écritures comptables dans votre grand livre.

Pour la plupart des freelances et des petites entreprises, cette étape manuelle est un faible prix à payer pour un système comptable à l'épreuve des balles, vérifiable et gratuit que vous possédez et contrôlez entièrement (beancount.io).

Prochaines étapes​

Prêt à prendre le contrôle de votre facturation ? Voici comment démarrer.

1. Téléchargez un modèle et utilisez-le pour créer votre prochaine vraie facture, en vous assurant d'utiliser un numéro de facture séquentiel.
2. Stockez vos PDF envoyés dans un dossier dédié comme docs/invoices/ et utilisez la clé de métadonnées link: dans votre transaction Beancount pour les référencer.
3. Enregistrez la requête factures-ouvertes.sql et intégrez son exécution à votre revue financière hebdomadaire.

La comptabilité en texte brut ne signifie pas renoncer à la précision ou au contrôle, cela signifie simplement que la base de données est interrogeable avec grep. Avec un modèle simple et les extraits ci-dessus, vous serez payé plus rapidement et vous garderez vos livres impeccables.