Aller au contenu principal

#estate-planning

Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

96 articlesVoir tous les tagsRetour à tous les articles
14 minutes de lecture

L'élection en vertu de l'article 645 : Comment le formulaire 8855 traite une fiducie révocable admissible comme faisant partie de la succession

Un guide pour les fiduciaires sur l'élection de l'article 645. Produisez le formulaire 8855 pour intégrer une fiducie révocable admissible à la succession correspondante pendant la période d'élection et bénéficier d'un exercice financier, de la déduction pour mise en réserve à des fins de bienfaisance, d'une exemption de deux ans pour les paiements d'impôts estimés et d'un formulaire 1041 combiné unique.

Mike Thrift

estate-planningtrustfiduciary
20 minutes de lecture

Assurance soins de longue durée selon l'article 7702B : Déduisez les primes, échangez vos anciens contrats et préservez votre patrimoine

L'article 7702B définit l'assurance soins de longue durée fiscalement qualifiée — déductions de primes indexées sur l'âge jusqu'à 6 200 $ par personne en 2026, prestations exonérées d'impôt sous le plafond journalier, échanges selon l'article 1035 à partir d'anciens contrats d'assurance-vie ou de rente, et structures hybrides vie-ASLD pour les retraités.

Mike Thrift

insurancetax-deductionstax-planning
17 minutes de lecture

Assurance de soins de longue durée qualifiée selon la Section 7702B : déductions indexées sur l'âge, polices mixtes vie-dépendance et échanges au titre de la Section 1035

La Section 7702B définit les règles fédérales qui déterminent si une police de soins de longue durée offre des primes déductibles, des prestations exonérées d'impôt et des échanges 1035 en franchise d'impôt. Ce guide détaille les limites de déduction indexées sur l'âge pour 2026, le plafond journalier de 430 $, le fonctionnement des polices hybrides vie-dépendance et les schémas de planification permettant de transférer une valeur de rachat bloquée vers une couverture de soins sans constatation de gain.

Mike Thrift

tax-planninginsurancehealth-insurance
13 minutes de lecture

Décotes d'Évaluation des Sociétés en Commandite Familiales en 2026 : Comment les Familles Fortunées Réduisent Discrètement de 25 à 40 % leurs Droits de Succession et de Donation

Un guide pratique 2026 sur les décotes d'évaluation des sociétés en commandite familiales (SCF) — comment les familles fortunées combinent des décotes de 10 à 25 % pour manque de contrôle et de 20 à 35 % pour manque de liquidité afin de réduire l'exposition aux droits de succession et de donation, avec des exemples chiffrés, les pièges de l'Article 2036 de l'IRC ayant entraîné l'effondrement de successions devant le tribunal fiscal, les frais de mise en place et la comptabilité requise pour défendre la structure en cas d'audit.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningpartnerships
17 minutes de lecture

Le formulaire 1041 décrypté : Pourquoi les fiducies atteignent 37 % à 15 200 $ et comment le DNI protège les bénéficiaires

Les fiducies atteignent la tranche fédérale maximale de 37 % dès 15 200 $ de revenu imposable, alors qu'un particulier célibataire ne l'atteint qu'à 609 350 $. Ce guide accompagne les fiduciaires à travers le formulaire 1041, le revenu net distribuable (DNI), les allocations de l'annexe K-1, la règle de la part distincte et l'option des 65 jours utilisée pour transférer les revenus aux bénéficiaires à des taux inférieurs.

Mike Thrift

trustestate-planningtax-planning
14 minutes de lecture

Taxe sur les transferts à saut de génération en 2026 : Comment les grands-parents transmettent leur patrimoine aux petits-enfants sans payer deux fois les droits de succession

Un guide 2026 sur la taxe américaine sur les transferts à saut de génération (GST) — l'exonération permanente à vie de 15 millions de dollars en vertu du « One Big Beautiful Bill », qui est considéré comme une « skip person », les trois événements déclencheurs, le fonctionnement des trusts dynastiques et les formulaires 709, 706 et 706-GS requis pour les transferts entre grands-parents et petits-enfants.

Mike Thrift

taxtax-planningestate-planning
16 minutes de lecture

Taxe sur les transferts sautant une génération en 2026 : comment les grands-parents transfèrent leur patrimoine aux petits-enfants sans payer l'impôt sur les successions deux fois

Pour 2026, la loi One Big Beautiful Bill Act fixe l'exonération de la taxe GST à 15 millions de dollars par personne (30 millions par couple), avec un taux forfaitaire de 40 % sur les transferts aux personnes bénéficiaires sautées ; ce guide couvre les règles relatives aux personnes sautées, les sauts directs, les terminaisons taxables, l'allocation automatique ou élective de l'exonération, et comment les trusts dynastiques atteignent un ratio d'inclusion de zéro.

Mike Thrift

taxtax-planningestate-planning
15 minutes de lecture

Le guide de la vente à tempérament IDGT : Geler la valeur de la succession, réduire les impôts sur le revenu et survivre au Rev. Rul. 2023-2

Comment la vente à tempérament à une fiducie de constituant intentionnellement défectueuse (IDGT) gèle la valeur successorale au taux AFR actuel, pourquoi le Revenue Ruling 2023-2 a mis fin au raccourci de majoration de base pour les actifs des fiducies de constituant, et les formalités qui déterminent l'issue des audits.

Mike Thrift

estate-planningtrusttax-planning
18 minutes de lecture

Ventes réputées de la Section 1259 : Comment la couverture d'actions appréciées peut déclencher une facture fiscale fantôme

La section 1259 traite les ventes à découvert contre la boîte, les swaps sur actions et les tunnels serrés sur les actions appréciées comme des ventes réputées — imposables aujourd'hui, même sans produit de vente. Couvre le contournement par contrat à terme prépayé variable, l'exception de clôture de 30 jours et le piège des parties liées.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsequity-instruments
18 minutes de lecture

Choix en vertu de l'article 754 et ajustements de base 743(b) : Comment les sociétés de personnes augmentent la base interne lorsqu'un associé entre au capital ou décède

Un choix en vertu de l'article 754 déclenche une revalorisation de la base interne 743(b) lorsqu'un associé décède, vend ses parts ou entre au capital — empêchant les héritiers et les nouveaux associés de payer deux fois l'impôt sur la même plus-value. Ce guide couvre les mécanismes des articles 743(b) et 734(b), la répartition de l'article 755 entre les classes d'actifs, la règle des pertes intégrées substantielles, la révocation du formulaire 15254 et les cas où le coût administratif l'emporte sur l'avantage.

Mike Thrift

partnershipstax-planningestate-planning
Commencer gratuitement→Documentation