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Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

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14 minutes de lecture

Règle des 10 ans pour les comptes IRA hérités : comment les bénéficiaires non-conjoints évitent la pénalité de 25 %

Les bénéficiaires d'un compte IRA qui ne sont pas le conjoint doivent vider les comptes hérités dans un délai de 10 ans, et les RMD (distributions minimales requises) annuelles deviennent obligatoires en 2025 si le propriétaire d'origine est décédé à sa date de début obligatoire ou après celle-ci. Une RMD omise déclenche une taxe d'accise de 25 %. Seuls les conjoints survivants, les enfants mineurs, les personnes handicapées ou souffrant de maladies chroniques, et les bénéficiaires ayant moins de 10 ans d'écart d'âge avec le défunt conservent l'ancien traitement d'étalement (« stretch »).

Mike Thrift

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16 minutes de lecture

Spousal Lifetime Access Trust (SLAT) après l'OBBBA : Pourquoi l'exonération de 15 millions de dollars exige toujours d'agir en 2026

Après que l'OBBBA a fixé l'exonération fédérale sur les successions, les donations et la taxe GST à 15 millions de dollars par personne en 2026, les SLAT permettent toujours de geler la croissance hors de la succession imposable à un taux de 40 %. Analyse du risque de trust réciproque en cas de double SLAT, de la sélection d'actifs, des décotes d'évaluation et des registres d'audit que les familles doivent conserver.

Mike Thrift

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16 minutes de lecture

Fonds orientés par le donateur vs Fondations privées : Choisir le bon véhicule pour votre héritage philanthropique

Une comparaison 2026 entre les fonds orientés par le donateur et les fondations privées couvrant les limites de déduction du RBA, le seuil de 0,5 % pour les déductions détaillées et le plafond de déduction de 35 % de l'OBBBA, la règle de distribution de 5 %, les pénalités pour opérations avec parties liées, et pourquoi les actions de sociétés à capital fermé données à une fondation privée sont déduites au prix de revient plutôt qu'à la juste valeur marchande.

Mike Thrift

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13 minutes de lecture

Formulaire 709 Déclaration de droits de donation : quand déclarer, l'exclusion annuelle et l'exonération à vie de 15 M$

Un guide pratique du formulaire 709 pour les dons de 2026 — qui doit déclarer, l'exclusion annuelle de 19 000 $, l'exonération à vie de 15 millions de $, les règles de fractionnement des dons, la norme de divulgation adéquate qui déclenche le délai de trois ans de l'IRS, et les paiements médicaux et de scolarité qui échappent totalement à la déclaration.

Mike Thrift

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14 minutes de lecture

Majoration de la base au décès : La stratégie de planification successorale qui élimine les plus-values pour vos héritiers

L'article 1014 de l'Internal Revenue Code réinitialise la base de coût d'un actif hérité à sa juste valeur marchande à la date du décès, effaçant l'appréciation accumulée de son vivant par le défunt de l'assiette fiscale — une disposition qui, selon les estimations du Joint Committee on Taxation, coûtera 72,5 milliards de dollars au gouvernement fédéral en 2026.

Mike Thrift

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17 minutes de lecture

Exonération QSBS Section 1202 : comment les fondateurs peuvent économiser des millions en impôts sur les gains en capital

Un guide 2026 sur l'exonération QSBS de la Section 1202 pour les fondateurs, les premiers employés et les investisseurs providentiels — tests d'éligibilité, le nouveau plafond de 15 millions de dollars et les périodes de détention échelonnées sous l'OBBBA, le cumul avec des fiducies non-donateurs, les écarts de conformité étatiques en Californie et en Pennsylvanie, et comment réclamer l'exonération sur le formulaire 8949.

Mike Thrift

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17 minutes de lecture

Planification fiscale de la résidence d'État : comment réduire légalement vos impôts en changeant de domicile

Un guide pratique pour changer de domicile d'État afin de réaliser des économies d'impôts, couvrant la différence entre résidence et domicile, les neuf États sans impôt sur le revenu, le piège de la résidence statutaire de 183 jours, et la manière dont les États à fiscalité élevée reconstruisent votre année à partir des signaux des antennes-relais, des relevés EZ-Pass et des données de cartes de crédit.

Mike Thrift

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16 minutes de lecture

Explication de la TCJA et de l'OBBBA : Guide fiscal 2026 pour les propriétaires de petites entreprises

L'OBBBA a rendu la déduction QBI permanente et l'a portée à 23 % en 2026, a étendu le plafond SALT à 40 000 $ jusqu'en 2029 et a relevé l'exonération des successions à 15 millions de dollars. Voici comment les propriétaires de petites entreprises gérant des entités intermédiaires, des S corps et des LLC devraient planifier en conséquence.

Mike Thrift

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12 minutes de lecture

Planification successorale pour les propriétaires de petites entreprises : protégez votre patrimoine et votre entreprise

Un guide complet sur la planification successorale pour les propriétaires de petites entreprises. Couvre les fiducies, les conventions de rachat, les changements de l'exonération de l'impôt successoral en 2026, les stratégies de transfert fiscalement avantageuses, la planification de la relève et une liste de contrôle pratique pour la planification successorale.

Mike Thrift

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