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Mike Thrift

Marketing Manager

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Le piège fiscal du formulaire 8621 (PFIC) : pourquoi les investisseurs américains sont pénalisés pour la détention de fonds communs de placement et d'ETF étrangers

Les PFIC (fonds communs de placement étrangers, ETF UCITS) déclenchent l'impôt de la section 1291 pour les investisseurs américains — les gains sont répartis sur la période de détention, taxés aux taux ordinaires les plus élevés, plus des intérêts composés. Ce guide couvre le formulaire 8621, les élections QEF et mark-to-market, l'exception de déclaration de minimis de 25 000 $/50 000 $, et comment échapper à ce piège.

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Les Profits Interests selon la Rev Proc 93-27 : Guide des attributions de capital en LLC en franchise d'impôt

Les "profits interests" permettent aux LLC d'attribuer du capital aux prestataires de services en franchise d'impôt selon la Revenue Procedure 93-27 de l'IRS. Ce guide couvre les trois conditions de la zone de sécurité, la règle de la valeur de seuil, le correctif d'acquisition de la Rev Proc 2001-43 et l'arbitrage relatif aux charges sociales auquel les associés doivent s'attendre.

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Échange 1031 inversé : Comment acheter votre propriété de remplacement avant de vendre l'ancienne

Un échange 1031 inversé permet à un investisseur immobilier de conclure l'achat d'une propriété de remplacement avant de vendre la propriété cédée en confiant le titre à un titulaire de titre d'intermédiaire d'échange (EAT) selon le refuge fiscal de la Revenue Procedure 2000-37. Le contribuable doit identifier la propriété cédée dans les 45 jours et finaliser l'échange dans les 180 jours, sans aucune prolongation possible. Les frais d'EAT s'élèvent généralement de 5 000 $ à 15 000 $ de plus qu'un échange standard, le gain reporté doit donc être suffisant pour justifier ce coût.

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ROBS Rollover for Business Startups : Comment utiliser les fonds de retraite pour financer une petite entreprise sans impôt ni pénalité

Un guide pratique sur les arrangements Rollover as Business Startup (ROBS) — les cinq étapes requises, pourquoi seule une société C est éligible, le formulaire 5500 et les règles relatives aux transactions prohibées, les taux d'échec documentés par l'IRS, et quand des alternatives comme les prêts SBA ou les prêts aux participants de 401(k) sont plus judicieuses.

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L'échelle de conversion Roth : Comment les investisseurs FIRE accèdent à leurs comptes de retraite sans pénalité avant 59 ans ½

Une échelle de conversion Roth convertit les fonds d'un IRA traditionnel en Roth par tranches annuelles, chacune devenant accessible sans pénalité cinq années fiscales plus tard — le mécanisme clé utilisé par les retraités FIRE pour puiser dans leurs comptes pré-taxe avant 59 ans ½ tout en optimisant les tranches d'imposition basses.

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Règle 72(t) SEPP : Comment puiser dans son IRA avant 59 ½ ans sans la pénalité de 10 %

Comment la série de paiements périodiques substantiellement égaux (SEPP) de la règle 72(t) permet aux retraités de puiser dans un compte IRA ou 401(k) avant 59 ans et demi sans la pénalité de 10 % pour retrait anticipé — couvrant les trois méthodes de calcul de l'IRS, le taux d'intérêt plancher de 5 % de l'avis 2022-6, et les erreurs de taxe de récupération qui font échouer les plans de retraite anticipée.

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Annexes M-1 et M-3 : Rapprochement du bénéfice comptable PCGR et du revenu imposable

Les annexes M-1 et M-3 permettent de rapprocher le bénéfice comptable PCGR d'une société avec son revenu imposable. Ce guide explique les seuils d'actifs de 10 millions et 50 millions de dollars, les différences permanentes par rapport aux différences temporaires, ainsi que les éléments de rapprochement récurrents — amortissement, repas, charge d'impôt fédéral, provisions pour créances douteuses et rémunération à base d'actions — qui attirent l'attention de l'IRS.

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Exclusion de la section 121 sur la vente d'une habitation : Comment les propriétaires peuvent éviter jusqu'à 500 000 $ d'impôts sur les gains en capital

Comment la section 121 permet aux propriétaires américains d'exclure jusqu'à 250 000 $ (500 000 $ pour les déclarations conjointes) de gains en capital sur la vente d'une résidence principale — couvrant les tests de propriété et d'utilisation de 24 mois, la règle de fréquence de deux ans, les exclusions partielles, la récupération de l'amortissement et l'allocation pour utilisation non qualifiée.

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Limitation des intérêts commerciaux de l'article 163(j) : le plafond de 30 % de l'ATI et la restauration de l'EBITDA par l'OBBBA

L'OBBBA a rétabli de manière permanente le calcul de l'ATI basé sur l'EBITDA pour l'article 163(j) à partir de 2025, augmentant les intérêts commerciaux déductibles pour les entreprises à forte intensité de capital. Un guide sur le plafond de 30 %, l'exemption pour les petites entreprises d'environ 31 millions de dollars, le piège des syndicats à 35 %, les allocations EBIE des partenariats, les différences pour les S-corp et la déclaration sur le formulaire 8990.

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Déduction des dividendes REIT Section 199A : l'avantage fiscal de 20 % que la plupart des investisseurs REIT n'utilisent pas pleinement

La section 199A permet aux investisseurs de déduire 20 % des dividendes REIT qualifiés de leur revenu imposable, faisant passer le taux fédéral maximum de 37 % à environ 29,6 %. Ce guide couvre la case 5 du formulaire 1099-DIV, la règle de la période de détention de 45 jours, le formulaire 8995 et comment l'OBBBA a rendu cette déduction permanente.

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